Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

— по признается плательщиками налогов и сборов; состав и назначение элементов налогообложения;

— содержание каждого элемента налогообложения (объект налогообложения. налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы);

— принципы организации налогообложения, методы налогообложения;

уметь

— выявлять роль отдельных элементов налогообложения и их логические связи;

— понимать причины развития методов налогообложения;

— выявлять роль принципов налогообложения для организации эффективной налоговой системы;

владеть

— культурой мышления;

— способностью к экономическому образу мышления;

— способностью к обобщению, анализу, восприятию информации.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Кто признается налогоплательщиком, налоговым агентом, представителем налогоплательщика?

2. Для чего введен институт налогового агента и институт представительства в налоговых отношениях?

3. Перечислите права, которыми наделены налогоплательщики

4. Какие обязанности возложены на налогоплательщиков?

5. Объясните, какую роль играют элементы налогообложения при установлении налогов.

6. Что такое пеня и в каких случаях ее уплачивают?

7. Для чего необходима налоговая декларация?

8. Почему в ряде случаев налог исчисляет налоговый орган, а не сам налогоплательщик?

9. Для чего необходимы принципы налогообложения?

10. Почему происходило развитие методов налогообложения?

Тестовые задания