Тема №8. Налог на имущество организации

В результате изучения главы студент должен:

знать

- причины использования имущества в качестве объекта налогообложения;

- роль и значение налога на имущество в структуре доходов консолидированного и регионального бюджетов;

- основные элементы налога на имущество организаций;

- последние изменения в порядке налогообложения имущества организаций;

уметь

- определять среднюю и среднегодовую стоимость имущества для целей налогообложения;

- применять установленные НК и законами субъектов РФ льготы:

- рассчитывать сумму налога на имущество организаций.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Каковы роль и значение налога на имущество организаций?

2. Что включает в себя нормативно-правовая база, регулирующая отношения между организациями и государством по поводу налогообложения имущества?

3. Кто определен в качестве плательщиков налога на имущество организаций и что признается объектом налогообложения?

4. Опишите порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций. В чем различие понятий средней и среднегодовой стоимости имущества?

5. Перечислите ставки налога. Возможно ли изменение этой ставки? Какие ставки налога действуют в вашем регионе?

6. В чем отличие налогового и отчетного периода по налогу и имущество организаций?

7. Каковы льготы по налогу на имущество, установленные на федеральном и региональном уровне? Приведите пример льгот, утвержденных в вашем субъекте РФ.

8. Каков порядок исчисления сумм авансовых платежей и сумм налога?

9. Опишите порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.

10. В чем состоят особенности налогообложения имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство, но имеющих имущество на ее территории?

11. Каковы особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, фактически находящегося за рубежом?

Тестовые задания