Тема №7. Налог на прибыль организации

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

- действующий механизм исчисления, взимания и уплаты налога на прибыль организаций;

- специфику определения налоговой базы по отдельным видам доходов;

- налоговое законодательство РФ по вопросам налога на прибыль организаций в эволюционном аспекте;

уметь

- правильно применять принципы включения в налоговую базу расходов, имеющих различный характер;

- определять налоговую базу и применять налоговые ставки по видам доходов;

- производить расчеты суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет;

- находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства;

владеть

- профессиональными навыками по расчету налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет, в том числе в виде авансовых платежей, на основе действующего налогового законодательства и других нормативных правовых актов о налогах и сборах;

- навыками составления и представления налоговой декларации.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Являются ли плательщиками налога на прибыль организаций филиалы российских организаций?

2. В каком случае некоммерческие организации будут уплачивать налог на прибыль организаций?

3. Приведите примеры внереализационных доходов.

4. Назовите критерии признания расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций.

5. Перечислите номенклатуру элементов затрат, в соответствии с которой ведется учет расходов по гл. 25 НК.

6. Какие виды амортизируемого имущества не подлежат амортизации?

7. Назовите виды расходов, которые нормируются в целях исчисления налога на прибыль организаций.

8. Какие методы оценки сырья и материалов предусмотрены НК ори определении размера материальных расходов при списании их на производство?

9. Каков порядок включения прямых и косвенных расходов в налоговую базу? Приведите примеры прямых и косвенных расходов.

10. Какая дата признается датой получения дохода от реализации для целей налогообложения при методе начисления? При кассовом методе?

11. На какой срок вправе осуществлять перенос убытков налогоплательщик при исчислении налога на прибыль организаций?

12. В каком порядке учитывается в целях исчисления налога на прибыль организаций убыток от реализации амортизируемого имущества?

13. Какие варианты уплаты налога на прибыль организаций предусматривает НК?

14. В чем отличие бухгалтерского и налогового учета?

Тестовые задания