Частные налоговые теории.

К частным теориям налогов относятся:

• теория соотношения прямого и косвенного обложения. Финансовая наука достаточно долго искала ответ на вопрос, каково влияние прямого и косвенного налогообложения на создание сбалансированной налоговой системы. Во второй половине XIX в. ученые пришли к выводу, что построить сбалансированную налоговую систему можно, лишь сочетая на практике обе формы обложения, но с преобладанием его прямых форм;

• теория единого налога, в основе которой лежит мысль, что налоги уплачиваются из единого источника — доходов. Поэтому единый налог видится теоретически более целесообразным, простым и рациональным, чем взимание множества отдельных налогов. Однако практика налогообложения в разных странах многократно доказала несостоятельность и неосуществимость данного подхода;

• теория пропорционального налогообложения базируется на ослаблении налогового нажима по мере увеличения объекта налогообложения (налогооблагаемые суммы). Защитниками этой теории всегда выступают наиболее имущие классы;

• теория прогрессивного налогообложения основана на усилении налоговой нагрузки по мере роста доходов и имущественного состояния плательщика. Считается, что с богатого гражданина необходимо взимать больше не только абсолютно, но и относительно. С точки зрения бедняка, налог должен быть не пропорциональным, а прогрессивным;

• теория переложения налогов изучает справедливость распределения налогового бремени в зависимости от форм налогообложения, эластичности спроса и предложения. Исследование ведется по источникам доходов и по категориям плательщиков. Существует много разновидностей этой теории: абсолютная, оптимистическая, пессимистическая и др.

3. Содержание

   • Общие теории налогов и налогообложения.
   • Частные налоговые теории.
   • Специальные признаки налога, их характеристика.
   • Отличие и сходства налогов, сборов, пошлин.
   • Критерии налогообложения.
   • Принципы налогообложения.
   • Функции налогов и их взаимосвязь.
   • Налоговое бремя экономики. Кривая Лаффера.
   • Характеристика налога. Обязательные элементы налога.
   • 10. Налоговые ставки и их классификация.
   • 6.Трнаспортный налог
   • 8.Налог на имущество организаций
   • 11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
   • 1)По форме предоставления
   • 13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
   • 20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
   • 21. Права и обязанности налогоплательщиков.
   • 22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
   • 23. Виды налогового контроля
   • 24. Права и обязанности налоговых органов.
   • 25. Формы и методы налогового контроля.
   • Планирование налоговых проверок.
   • 29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
   • 30. Ндфл: обязательные элементы.
   • 35% В отношении доходов:
   • 4. 9% В отношении доходов
   • 31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
   • 32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
   • 33. Налог на игорный бизнес.
   • 34. Единый налог на вмененный доход.
   • 35. Налог на имущество организаций.
   • 36 Налог на прибыль организаций
   • 37. Оформление результатов проверки.
   • 38 Земельный налог.
   • Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
   • 40. Виды налоговых проверок.
   • 41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
   • 42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
   • 46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
   • 47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
   • Упрощенная система налогообложения.
   • 50. Транспортный налог.
   • 51. Акцизы на отдельные виды товаров
   • 52 Водный налог.
   • 53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.