Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Лица, являющиеся налоговыми резидентами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами.

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.

Объект налогообложения.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога по доходам от долевого участия в организации.

Налоговый период.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные налоговые вычеты и порядок их применения. Имущественные налоговые вычеты и порядок их применения. Профессиональные налоговые вычеты.

Дата фактического получения дохода.

Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок представления налоговой декларации.

Анализ изменения законодательной базы по налогу на доходы физических лиц.

Основные направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц.