Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.

НК – единый систематизированный свод законов, соотв-их конституции рб. НК регламентирует порядок введения, изменения, отмены респ. нал., сборов, пошлин, процедеру уст-ия местных нал.и пошлин; опр-ет права и обязанности, отв-сть налогоплательщиков и нал. органов, объекты налогообл-ия, ставки, льготы, сроки платежей. НК декларирует принципы эффективного, равного и справедливого налогообложения объектов эк. д-ти. Нал. не могут уст-ться или различно применяться по полит., идеол., этнич., конфес…. критериям. НК не допускает введение нал. или диф-цию ставок в зависимости от форм собств-сти, орг-прав. форм предприятий, гражданства физ. лица, места происх-ияуставн. кап., имущества налогоплательщика. Эти осн-ия не могут быть критериями и для уст-ия нал.льгот. НК является документом прямого действия. Закрепляет те положения, кот.должны руков-ться все суб-ты нал. отношений. Изменения в состав респ. нал. или в порядок их исчисления могут могут вноситься только при утв-ии б-та на след. год или при внесении поправок в зак. о б-те на тек. год. НК состит из 2-ух частей: общ.(принята в 2002) и особен.(принятя в 2009) Общ. уст-ет с-му нал, взимаемых в респ. и местн. б-ты, осн. принципы налогобл-ия в рб, регул-ет властные отн-ия по введению, изм-ию, прекращению действия налогов и отн-ия возник. в процессе исп-ия нал. обязательства, осущ-ия нал. контроля, обжалования реш-ий нал. орг, действия(бездействия) должн. лиц; и уст-ет права и обязанности плательщиков, нал.орг. и др. участн. отн-ий. Общ. ч. уст-етперечньресп. нал.: НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходн. нал., нал. на недв-сть, земельн. нал., эколог. нал., гербов. сбор, гос. пошлина и др.Ст. 9 НК уст-етместн. нал., сб.. пошлины: нал.за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей. Ст. 10 регламент. особые реж. налогообл-ия (ОРН) – это спец. пор. исчисления и упл. нал., применяеый в случаях и пор., уст-ыхособен. ч. кодекса или ПРБ. ОРН предусм-ны для опр. кат. плательщ.-орг-ций и ИП и предп. Упл. Ед. нал. Вместо сов-тиосн. Общеуст. Нал. И сборов. ОРН применяется для плательщиков: нал.при УСН; единого нал. с ИП и иных ф.л.; единого нал. для производителей с/х продукции; нал. на игорный бизнес; нал. на доходы от осущ-ия лотерейной деятельности; нал. на доходы от проведения эл. интерактивных игр; сбора за осущ-ие ремесленной д-ти; сбора за осущ-ие д-ти по оказанию услуг в сф. агроэкотуризма. Особен. ч. конкретизирует респ., местн. нал., ОРН, налогообл-ие отд. кат плательщиков, т.е. раскрывает эти понятия (в ней конкретно указаны ставки, плательщики, льготы…)

2. Содержание

   • 1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
   • 2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
   • Сущность налогов и объективная необходимость.
   • Целевые признаки:
   • Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
   • Основные принципы налогообложения
   • 2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
   • 1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
   • 2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
   • Налоговые льготы. Функции налогов.
   • Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
   • 1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
   • 2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
   • Билет № 7
   • 1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
   • Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
   • 2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
   • Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
   • Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
   • 1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
   • 2. Платежи за землю
   • 1.Виды налогооблагаемой деятельности.
   • 2. Налогообложение доходов и прибыли
   • Классификация субъектов налогообложения.
   • Налог на доходы.
   • 1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
   • Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
   • Источники налогов
   • 2) Капитал налогоплательщика.
   • Применение льгот на налоги на прибыль
   • Билет № 15
   • Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
   • Налог на недвижимость.
   • Источники налогов.
   • Местные налоги и сборы.
   • Законодательные основы налогообложения.
   • Особые режимы налогообложения.
   • 1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
   • 2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
   • Глава 34 нк
   • Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
   • Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
   • Налоговая политика
   • Налогообложение в свободных экономических зонах
   • Роль налогов в гос регулир-и экономики
   • 2. Налогообложение физических лиц
   • Реформирование налогообложения в Беларуси.
   • Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
   • 1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
   • 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
   • 1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
   • 2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
   • · Налоговые проверки;
   • Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
   • 2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.