Политика снижения уровня налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка ( налоговое бремя)- мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Величина налогового бремени зависит, прежде всего от видов налогов и налоговых ставок. Количественно налоговая нагрузка может быть измерена отношением общей суммы налоговых изъятий за определенный период к сумме доходов субъекта налогообложения за тот же период. Распределение налогового бремени между налогоплательщиками опирается на два принципа: а) увязка налога с получаемыми за счет него благами, например налог с владельцев транспортных средств. Такой подход весьма ограничен, так как отдельные виды государственных расходов (скажем, пособие по безработице) невозможно переложить на пользователей; б) принцип платежеспособности, согласно которому чем выше доходы лица, чем больше у него способность платить, тем более высоким должен быть налог, которым облагается лицо.

Показатель налоговой нагрузки на налогоплательщика является достаточно серьезным измерителем качества налоговой системы страны. Расчет налоговой нагрузки, основанный на фактически уплаченных налогах( реальная налоговая нагрузка), характеризует уровень сложившегося налогового давления на плательщика.

Политика снижения уровня налоговой нагрузки- комплекс мер, ряд направлений, которые призваны оптимизировать налоговое бремя во взаимосвязи с повышением налоговой дисциплины и соблюдением налогового законодательства.

К таким направлениям относятся:

• Сокращение количества малозначащих для бюджета видов налога;

• Инвентаризация и уменьшение необоснованных налоговых льгот;

• Снижение ставок штрафа и пени за нарушение налогового законодательства и более объективное рассмотрение налоговых конфликтов в арбитражных судах;

• Более существенное льготирование инвестиционного вложения предприятий и организаций;

• Расширение механизмов налоговых каникул (Налоговые каникулы - предоставляемый законодательством срок, в течение которого налогоплательщику разрешено не уплачивать налоги) кредитов и реструктуризации налоговых долгов, особенно по штрафам и пени;

• Повышение минимальных уровней необлагаемой налоговой базы

• Снижение налоговой нагрузки за счет отмены оборотных налогов и сборов, взимаемых с выручки от реализации товаров и услуг (39%- ставка);

• Сокращение или полная отмена местных целевых сборов из прибыли;

• и др.

2. Содержание

   • 1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
   • 2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
   • Сущность налогов и объективная необходимость.
   • Целевые признаки:
   • Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
   • Основные принципы налогообложения
   • 2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
   • 1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
   • 2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
   • Налоговые льготы. Функции налогов.
   • Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
   • 1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
   • 2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
   • Билет № 7
   • 1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
   • Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
   • 2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
   • Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
   • Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
   • 1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
   • 2. Платежи за землю
   • 1.Виды налогооблагаемой деятельности.
   • 2. Налогообложение доходов и прибыли
   • Классификация субъектов налогообложения.
   • Налог на доходы.
   • 1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
   • Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
   • Источники налогов
   • 2) Капитал налогоплательщика.
   • Применение льгот на налоги на прибыль
   • Билет № 15
   • Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
   • Налог на недвижимость.
   • Источники налогов.
   • Местные налоги и сборы.
   • Законодательные основы налогообложения.
   • Особые режимы налогообложения.
   • 1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
   • 2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
   • Глава 34 нк
   • Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
   • Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
   • Налоговая политика
   • Налогообложение в свободных экономических зонах
   • Роль налогов в гос регулир-и экономики
   • 2. Налогообложение физических лиц
   • Реформирование налогообложения в Беларуси.
   • Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
   • 1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
   • 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
   • 1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
   • 2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
   • · Налоговые проверки;
   • Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
   • 2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.