Целевые признаки:

• поддерживаемые органы упр-я

• целевое назначение Н.(состав покрываемых расходов)

• целевое назнач-е предоставленных льгот (обл. влож-я ср-в, предоставлен. налогоплат-кам)

2. организационные:

• объект Н. (доход, имущ-во)

• ист-к выплаты (текущий доход, кредит…)

• база Н. (сумма, с которой взимается)

• ставка/шкала ставок (размер Н. на ед-цу обложения)

• субъект налогообл-я (юр/физ. лицо, обязанное платить)

3. системные (позволяют охар-ть место Н. в фин. системе, общем процессе фин. потока)

• доля Н. в бюдж. поступлениях, в общем нал. давлении на налогоплат-ка

• степень удовлетворения налогом фин. потребностей

• степень собираемости

• экономич. последствия предоставляем. льгот по Н. (убытки, буд. доходы)

• расходы на сбор Н.

Н. и сборы – основн. источники формирования гос. и местного бюджетов. Сущность мех-зма нал. регулирования - 1) он представляет собой специф. форму обществ. отношений, возникающих между налогоплат-ками и гос-вом в процессе перераспределения нац.дохода, 2) явл-ся методом косвен. воздействия гос-ва на экономику, политику, соц. сферу посредством нал. законодательства, нал. планирования, нал. системы. Варьируя объемом совокупного изъятия доходов юр. и физ.лиц, гос-о обеспечивает финн. ресурсами общегос. потребности и регулирует пропорции развития нац. экономики. Но нал. механизм – оч. сложная система, которая эффективна лишь тогда, когда в основу положены выработанные миров. практикой принципы нал.отношений.

2. Содержание

   • 1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
   • 2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
   • Сущность налогов и объективная необходимость.
   • Целевые признаки:
   • Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
   • Основные принципы налогообложения
   • 2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
   • 1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
   • 2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
   • Налоговые льготы. Функции налогов.
   • Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
   • 1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
   • 2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
   • Билет № 7
   • 1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
   • Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
   • 2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
   • Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
   • Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
   • 1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
   • 2. Платежи за землю
   • 1.Виды налогооблагаемой деятельности.
   • 2. Налогообложение доходов и прибыли
   • Классификация субъектов налогообложения.
   • Налог на доходы.
   • 1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
   • Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
   • Источники налогов
   • 2) Капитал налогоплательщика.
   • Применение льгот на налоги на прибыль
   • Билет № 15
   • Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
   • Налог на недвижимость.
   • Источники налогов.
   • Местные налоги и сборы.
   • Законодательные основы налогообложения.
   • Особые режимы налогообложения.
   • 1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
   • 2. Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
   • Глава 34 нк
   • Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
   • Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
   • Налоговая политика
   • Налогообложение в свободных экономических зонах
   • Роль налогов в гос регулир-и экономики
   • 2. Налогообложение физических лиц
   • Реформирование налогообложения в Беларуси.
   • Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
   • 1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
   • 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
   • 1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов,
   • 2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
   • · Налоговые проверки;
   • Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.
   • 2. Особенности налогообложения ндс товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь.