Реформирование налогообложения в Беларуси.

С 1 января 2010 года поднялась ставка НДС с 18% до 20%, ставка налога на прибыль – 24%.

проблемы функционирования налоговой системы:

1. сложное законодательство;

2. нечеткость изложения некоторых норм;

3. высокая периодичность уплаты налогов;

4. большое количество налогов и сборов;

5. относительно высокие налоговые ставки;

6. жесткие санкции за нарушения налогового законодательства, даже за мелкие ошибки, нередко вызванные неточностью в законодательных актах;

7. высокое налоговое бремя;

8. значительное превышение косвенных налогов над прямыми, что является не справедливым, так как косвенные налоги платят потребители;

9. частые случаи уклонения т уплаты налогов;

10. большое количество документов, необходимых для заполнения при уплате налогов.

Сложившаяся в Республике Беларусь система налогообложения характеризуется высоким уровнем налогового бремени.

Согласно Национальной стратегии устойчивого социально-экономического развития, к 2020г., налоговая нагрузка на экономику должна уменьшиться на 7,5-8,5%. Налоговая нагрузка на граждан в Беларуси уже в 2011 году снизилась. Продолжается снижение налоговой нагрузки на граждан путем увеличения стандартных вычетов, которые применяются при исчислении подоходного налога. Так, стандартный налоговый вычет увеличен с Br270 тыс. в 2010 году до Br292 тыс. в 2011-м. И предоставляется он при заработной плате не выше Br1 млн. 766 тыс. В 2010 этот предел в зарплате составлял Br1 млн. 635 тыс.

Характерной особенностью бюджета этого года является тот факт, что в нем учтены изменения в Налоговом кодексе, который существенно упрощает систему налогообложения, а также снижается налоговая нагрузка. Снижение налоговой нагрузки на 0,4% к ВВП и радикальное упрощение налогового администрирования позволят оставить в экономике более Br700 млрд.

Для уменьшения налогового бремени следует реализовать следующие эффективные мероприятия:

- сокращение количества малозначащих для бюджета видов налогов;

- инвентаризация и уменьшение необоснованных налоговых льгот;

- снижение ставок штрафа и пени за нарушение налогового законодательства и более объективное рассмотрение налоговых конфликтов в арбитражных судах;

- более существенное льготирование инвестиционного вложения предприятий и организаций;

- расширение механизмов налоговых каникул, кредитов и реструктуризации налоговых долгов, особенно по штрафам и пени;

- повышение минимальных уровней необлагаемой налогом базы.

Прогрессивным направлением в реформировании системы налогообложения является электронное декларирование.

В целях упрощения налоговой системы Законом Республики Беларусь ”О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь“ с 1 января 2011 года действуют следующие изменения.

1.Отмена:

- местный налог на услуги, взимаемый по ставке 5% от выручки;

- местный сбор на развитие территорий, уплачиваемый по ставке в пределах 3% из прибыли;

- некоторые платежи экологического налога:

* за переработку нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти;

* за перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами транзитом;

* за производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений.

По расчетам Правительства Республики Беларусь, реализация указанных мероприятий позволит снизить налоговую нагрузку в 2011 году на 0,4% к ВВП и оставить в распоряжении плательщиков 721,2 млрд. рублей.

2. Исключить два самостоятельных налоговых платежа за счет включения в состав:

- экологического налога – сбора при ввозе на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ;

- государственной пошлины – сбора за выдачу разрешений на проезд автомобильных транспортных средств по территориям иностранных государств.

Осуществление указанных мер позволяет приблизить налоговую систему Республики Беларусь по составу налогов и сборов, периодичности их уплаты к налоговым системам развитых стран.

Плательщики при осуществлении обычной деятельности уплачивают только 8 основных налогов (налог на прибыль, акцизы, НДС, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, социальные платежи), вносят в течение года в бюджет 20 налоговых платежей и подают 11 налоговых деклараций (2008-2009гг – 104 налоговых платежа и 30 налоговых деклараций).

Следует отметить, что реформы, проведенные в 2010 и 2011 годах, позволяют повысить рейтинг Республики Беларусь в исследовании ”Ведение бизнеса – 2013“ по показателю ”Налогообложение“ до 70 с 183 места.