48. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, ставки, порядок начисления и уплаты.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Данный налог имеет важное значение в пополнении бюджета. Он входит в группу н., дающих осн. долю н-х доходов и он значим для регионального и местного бюджетов. Плательщиками данного н. явл.: российсике и ин. граждане, ИП,а так же лица, не ведущие предпринимательскую деят-сть. Законодат-вом выделено понятие налоговый резидент – лицо, находящееся на территории РФ более 183 дней в теч.12 послед.месяцев. Статус резидента учитывается при опред-ии н/базы и при установлении ставок н. Объект н/обл. –доходы ф.л., полученные им в календарном году. С точки зрения НК доходами явл. доходы от выполнения труд-х обязанностей, от ведения п/приним-ой д-сти, от исп-ния им-ва, от продажи им-ва, страх. выплаты (пенсии).При опред-ии доходов лиц, явл-ся резидентами, в них вкл-т доходы, полученные на территории РФ, а также доходы, полученные на терр-рии др. гос-в. Здесь возникает двойное н/обл-ие. У лиц-нерезидентов к доходам отн-ся лишь доходы, полученные на терр-рии РФ. При исчислении доходов, некот. их виды не учитыв-ся как объект н/обл-ия (более 30 видов):гос-ые пособия кроме оплаты больничного, компенсационные выплаты(возмещение вреда), мат. Помощь, оказанная в связи со стихийным бедствием и т.п., гос-ые пенсии, % по вкладам в банках, если ставка не превышает ставку ЦБ на 5 пунктов(%). Формы получения доходов При подсчете н/базы учитываются доходы в денежной, натуральной форме, а так же в форме мат.выгоды (доход в виде экономии в расходах).Налоговые вычеты – льготы по данному н., т.к. благодаря их применению уменьшается н/база. Применяются 4 вида вычетов: стандартный, социальный, имущест-ый, профессион-ый. Стандартный – уменьшение н/базы лица на опр. сумму при опр-ом уровне доходов, применяется этот вычет на ф.л. (3000 р. –чернобыль, 500 р.инвалиды. герои, блокадники)и на детей (1-ый и 2-ой реб. 1400 р., 3-ий 3000 р., инвалид 3000 р.) до мес.в котором доходы превысят 280000 р. Вычет пред-тся на каждого ребенка и каждому родителю). Соц-ый – предоставляется при наличии у гражданина расходов на благотворительность, образование, на лечение, на соц-ое страх-ие. Имущ-ый –предоставляется при приобретении жилых домов, квартир, комнат; при продаже им-ва (размер им-го вычета составляет - 2млн.руб. при продаже имущ.более 3 лет вычет в полном объеме, менее 3-в размере 1000000 и автом.250000р) Професс-ый – предоставляется ИП, лицам, заним-ся частной практикой и лицом, получающим авторское вознаграждение (ПБОЮЛ, нотариусы) Ставки н. дифференцируются по видам доходов, по резидентам и нерезидентам: у налог-х резидентов: 13%(з/пл), 9%(с дивидендов), 35%(повышенная ставка); для лиц-нерезидентов: 15%(с дивидендов), 30%(со всех остальных доходов;работа до 6 мес). Нал-м закон-вом предусмотрены 2 способа исчисления и уплаты н.:1)ч/з налог-ого агента; 2) сам-но путем декларирования дох-ов и сам-ной уплаты н. в б-т. По окончании года на основе декларации опр-тся фактическая сумма н. В июле след года происх-ит окончательный расчет с б-том.
- 1. Понятие. Цели, задачи, объекты и предмет аудиторской деятельности. Место аудита в системе финансового контроля.
- 2. Регулирование и организация аудиторской деятельности. Аудиторские организации. Аудиторские риски.
- 3. Аудиторская проверка: виды, процедура, оформление результатов.
- 4. Сущность, функции и роль финансов в рыночной экономике.
- 6. Финансовая политика государства: сущность, цели, задачи, структура. Органы управления
- 7. Содержание, значение и виды финансового контроля. Организация финансового контроля в рф.
- 8. Финансовый рынок: сущность, структура, функции, участники, механизм
- 9. Принципы, механизм формирования и распределения прибыли предприятия.
- 10. Финансовые ресурсы предприятия: сущность, виды, классификация. Порядок финансирования деятельности предприятий.
- 11. Информационная база, основные положения и этапы анализа финансового состояния предприятия.
- 12. Содержание, принципы, цели и задачи финансового планирования на предприятии. Система финансовых планов.
- 13. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.
- 14. Финансовый менеджмент: сущность, цели, задачи, принципы. Базовые концепции и модели финансового менеджмента.
- 15. Асимметрия информации в финансовом менеджменте: сущность, порядок преодоления.
- 16. Сущность, модели и приемы управления оборотным капиталом и его элементами.
- 17. Цена и структура капитала. Сущность и инструментарий управления капиталом.
- 18. Дивидендная политика компании: сущность, типы, методы и порядок выплаты дивидендов.
- 19. Слияния и поглощения: сущность, классификация, мотивация и формы финансирования сделок.
- 20. Инвестиции: экономическая сущность, классификация и структура.
- 20. Инвестиционный проект: виды, методы финансирования и порядок оценки.
- 22. Финансовые инвестиции. Понятие и виды инвестиционного портфеля.
- 23. Особенности и формы осуществления реальных инвестиций на предприятии.
- 24. Принципы организации и формы безналичных расчетов.
- 25. Цели и задачи Центральных Банков. Денежно – кредитная политика цбрф.
- 26. Сущность и состав кредитной системы. Виды банковских систем.
- 27. Понятие и структура ресурсной базы коммерческого банка.
- 28. Классификация и содержание операций коммерческого банка. Банковские риски.
- 29. Сущность и источники формирования ссудного капитала. Кредит: понятие, функции и виды.
- 30. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации.
- Структура бюджетной системы рф:
- 31. Бюджетная классификация: понятие, структура и роль.
- 32. Экономическое содержание, состав и структура доходов бюджетов бюджетной системы рф.
- 33. Экономическое содержание, состав и структура расходов бюджетов бюджетной системы рф.
- 34. Понятие и варианты сбалансированности бюджета. Основные способы финансирования бюджетного дефицита.
- 35. Понятие и механизм бюджетного процесса в Российской Федерации.
- 36. Экономическое содержание, функции, методы, формы бюджетного контроля в Российской Федерации.
- 37. Понятие и содержание межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм.
- 39. Экономическая сущность налогов в развитии общества. Понятие и функции налогов.
- 40. Налоговые органы Российской Федерации: структура, задачи, функции. Права и обязанности налоговых органов.
- 41. Налоговый контроль: экономическое содержание, субъекты, формы. Налоговые проверки, порядок их проведения, значения.
- 42. Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности.
- 43. Налоговые правонарушения и виды ответственности.
- 44. Налог на добавленную стоимость: экономическое содержание, ставки, порядок начисления и уплаты.
- 45. Налог на прибыль: экономическое содержание, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- 46. Налог на имущество организации: экономическое содержание, ставки, порядок начисления и уплаты.
- 47. Акцизы: сущность, состав, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- 48. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, ставки, порядок начисления и уплаты.
- 49. Местные налоги: экономическое содержание, состав, правила исчисления. Полномочия местных органов в вопросах налогообложения.
- 50. Рынок ценных бумаг: понятие, структура, виды.
- 51. Ценная бумага: понятие, виды, инвестиционные качества.
- 53.Профессиональные участники рынка ценных бумаг:понятие и виды деятельности
- 54. Акция как эмиссионная ценная бумаг. Виды акций и способы выплаты доходов по ним.
- 55. Облигация как тип долгового обязательства. Виды облигаций и способы выплаты доходов по ним.
- 56. Вексель: понятие, виды, особенности обращения.
- 57. Государственные и муниципальные ценные бумаги: особенности эмиссии и обращения.
- 58. Производительность и нормирование труда на предприятии.
- 59. Экономические основы производства на предприятии.
- 60. Эффективность производственно-экономической деятельности предприятия.
- 61. Система стратегического планирования на предприятии.
- 62. Сущность и задачи системы национальных счетов, её отличия от баланса народного хозяйства.
- 63. Сущность и значение валового внутреннего продукта и национального дохода, методы их расчета
- 66. Содержание, значение и порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- 67. Цель, функции, предмет экономического анализа. (по лекциям Сергеевой)
- 68. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности. (по лекциям Сергеевой)
- 69. Международная валютная система: сущность, структура, эволюция. (по лекциям Ивониной)
- 70. Мировой рынок: структура, инфраструктура, закономерности функционирования. (по лекциям Ивониной)