Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.

Плательщик: физическое лицо.

Объекты налогообложения: доходы, получ. от источников в РБ или от источников за пределами для физ. лиц, признаваемых нал. резидентами; от источников в РБ для физ. лиц, не признаваемых нал. резидентами РБ.

Не признаются объектами налогообложения доходы:

1.от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного

2.в размере оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями средств на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых мероприятий

3.в размере оплаты организациями средств на проведение спортивно-массовых мероприятий

4. в размере оплаты стоимости медицинских услуг в случае получения повреждения здоровья по вине других лиц, в том числе в результате противоправных действий, чрезвычайного и (или) дорожно-транспортного происшествий;

5.в размере оплаты стоимости транспортных услуг по перевозке работников организации к месту работы и обратно

6. в размере превышения размеров платы за оказываемые учреждением образования образовательные услуги

7. в размере стоимости медицинских услуг на проведение обязательных предварительных и медицинских осмотров работников

8. в размере стоимости обучения работников в системе повышения квалификации

9.в размере стоим. товаров, розданных в рамках проведения рекламы

10. акционером организации в виде долей этой же организации

11.в размере государственной адресной социальной помощи

12. отдельными категориями военнослужащих в размере стоимости проездных документов на проезд всеми видами транспорта

13. в качестве компенсации морального вреда в соотв. с законод.

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При получении плательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов , если указанные суммы вносятся за плательщиков нанимателями и (или) иными организациями и физическими лицами, за исключением случаев, когда страхование своих работников производится нанимателями по договорам обязательного страхования.

Стандартные налоговые вычеты

1. 292000 р. в месяц при получении дохода в сумме<1766000 р. в месяц;

2.81000 р. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

3.410000 р. в месяц для следующих категорий плательщиков: пострадавших от катастрофы на АЭС, героев Труда, СССР, участников Вов и т.д., инвалидов 1 и 2 группы

Социальные налоговые вычеты

1. в сумме, уплаченной плательщиком за свое обучение в учреждениях образования РБ, на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, израсходованных им на получение образования.

2. в сумме, < уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Имущественные налоговые вычеты

1. в сумме фактически произведенных плательщиком нуждающемся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории РБ жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков для этой цели.

2. в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.

Ставка - 12 процентов

9% в отношении доходов, полученных:

1. физическими от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам

2. индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий;

3. физическими лицами, участвующими в реализации бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий

15% в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской (частной нотариальной) деятельности.

БИЛЕТ № 23