8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:

а) косвенным методом;

б) косвенным методом, если применение прямого метода невозможно;

в) в зависимости от учетной политики прямым или косвенным методом.

Ответы на тестовые задания:

Задачи

1. Строительная организация добывает песок. В феврале текущего года, также, как и в предыдущем налоговом периоде, весь добытый песок — 200 т был использован при ведении строительных работ. Расчетная стоимость добычи песка — 400 руб/т.

В марте из добытых 100 т песка было реализовано юридическим и физическим лицам 40 т:

- 30 т по цене 708 руб. (в том числе НДС — 108 руб.);

- 10 т по цене 826 руб. (в том числе НДС — 126 руб.).

Остальной песок организация использовала при ведении строительных работ.

Ставка НДПИ по неметаллическому сырью равна 5,5%.

Определите НДПИ в феврале и марте текущего года.

2. В налоговом периоде организация добыла на одном участке недр 2000 т антрацита и 3000 т угля коксующего. При этом было реализовано 1500 т антрацита по цене 4500 руб/т и 2000 т угля, коксующегося по цене 9000 руб/т.

Ставки НДПИ — 47 руб/т по антрациту и 57 руб/т по углю коксующемуся. м

В соответствии с учетной политикой организация уменьшает сумму НДПИ, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда.

По метанообильности угольная шахта относится ко второй категории.

При этом уголь, добываемый на участке недр с пласта, к категории «склонный к самовозгоранию».

Фактическая сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, составила120 000 руб.

Размер коэффициента дефлятора составляет по антрациту — 1,080, по углю коксующемуся — 0,872.

Определите сумму налогового вычета, НДПИ, уплачиваемый в бюджет.

3. Организация добывает соль и полностью использует ее в своей животноводческой деятельности. Количество добытого полезного ископаемого в сентябре составило 10 т. По данным налогового учета сумма прямых расходов в добычу полезного ископаемого составила 60 000 руб., сумма прямых расходов по животноводческой деятельности - 500 000 руб., сумма косвенных расходов — 280 000 руб. (в них непосредственно относящихся к добыче полезных ископаемых — 10 000 руб., относящихся ко всем видам деятельности организации — 70 000 руб., относящихся непосредственно к животноводческой деятельности — 200 000 руб.). Остаток незавершенного производства по добыче полезного ископаемого на начало и конец месяца у организации отсутствует. Рассчитайте НДПИ к уплате за сентябрь.

4. В апреле из коренного месторождения было извлечено 1500 г золотосодержащего концентрата. Доля содержания химически чистого металла в концентрате — 0,75.

1100 г концентрата было направлено на аффинаж. После аффинажа получено 800 г химически чистого золота.

В этом же налоговом периоде было реализовано 600 г золота после аффинажа: 400 г по цене 980 руб. за 1 г и 200 г по цене 1100 руб. за 1 г (цены указаны без НДС, включают расходы по аффинажу и доставке золота до получателя). Расходы по аффинажу всего реализованного химически чистого металла составили 20 руб. на 1 г. Расходы по доставке до получателя первой и второй партии золота составили 20 и 8 руб. на 1 г соответственно. Рассчитайте НДПИ за апрель. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.