2.4. Расчеты по страховым операциям.

Страхование – это совокупность перераспределительных отношений между участниками страхового договора по поводу создания за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба в связи с последствиями произошедших страховых случаев. Страхование выполняет следующие функции: возмещение убытков; социальная функция; инвестиционная функция; предупредительная функция.

Вид страхования представляет собой страхование однородных объектов от характерных для них страховых рисков. В настоящее время существует несколько десятков видов страхования и их количество постоянно увеличивается. По форме страхование подразделяется на обязательное, то есть осуществляемое в силу закона, и добровольное. По объекту страхования: личное, в том числе страхование жизни и здоровья, и имущественное, то есть страхование имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По договору страхования имущества может быть застрахован риск утраты, гибели или повреждения определенного имущества. По договору страхования предпринимательского риска могут быть застрахованы имущественные интересы страхователя, связанные с риском убытков или неполучения ожидаемого дохода от предпринимательской деятельности или изменения условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам. По методам расчета тарифных ставок и формирования страховых резервов все виды страхования подразделяются на страхование жизни, при котором формирование резервов и расчеты тарифных ставок осуществляется с помощью актуарных методов, таблиц смертности и норм доходности от инвестиций временно свободных средств из страховых резервов. По характеру страховых рисков выделяются страхование от бедствий и неблагоприятных погодных условий, пожаров, взрывов, техногенных катастроф, от технических неисправностей, воздействия электрического тока, от злоумышленных действий третьих лиц, от аварий, от болезней и несчастных случаев, от коммерческих рисков, политических и военных рисков. По группам страхователей – юридические и физические лица. По срокам проведения операций – краткосрочное, сроком на 1 год, долгосрочное. По числу застрахованных лиц – индивидуальное и коллективное страхование. По порядку заключения договоров страхования – массовые и требующие индивидуального подхода.

Страховая ответственность определяется страховой стоимостью – действительной стоимостью застрахованного имущества на месте нахождения в день заключения договора страхования, это рыночная стоимость, то есть наиболее вероятная цена, по которой имущество может быть отчуждено на рынке. Страховая сумма – это сумма, на которую заключается договор страхования. Она регламентирует максимальную величину обязательств страховщика по договору страхования. Страховые тарифы устанавливаются в процентах от страховой суммы. В договорах страхования ответственности наряду со страховой суммой по всему договору, которая называется лимитом ответственности страховщика за весь срок договора, устанавливается величина страховых выплат за последствия каждого страхового случая. Страховщик может взять на себя обязательство возместить весь ущерб, нанесенный потерпевшему, тогда размер страховой суммы не устанавливается.

Страховые риски - это предполагаемое событие, на случай которого заключается договор страхования. В обязательном страховании страховые риски устанавливаются законом, в добровольном - по соглашению сторон. Франшиза – предусмотренное условиями страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенных размеров. Бывает условная (не вычитаемая) и безусловная (вычитаемая). Устанавливается либо в процентах, либо в абсолютном выражении. При применении условной франшизы в случаях, когда величина ущерба в результате наступления страхового случая оказывается меньшей или равной франшизе, страховщик освобождается от обязанности осуществлять страховую выплату. Если превышает, то страховщик возмещает ущерб вне зависимости от того, что договор заключен с франшизой. Условие безусловной франшизы предусматривает, что при расчете величины страховых выплат сумма ущерба уменьшится в оговоренном размере независимо от того, какой был ущерб.

Страховой тариф – ставка взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. С помощью тарифной ставки определяется величина страховой премии, которую страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую суму, указанную в договоре. Тариф может быть указан как в процентах, если единицей страховой сумму а принята 100 руб., в промилле, если принята 1000 руб. или в рублях за единицу страховой суммы. Основная задача, которая ставится при расчете тарифной ставки – это определение вероятной суммы выплат по страховым случаям и других расходов страховщика, приходящиеся на единицу страховой суммы или объект страхования.

Тарифная ставка, уплачиваемая страхователем называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто- ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для формирования денежного фонда, из которого осуществляются страховые выплаты. Нагрузка используется для покрытия расходов страховщика на проведение страховых операций (оплата труда, затраты на канцелярию, рекламу, изготовление документов, хозяйственные расходы, отчисление в резерв предупредительных мероприятий). Обычно нагрузка составляет от 5 до 40 % в структуре брутто- ставки. Резерв предупредительных мероприятий создается для финансирования мероприятий для предупреждения утраты или повреждения имущества, здоровья. Нетто-ставка складывается: из убыточности страховой суммы и рисковой надбавки. Убыточность страховой суммы представляет собой отношение суммы страховых выплат к страховой сумме (максимально возможная сумма выплаты). Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть неблагоприятные колебания показателя убыточности, то есть является самострахованием страховщика. Единый тариф дифференцируется в зависимости от специфики объектов с точки зрения вероятности их утраты или повреждения. Дифференциация производится по видам и назначению объектов страхования, по видам деятельности страхователя, по территории, по возрастным и социальным показаниям. Актуарные расчеты - расчеты по страховым тарифам, резервам страховых взносов, страховым суммам.

Нетто-ставка по договорам страхования жизни. Основными страховыми случаями здесь являются дожитие застрахованного до определенного момента или его смерть в период действия договора страхования. Поэтому для исчисления нетто-ставок используются методы математической статистики. Существуют таблицы смертности, построенные на основе обработки статистики смертности в соответствие с законами больших чисел.

В связи с долгосрочностью договоров страхования жизни возникает разрыв во времени между поступлениями взносов в страховую компанию и их использованием, поэтому страховщик использует временно свободные средства. Доход, который при этом подучается, также используется при исчислении нетто- ставки. Чем выше доходность вложений этих средств, тем ниже тариф. Данные, необходимые для расчетов, содержаться в таблицах смертности и дисконтирующих множителей, на практике с целью упрощения, применяются показатели, которые учитывают связь между данными таблиц, которые называются коммуникационные числа.