73. Порядок учета и контроля денежн средств и денежных документов

Денежные средства - средства в отечеств. и иностр. валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах. Основные задачи бух. учета денежных средств: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками и другие. Синтетический учет наличия и движения денежных средств в кассе организации ведется на активном счете 50 "Касса". Сальдо по дебету счета 50 "Касса" показывает: остаток наличных денежных средств в рублях; остаток наличных денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату; наличие денежных документов (авиабилетов, почтовых марок, путевок и др.) - в сумме фактических затрат на приобретение.

К счету 50 могут быть открыты субсчета: 50-1 "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др.

Основные бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»: Выдан аванс на командировочные расходы, в подотчет на хозяйственные нужды: Дт 71 Кт 50. Сдан в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы дт 50 Кт 71. Получены в кассу деньги для выдачи зарплаты и другие расходы Дт 50 Кт 51. Выплачены из кассы заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности Дт 70 Кт 50. Выдан работнику денежный займ Дт 73 Кт 50. Возвращен ранее полученный займ и % по нему Дт 50 Кт 73. Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток денег и кассы Дт 51 Кт 50. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата Дт 51 Кт 50. Выдана компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях Дт 70 Кт50. Выданы дивиденды работникам предприятия из кассы Дт 70 Кт 50. Выданы дивиденды физическим лицам из кассы Дт 75 Кт 50. Получена в кассу оплата за реализованную продукцию, товары, материалы, основные средства и другое имущество Дт 50 Кт 62. Произведена оплата за материалы из кассы предприятия Дт 60 Кт 50.

Кассовые операции оформляются унифицированными формами в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».