Практические задания

Задача 1. В текущем году индивидуальным предпринимателем, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, были совершены следующие операции:

1) получена на расчетный счет выручка от продажи товаров – 4,5 млн руб.;

2) покупная стоимость реализованных товаров составила 2,5 млн руб.;

3) оплачено арендодателю стоимость арендованных помещений – 72 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 %;

4) начислена заработная плата торгово-оперативному персоналу численностью 12 человек по 8 000 руб. в месяц;

5) оплачены услуги нотариуса за оформление наследства– 2 000 руб.;

6) приобретен, но не введен в эксплуатацию холодильник – 42 000 руб.

Задание. Рассчитать Единый налог, если объект налогообложения:

1) доходы;

2) доходы минус расходы.

Задача 2. Организация, осуществляющая оптовую торговлю непродовольственными товарами, с 1 января текущего года перешла на упрощенную систему налогообложения. Выручка от оптовых продаж в текущем году составила 7,5 млн руб. Себестоимость реализованных товаров 6,5 млн руб. Сумма арендной платы за помещение склада и офиса в месяц с НДС составила 18 000 руб. Численность торгово-оперативного персонала в течение года не менялась и составила 15 человек. Заработная плата персонала 15 000 руб. каждому в месяц. В отчетном периоде произведены следующие расходы:

1) оплачено сторонней организации за ремонт торгового оборудования 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %;

2) оплачено за услуги связи 12 000 руб., в т. ч. 18 %;

3) выплачены суточные работнику, направленному в трехдневную командировку, из расчета 200 руб. в сутки и стоимость проездных билетов – 3 000 руб.;

– списана стоимость основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения – ?, если:

Стоимость основного средства	Срок полезного использования
34 000	2 года
100 000	7 лет
250 000	17 лет

Задание. Рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за текущий год, если объектом налогообложения являются:

1) доходы;

2) доходы минус расходы.

Задача 3. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является полученный доход. Сумма доходов за первый квартал текущего года составила 530 000 руб., за полугодие 1 270 000 руб. За соответствующие периоды уплачены взносы во внебюджетные фонды в размере 44 000 и 72 000 тыс. руб.

Задание. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу за первый квартал и полугодие.