Практические задания

Задача 1. Предприятие оптовой торговли в 1 квартале текущего года оприходовало товар на сумму 400 тыс. руб., НДС – 72 тыс. руб. Счет оплачен в размере 60 %.

В этом же отчетном периоде организация заключила договор с одним из покупателей на реализацию половины поступивших товаров за 230 тыс. руб., НДС – 41,4 тыс. руб. Условиями договора предусмотрена 80 % предоплата за товар, которая была получена на расчетный счет. После чего товар был отгружен покупателю.

Вторая половина поступившего товара была реализована за 250 тыс. руб., НДС – 45 тыс. руб. на основе договора, в котором не оговорен момент перехода права собственности.

Задание. Рассчитать НДС подлежащий внесению в бюджет или возмещению из бюджета.

Задача 2. В первом квартале текущего года организацией отгружены товары на сумму 472 тыс. руб., в т. ч. НДС – 72 тыс. руб. Себестоимость товара – 350 тыс. руб.

По договору купли-продажи товар будет оплачен через четыре месяца после его получения. Товарный кредит составляет 2 % в месяц от стоимости без НДС. Ставка рефинансирования 9 %.

Задание. Рассчитать НДС, подлежащий внесению в бюджет или возмещению из бюджета.

Задача 3. Организация арендует помещение у муниципалитета стоимостью 2 млн. руб. Ежемесячная сумма арендной платы – 36 тыс. руб. Сумма обязательств по арендным платежам погашена в текущем периоде.

Задание. Рассчитать величину обязательств налогового агента по НДС

Задача 4. В первом квартале текущего года имели место следующие операции:

1) приобретены материалы у поставщика, в счете значится: материалы – 100 тыс. руб.; НДС – 18 тыс. руб.; итого к оплате – 118 тыс. руб. Счет оплачен с расчетного счета полностью.

2) все поступившие материалы были переданы для ремонта пионерского лагеря, числящегося на балансе предприятия. Ремонт осуществляло подразделение организации. Помимо материальных, расходы, связанные с осуществлением ремонта, составили 42 тыс. руб.

Задание. Рассчитать сумму НДС для внесения в бюджет, если:

1) структурное подразделение услуги сторонним организациям не оказывает, а рыночная стоимость подобных работ – 170 тыс. руб.;

2) структурное подразделение оказывает услуги сторонним организациям, стоимость подобных услуг – 180 тыс. руб.

Задача 5. В первом квартале текущего года организацией были произведены следующие операции:

1) реализована готовая продукция за 560 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 % (85,424 тыс. руб.). Себестоимость продукции – 370 тыс. руб. В оплату поступила половина выставленного счета;

2) реализован легковой автомобиль за 240 тыс. руб. с НДС. Данное транспортное средство числилось на балансе предприятия с учетом НДС, выставленного поставщиком. Его первоначальная стоимость – 160 тыс. руб. Амортизация, начисленная за период эксплуатации, составила 35 тыс. руб.

Задание. Рассчитать НДС подлежащий внесению в бюджет или возмещению из бюджета.

Задача 6. Организация в первом квартале текущего года осуществляла строительство склада собственными силами. На строительство были потрачены материалы – 100 000 руб., НДС – 18 000 руб., заработная плата с учетом налогов – 50 руб., услуги подрядных организаций – 100 000 руб., НДС – 18 000 руб., прочие расходы – 70 000 руб. В конце квартала склад был введен в эксплуатацию.

Задание. Рассчитать НДС подлежащий внесению в бюджет или возмещению из бюджета.

Задача 7. В организации занимающейся оптовой торговлей в первом квартале текущего года имели место следующие операции:

1) оплачен счет поставщика за товары, оприходованные в предыдущем отчетном периоде 200 тыс. руб., НДС 18 % – 36 тыс. руб.;

2) на расчетный счет поступила предоплата от покупателей в счет предстоящих поставок товаров 120 тыс. руб.;

3) поступил товар на сумму 60 тыс. руб., НДС 18 %. Счет поставщика оплачен на 50 %;

4) весь поступивший товар реализован за 100 тыс. руб., НДС – 18 тыс. руб.;

5) за отгруженный товар поступила на расчетный счет частичная оплата от покупателей в размер 50 тыс. руб.;

6) реализованы сухофрукты, закупленные у физических лиц, за 40 тыс. руб. с учетом НДС, покупная стоимость 25 тыс. руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет;

6) приобретен и оплачен легковой автомобиль за 330 тыс. руб. в т. ч. НДС 18 %, автомобиль введен в состав основных средств. Счет поставщика оплачен полностью;

7) приобретены материалы на оптовой базе по счету-фактуре, на сумму 21 тыс. руб., в т. ч. НДС 18 %. Счет оплачен на 50 %;

8) общая сумма расходов связанных с осуществлением основной деятельности составила 200 тыс. руб., НДС 36 тыс. руб. Из общей суммы расходы в пределах норм составили 150 тыс. руб. без НДС.

Задание. Рассчитать НДС, подлежащий внесению в бюджет или возмещению из него учитывая, что на предприятии организован раздельный учет.