Тестовые задания для контроля усвоения знаний

1. Налог на доходы физических лиц имеет статус:

а) федерального налога;

б) местного налога;

в) регионального налога.

2. Плательщиками НДФЛ являются:

а) физические лица;

б) организации, выступающие в качестве работодателей;

в) физические лица и организации, выступающие как работодатели.

3. Объектом налогообложения по НДФЛ для налоговых резидентов выступает:

а) доход полученный от источников на территории РФ;

б) доход полученный от источников на территории и за пределами РФ;

в) доход полученный только на территории РФ, за исключением дивидендов полученных от иностранных организаций.

4. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ определяется как:

а) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы коебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

б) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

в) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.

5. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов облагаемых по ставке 13 %;

б) ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.

6. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

а) выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм;

б) стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;

в) стоимости выданной спецодежды.

7. В отношении доходов физических лиц, полученных от участия в лотереях, применяется ставка НДФЛ:

а) 13 %; б) 35 %; в) 30 %; г) 9 %.

8. Пособие по беременности и родам, выплаченное работнику организации:

а) включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц;

б) не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

9. Организация оплатила туристическую путевку своему работнику за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Стоимость путевки:

а) не включается в состав дохода работника;

б) включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы с физических лиц;

в) включается в доход работника, но обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит.

10. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются:

а) учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и предоставленные там налоговые вычеты;

б) исходя из дохода, полученного по новому месту работы.

11. В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

а) суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию;

б) суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований;

в) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

12. Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления налога на доход физических лиц может быть уменьшен:

а) на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы, или на сумму, равную 20 % от полученного дохода;

б) на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ.

13. Физическое лицо получает по своему желанию вторую профессию, не связанную с производственным процессом. Стоимость обучения в текущем налоговом периоде составила 50 000 руб. По договоренности работодатель оплачивает 50 % стоимости обучения. Налоговая база текущего налогового периода будет увеличена на сумму:

а) 0 руб.; б) 25 000 руб.; в) 50 000 руб.

14. С фактических доходов, полученных индивидуальным предпринимателем по итогам налогового периода, расчет НДФЛ производится:

а) налоговым органом; в) предпринимателем самостоятельно.

б) органом статистики;

15. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) календарный год; в) календарный квартал.

б) календарный месяц;

16. Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

а) лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 08.09.1941 года по 27.01.1944 года не зависимо от срока пребывания;

б) граждан, уволенных с военной службы или призванных на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

в) лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных отходов.

17. Стандарный налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет приемным родителям предоставляется и действует до месяца, в котором их доход, начисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 280 000 руб., в размере:

а) 1 000 руб. каждому; в) 4 000 руб. каждому;

б) 2 000 руб. каждому; г) нет правильного ответа.

18. Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:

а) подтверждения права налогоплательщика на имущественный вычет налоговым органом;

б) согласия на это работодателя;

в) стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии.

19. Социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику:

а) работодателем до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом;

б) налоговым органом по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации и соответствующих документов;

в) работодателем по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы.

20. Физическое лицо в текущем году осуществило продажу автомобиля, находившегося в собственности 4 года, за 155 000 руб. Данная операция увеличит налоговую базу по НДФЛ в текущем налоговом периоде на сумму:

а) 0 руб.; б) 155 000 руб.; в) 30 000 руб.

21. В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включается:

а) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами;

б) сумма страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований;

в) суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию.

22. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда:

а) уменьшают налоговую базу по НДФЛ;

б) не влияют на налоговую базу по НДФЛ;

в) увеличивают налоговую базу по НДФЛ.

23. В январе текущего года физическому лицу, имеющему одного несовершеннолетнего ребенка, начислены: зарплата в сумме 5 000 руб.; премии по итогам работы за год в сумме 2 000 руб.; материальная помощь на лечение ребенка 4 000 руб. Сумма НДФЛ за январь составит:

а) 1079 руб.; б) 780 руб.; в) 1300 руб.

24. Пособие по временной нетрудоспособнисти в налоговую базу по НДФЛ:

а) включается;

б) не включается.

25. В налоговую базу по НДФЛ включаются:

а) доходы, полученные в денежной форме;

б) доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в виде материальной выгоды;

г) все вышеперечисленные доходы.

26. Материальная помощь в связи со смертью одного из членов семьи подлежит обложению НДФЛ:

а) в сумме фактических начислений;

б) в сумме, превышающей 4 000 руб.;

в) не облагается.

27. Работнику был выдан денежный займ в размере 120 000 под 2 % годовых на 2 года. По договору займа проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования 9 %. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономи на процентах ежемесячно составит:

а) 40 руб.;

б) 500 руб.;

в) 1 000 руб.;

г) нет правильного ответа.

28. По итогам налогового периода сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке НДФЛ 13 %, составила 45 000 руб., в этом же налоговом периоде налогоплательщик оплатил обучение сына на дневном отделении института, имеющего государственную акредитацию, в сумме 24 500 руб. и лечение матери – в сумме 22 500 руб. Все документы, необходимые для получения социального вычета, предоставлены. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов – 2 000 руб.:

а) переносится на следующий налоговый период;

б) не переносится на следующий налоговый период.

29. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме, относятся:

а) оплата организацией за налогоплательщика стоимости проездного билета;

б) экономия на процентах при пользовании кредитами и займами;

в) годовая премия, выданная собственной продукцией организации.

30. Герой РФ имеет право на получение стандартного вычета в размере:

а) 3 000 руб. ежемесячно; в) 3 400 руб. ежемесяно;

б) 500 руб. ежемесячно; г) 900 руб. ежемесячно.

31. Стандартный налоговый вычет предоставляется налого-плательщику:

а) только по основному месту работы;

б) по выбору налогоплательщика одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, либо на основании заявления при подаче декларации;

в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации.

32. Физическое лицо приобрело квартиру. Собственность оформлена в разных долях на трех членов семьи: мужа, жену и несовершеннолетнего ребенка. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен:

а) в пределах 2 000 000 руб. каждому собственнику;

б) только мужу и жене по 1 000 000 руб. каждому;

в) на каждого собственника по 666 666 руб.;

г) нет правильного ответа.

33. Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется индивидуальным предпринимателям:

а) только в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности;

б) только в размере 20 % полученного дохода от предпринимательской деятельности;

в) в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности, или в размере 20 % полученного дохода от предпринимательской деятельности.

34. Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

а) удержания по решению суда;

б) стандартные налоговые вычеты;

в) профессиональные налоговые вычеты;

г) все вышеперечисленные выплаты.

35. В налоговую базу по НДФЛ включаются:

а) алименты у лиц их получающих;

б) стипендии студентов вузов;

в) компенсации за неиспользованный отпуск;

г) доходы за донорскую помощь;

д) компенсционные выплаты в пределах норматива;

е) все вышеперечисленые выплаты.