67. Система поточного фінансового планування.

Поточне планування фінансової діяльності - це розробка системи фінансових планів по окремих аспектах фінансової діяльності підприємства. Поточне планування дозволяє визначити на майбутній період усі джерела фінансування діяльності підприємства, сформувати систему його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, визначити структуру його активів і пасивів на кінець планованого періоду. Метою поточного фінансового планування є сформування шляхів досягнення конкретних фінансових цілей за окремим видом діяльності або по підприємству в цілому в коротко- та середньостроковому періоді. Вихідними передумовами для розробки поточних фінансових планів підприємства є:

· прогнозовані показники довгострокового фінансового плану перед прийняттям;

· плановані обсяги виробництва і реалізації продукції та інші економічні показники операційної діяльності підприємства;

· система розроблених на підприємстві норм і нормативів витрат;

· окремих ресурсів;

· діюча система ставок податкових платежів;

· діюча система норм амортизаційних відрахувань;

· середні ставки кредитного і депозитного відсотків на фінансовому ринку;

· результати фінансового аналізу за попередній рік

Система поточного планування фінансової діяльності підприємства ґрунтується на розробленій фінансовій стратегії і фінансовій політиці по окремих аспектах фінансової діяльності. Даний вид фінансового планування полягає в розробці конкретних видів поточних фінансових планів, які дають можливість підприємству визначити на майбутній період всі джерела фінансування її розвитку, сформувати структуру її доходів і витрат, забезпечити її постійну платоспроможність, а також визначити структуру активів і капіталу підприємства на кінець планованого періоду. Основними плановими документами в системі поточного фінансового планування є бюджет доходів та витрат підприємства, або операційний бюджет, прогнозні звіти про фінансові результати, рух грошових коштів, а також прогнозний баланс.

Плановим періодом для складання поточних фінансових планів є період від 1 до 3--5 років. Оскільки на такому часовому періоді втрачають актуальність питання, пов'язані із забезпеченням платоспроможності підприємства у короткостроковому періоді та постає в усій своїй складності проблема забезпечення стабільного економічного зростання підприємства при збереженні на достатньому рівні стійкого фінансового стану, предметом найдокладнішого розгляду в процесі формування поточних фінансових планів стають такі показники, як чисті грошові надходження, прибуток, активи підприємства та склад його фінансових ресурсів.