48. Налоги: сущность, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система рб.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество физических и юридических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами. Налоги бывают 2 видов: 1 — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами. 2— налоги на товары и услуги: налог с оборота — в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Различают налоговые ставки: 1. Твёрдые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода. 2. Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта его дифференциации его величины. 3. Прогрессивные – средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возраст дохода. При прогрессивной ставке налогообложения плательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. 4. Регрессивные – средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов. 3 главные принципов, налогообложения: определенность (кто, в какой срок, по какой ставке), эффективность (эффективность означает минимизацию для налогоплательщика всех дополнительных затрат времени, труда и денежных средств в связи с выполнением им обязанности уплаты налога.), справедливость (сторгую равномерность распределения бремени налога между всеми его плательщиками). современная практика налогообложения выработала еще ряд не менее важных принципов, которые на практике выражаются в виде так называемых запретов. Среди них выделяют следующие: 1). Запрет на введение налога без закона; 2). Запрет двойного взимания налога; 3). Запрет налогообложения факторов производства; 4). Запрет необоснованной налоговой дискриминации. Налоговая система - совокупность налогов, пошлин, сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а также совокупность норм и правил, форм и методов, определяющих правомочие и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговое законодательство РБ представляет собой систему принятых на основании и в соответствии с Конституцией РБ нормативных правовых актов, которая включает: 1-Налоговый Кодекс и принятые в соответствии с ним законы, регулирующие вопросы налогообложения; 2-декреты, указы и распоряжения Президента РБ, содержащие вопросы налогообложения; 3-постановления Правительства РБ, регулирующие вопросы налогообложения и принимаемые на основании и во исполнение Налогового Кодекса, принятых в соответствии с ним законов, регулир вопросы налогообл, и актов Президента РБ; 4-нормативные правовые акты республ органов гос управления, органов местного управления и самоуправления, регулирующие вопросы налогообложения и издаваемые в случаях и пределах, предусмотренных Налоговым Кодексом, а также принятыми в соответствии с ним законами, регулирующими вопросы налогообложения, актами Президента РБ и постановлениями Правительства РБ.
- 1. Предмет и функции экономической теории. Разделы экономической теории. Методы экономической науки.
- 2. Экономические категории. Экономические законы.
- 3. Экономическая теория, прогнозы и политика. Экономические цели общества. Позитивная и нормативная экономика.
- 35.Основные научные школы и современные направления развития экономической теории.
- 4. Потребности как предпосылка производства. Классификация потребностей и их основные характеристики. Закон возвышения потребностей. Экономические интересы и их классификация.
- 5. Ресурсы (факторы) производства. Классификация и характеристика ресурсов.
- 6. Экономические блага: классификация, основные характеристики.
- 7. Проблема выбора в экономике. Кривая производственных возможностей общества (кривая трансформации). Закон возрастающих альтернативных (вмененных) издержек.
- 8. Понятие эффективности. Экономическая и социальная эффективность.
- 36.Экономическая система общества:понятие и элементы. Критерии выделения экономических систем.
- 30. Собственность: понятие, эволюция, экономическая и юридическая трактовки.
- 37. Типы и формы собственности в рб. Реформирование собственности: национализация, разгосударствление, приватизация.
- 9. Натуральное хозяйство: сущность, черты и виды.
- 10. Рыночное (товарное) хозяйство: сущность, условия возникновения и виды.
- 11. Рынок: понятие, функции. Рыночная система и ее эволюция.
- 12. Понятие конкуренции и ее виды: совершенная и несовершенная конкуренция (чистая монополия, олигополия, монополистическая конкуренция).
- 13. Структура рыночной экономики. Классификация рынков.
- 31. Рыночная инфраструктура: сущность, элементы и функции.
- 14. Объективная необходимость вмешательства государства в рыночную экономику. Функции государства в современной рыночной экономике и методы ее регулирования.
- 38. Модели рыночной экономики: либеральная и социально-ориентированная. Особенности белорусской национальной модели экономической системы.
- 15. Спрос. Детерминанты спроса. Закон спроса и его графическая интерпретация.
- 16. Предложение. Детерминанты предложения. Закон предложения и его графическая интерпретация.
- 17. Взаимодействие спроса и предложения: рыночное равновесие. Области экономической активности.
- 18. Понятие эластичности. Эластичность спроса по цене (точечная и дуговая0 и эластичность спроса по доходу.
- 19. Эластичность предложения. Факторы эластичности предложения.
- 32 . Теория поведения потребителя. Закон убывающей предельной полезности.
- 33. Понятие производственной функции. Изокванта и ее свойства. Изокоста и ее сочетание с изоквантой в поиске оптимума производителя.
- 20. Общий, средний и предельный продукт: понятие, измерение, взаимосвязь. Закон убывающей предельной полезности.
- 21. Понятие и классификация издержек: альтернативные, внешние и внутренние издержки. Нормальная прибыль.
- 22. Издержки производства в краткосрочном периоде. Постоянные и переменные издержки. Общие, средние, предельные издержки, их графический анализ.
- 39. Издержки производства в долгосрочном периоде. Эффекты масштаба и достижение оптимального размера предприятия.
- 23. Доход и прибыль фирмы. Общий, средний, предельный доход. Экономическая и бухгалтерская прибыль. Правило максимизации прибыли.
- 40. Государство как экономический субъект. Микроэкономическое регулирование и его основные инструменты.
- 24. Национальная экономика: основные объекты, субъекты и цели.
- 25. Система национальных счетов (снс). Основные макроэкономические показатели. Дефлятор ввп и индекс потребительских цен.
- 26. Национальное богатство: его основные элементы и проблемы измерения.
- 41. Понятие совокупного спроса. Кривая совокупного спроса. Неценовые факторы совокупного спроса.
- 27. Макроэкономическая нестабильность и формы ее проявления.
- 43. Циклический характер экономического развития и его причины. Фазы цикла.
- 28. Безработица: сущность, виды и социально-экономические последствия.
- 29. Инфляция: сущность, причины и виды. Социально-экономические последствия инфляции.
- 44. Деньги, сущность, виды и функции. Понятие денежных агрегатов.
- 45. Равновесие денежного рынка. Спрос и предложение денег.
- 46. Денежно-кредитная система: сущность, элементы. Функции центрального и коммерческих банков.
- 47. Финансовая система: сущность и ее основные элементы.
- 34. Госбюджет и его функции. Расходы и доходы госбюджета. Проблема бюджетного дефицита и государственного долга.
- 48. Налоги: сущность, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система рб.
- 49. Мировая экономика: предпосылки возникновения и этапы становления.
- 50. Формы экономических отношений в мировом хозяйстве: международная торговля, движение капитала, миграция рабочей силы.