10.1 Понятие формы кредита. Банковский кредит

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Форма кредита определяется рядом характерных признаков:

• содержанием кредитных отношений;

• объектом кредитной сделки;

• составом участников кредитных отношений;

• целевым направлением кредита;

• способом обеспечения возврата кредита;

• методами формирования и уплаты процента;

• особенностями формирования ресурсной базы для кредитования и др.

В процессе кредитования применяются различные формы кредита, которые в зависимости от их основных функциональных характеристик подразделяются на: банковский кредит; государственный кредит; коммерческий кредит; потребительский кредит; лизинговый кредит; ипотечный кредит; международный кредит. В зависимости от характера ссужаемой стоимости различают товарную, денежную и смешанную формы кредита.

1.Банковский кредит - это кредит в денежной форме, предоставляемый банками в долг с соблюдением основных принципов кредитования. К основным принципам кредитования, вытекающих из сущности кредита, относятся: принцип срочности; принцип возвратности, принцип платности, принцип целевого использования кредита; принцип материальной обеспеченности кредита. Принцип срочности означает, что кредит, предоставленный кредитополучателю, должен быть возвращен банку в срок, установленный в кредитном договоре. Принцип возвратности подразумевает обязательный возврат кредитополучателем полученных в кредит денежных средств. Принцип платности подразумевает, что кредитор помимо возврата основной суммы рассчитывает получить доход в виде процентов на ссуженный капитал; размер процента, сроки и порядок уплаты, период начисления указываются в кредитном договоре. Принцип целевого использования подразумевает, что кредитные средства используются только для тех целей, которые оговорены в кредитном договоре. Цели кредита определяются первоначально самим кредитополучателем, банк рассматривает соответствие их указаниям нормативных документов, исходя из конкретного объекта кредитования. Целевая направленность использования кредита обеспечивает его возвратность. Принцип материальной обеспеченности кредитования возник как способ снижения кредитных рисков и означает выдачу кредита под приобретение конкретных товарно –материальных ценностей или осуществление затрат. Если заемщик нарушает свои обязательства, то кредитор имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

- гарантийным депозитом денег;

- переводом на банк правового титула (на имущество и имущественные права);

- залогом недвижимого и движимого имущества;

- поручительством, гарантией;

- страхованием банком риска невозврата кредита;

- иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Одним кредитополучателем может быть одновременно использовано несколько способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Обеспечение должно гарантировать банку возврат суммы основного долга по кредиту, процентов за пользование кредитом, расходов банка по обслуживанию кредита, по взысканию долга, а также суммы возможных убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору.

Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями, поэтому помимо основных принципов кредитования, ему присущи и принципы общеэкономического характера такие, как: экономичность, комплексность, дифференцированность.

Экономичность предполагает достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, и как следствие этого, ускорение кругооборота кредитных средств для банка и уменьшение платы за кредит для кредитополучателя.

Комплексность предполагает проведение кредитной политики с учетом закономерностей развития экономики в определенный период.

Дифференцированность означает различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей и объектов.

Банковский кредит выражает экономические отношения между банками и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут выступать платежеспособные юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность как с открытием текущих (расчетных) счетов, так и без их открытия, физические лица. Выдача кредита индивидуальному предпринимателю производиться только при отсутствии у него задолженности по налогам. Кредитополучатели – нерезиденты Республики Беларусь могут получать кредиты на цели, не запрещенные законодательством РБ, руководствуясь теми же нормативными и законодательными документами, что и резиденты РБ.

Основными нормативными документами, устанавливающими процедуру выдачи и возврата кредита, являются Банковский кодекс Республики Беларусь, положения коммерческих банков по выдаче кредитов и их возврату, разработанные на основе номативных документов Национального банка Республики Беларусь. Банк предоставляет кредиты субъектам хозяйствования в белорусских рублях, а при наличии лицензии на осуществление валютных операций также и в валюте.

По срокам выдачи и объектам кредитования кредиты подразделяют на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные. Способами краткосрочного кредитования являются овердрафтное кредитование и кредитование по счету контокорренту. Целью овердрафтного кредитования или кредитования по счету-контокорренту для юридического лица является устранение платежных разрывов, возникающих в процессе хозяйственно-финансовой деятельности.

Овердрафтное кредитование – это кредитование, при котором денежные средства предоставляются для покрытия дебетового сальдо по текущему (расчетному) счету, карт-счету кредитополучателя, возникающего в течение банковского дня в результате проведения юридическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток средств на его счете. Указанный способ кредитования применяется в целях оперативной оплаты расчетных документов кредитополучателя (расчетных документов третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) либо снятия наличными денежными средствами для выплаты заработной платы при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете. Сумма кредита при овердрафтном кредитовании устанавливается в кредитном договоре путем определения лимита овердрафта, при кредитовании по счету-контокорренту – лимита выдачи и лимита задолженности. Лимит овердрафта и лимит задолженности по счету-контокорренту определяется исходя из объемов производства кредитополучателя, условий поставок товарно-материальных ценностей, реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг), наличия источников покрытия текущих запасов и затрат. Овердрафтное кредитование осуществляется на основании заключенного с клиентом договора с установлением срока действия овердрафта, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта. Срок предоставления кредита устанавливается в зависимости от фактического срока оборачиваемости оборотных активов кредитополучателя, но не может превышать 30 дней. Дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя закрывается ежедневно:

-в течение банковского дня – поступлением денежных средств на счет;

-по окончании банковского дня – отражением в бухгалтерском учете на соответствующем счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя, если в течение банковского дня дебетовое сальдо не было закрыто поступлением денежных средств на счет. Погашение задолженности по кредиту, учитываемой на счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя, производится в порядке и сроки, определенные кредитным договором. Договор об овердрафте – одноразовый и рассчитан на один объект. Для наиболее надежных клиентов кредитование осуществляется по счету-контокорренту.

Кредитование по счету-контокорренту – способ кредитования по текущему (расчетному) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованного кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства для выплаты заработной платы в пределах разрешенного дебетового сальдо по счету-контокорренту. Банк кредитует заемщика без заключения отдельного кредитного договора, что оговаривается в заключенном договоре на обслуживание контокоррентного счета. Кредитование ведется в пределах оговоренного в договоре лимита задолженности. При образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, клиент кредитует банк. В срок, определенный договором, подводится итог взаимной задолженности. Если кредиторскую задолженность имеет банк, то он выплачивает клиенту процент (как правило, низкий); при наличии дебетового сальдо клиент платит по кредиту более высокий процент.

При не погашении кредита в установленный кредитным договором срок, банк имеет право, при наличии у кредитополучателя объективных причин, пролонгировать срок возврата кредита со взиманием повышенной процентной ставки в пределах общих сроков кредитования, предусмотренных банковским законодательством. При этом составляется дополнительное соглашение к кредитному договору.

Кредитование банком может осуществляться:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- открытием кредитной линии.

Кредитная линия может быть:

-возобновляемой, когда в течение определенного кредитным договором периода при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит в пределах установленного кредитным договором лимита выдачи и лимита задолженности;

-невозобновляемой, представляющей собой обязательство Банка в течение определенного кредитным договором периода предоставлять кредит отдельными частями по мере необходимости на цели, предусмотренные кредитным договором, в пределах согласованных с кредитополучателем лимита задолженности и лимита выдачи.

Лимит задолженности – предельный размер задолженности по кредиту на каждый календарный день.

Лимит выдачи – предельный размер общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

В течение срока действия кредитного договора плановая потребность в кредите может быть изменена по согласию сторон. Предоставление (размещение) денежных средств в форме кредита осуществляетcя на основе кредитных договоров, заключенных в письменной форме, подписанных должностными лицами банка и кредитополучателя (по кредитам, предоставляемым физическим лицам – самим физическим лицом), наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями. В отдельных случаях, по предложению банка, кредитный договор может быть нотариально удостоверен. Кредитные договоры, заключаемые банком с кредитополучателями, не являются публичными: условия кредитного договора для каждого кредитополучателя определяются индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Существенными условиями кредитного договора являются:

- сумма кредита при единовременном предоставлении денежных средств в форме кредита; лимит выдачи и лимит задолженности при открытии кредитной линии, кредитовании по счету-контокорренту; лимит овердрафта при овердрафтном кредитовании с указанием вида валюты;

- проценты за пользованием кредитом, срок и порядок их уплаты. С 22.01.2013 года процентная ставка отражает полностью величину уплачиваемых процентов.

- целевое использование кредита;

- срок и порядок предоставления кредита;

- срок и порядок возврата кредита;

- основания расторжения договора ранее установленного срока;

-ответственность банка и кредитополучателя за невыполнение условий договора;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Сумма кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя, его платежеспособности и движения денежных потоков.

До заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя. Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Погашение кредита производится кредитополучателем в сроки, установленные кредитным договором. При недостаточности средств на текущем (расчетном) счете исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо, или если иное не предусмотрено актами законодательства; по соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Банковский кредит связан с кредитным риском. Основными элементами управления кредитным риском являются: анализ финансового состояния заемщика и контрагентов; обеспечение кредита; установка лимитов на операции; резервирование. В период действия кредитного договора банку необходимо осуществлять контроль за целевым использованием кредита, сохранностью залога, финансовым состоянием кредитополучателя. Уровень кредитного риска может быть уменьшен за счет поиска надежных заемщиков, особенно среди клиентов банка, привлечения большого количества независимых друг от друга заемщиков и размещения среди них большего количества средних по величине кредитов, чем малого количества, но крупных кредитов.

2. Государственный кредит представляет собой кредит, при котором заемщиком выступает государство или местные органы власти, а кредиторами – население и субъекты хозяйствования. Кредит выступает в форме государственного займа, реализуемого через центральный банк и другие кредитно-финансовые учреждения для покрытия дефицита государственного бюджета, для финансирования государственного долга, регулирования кредитно-денежного обращения. Государство может использовать различные методы привлечения денежных ресурсов для покрытия своих расходов. Наиболее распространенными являются выпуск и реализация облигаций, казначейских обязательств, других ценных бумаг государства. Ценные бумаги государства делятся на две группы: бумаги, имеющие обращение на вторичном рынке (казначейские векселя, облигации) и бумаги, не поступающие на вторичный рынок (облигации органов местной власти, сберегательные облигации и т.п.). Функционирование государственного кредита ведет к образованию государственного долга, представляющего собой всю сумму выпущенных и непогашенных долговых обязательств государства, включая сумму начисленных процентов, которые должны быть по ним выплачены. Государственный долг делится на внутренний и внешний. Внутренний долг - это задолженность по реализованным обязательствам государственных займов, казначейским обязательствам, позаимствованиям средств из различных фондов, мобилизованных сберегательной и страховой системами. Наличие государственного долга предполагает проведение мероприятий по управлению им, в число которых входят: выплата доходов кредиторам и погашение займов; изменение условий выпущенных займов; определение условий эмиссии; выпуск новых займов. Выплата доходов по займам и их погашение производится за счет бюджетных средств. Государственный кредит является мощным средством мобилизации в руках государства дополнительных финансовых ресурсов за счет временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. При наличии дефицита государственного бюджета дополнительно мобилизованные денежные средства направляются на покрытие разницы между бюджетными расходами и доходами. При наличии профицита бюджета, мобилизуемые с помощью государственного кредита средства используются для финансирования социально–экономических программ. Поэтому государственный кредит является рычагом укрепления финансового положения государства, способствуя достижению равновесия между доходами и расходами государственного бюджета и выступая важным источником ускорения социально-экономического развития страны. Учитывая значимость государственного кредита , государство и в дальнейшем будет расширять его базу, совершенствовать условия выпуска и обращения ценных бумаг, повышать их доходность.

9. 3. Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый банками,

специализированными небанковскими кредитно-финансовыми организациями, торговыми предприятиями населению для приобретения товаров домашнего потребления. Кредитополучателями выступают совершеннолетние физические лица (граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства), прописанные, постоянно проживающие в Республике Беларусь и имеющие постоянный источник дохода. Гражданам, достигшим пенсионного возраста, кредит предоставляется только на потребительские нужды. В случае обеспечения такого кредита поручительством физического лица возраст поручителя не должен превышать пенсионного возраста на дату погашения кредита. Потребительский кредит имеет огромное социальное значение, так как выдается населению для удовлетворения его потребительских нужд, увеличивает его платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, помогает улучшить бытовые условия, решить проблемы каждой семьи. Поэтому государство уделяет постоянное внимание регулированию потребительского кредита, в первую очередь снижению процентных ставок за его пользование (льготные кредиты), увеличению срока возврата кредита, других условий, обеспечивающих доступность кредита населению. Потребительские кредиты могут выдаваться на инвестиционные и потребительские нужды. К инвестиционным относятся финансирование недвижимости на территории Республики Беларусь, строительство (реконструкция) жилых домов, квартир, садовых домиков, гаражей и т.п. Срок возврата таких кредитов от 5 - 15 - 40 лет в зависимости от целевой направленности кредитных средств. Так, для строительства жилья многодетным семьям, имеющим троих и более детей выделяется льготный кредит под ставку 1% годовых сроком на 40 лет. Причем, возврат кредита осуществляется следующим образом: при наличии 3-х детей – 75% кредитных средств возвращает государство, при наличии 4-х и более детей – 100% задолженности по кредитным средствам возвращает государство. Максимальная сумма выдачи кредита зависит от дохода кредитополучателя, но не может превышать 80% сметной стоимости строительства, за исключением льготных кредитов. К потребительским нуждам относятся кредиты, выданные на приобретение товаров, предназначенных для личного, семейного и домашнего потребления; приобретение транспортных средств со сроком эксплуатации не более 5 лет; сервисные кредиты (приобретение путевок для отдыха и лечения; затраты по обучению, лечению; на ритуальные услуги; на установку охранной сигнализации, телефонизацию); иные потребительские нужды. Срок возврата таких кредитов до 5 лет.

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель предоставляет в банк следующие документы: заявление - анкету кредитополучателя; анкету поручителя (физического лица); паспорт или другой документ, удостоверяющий личность кредитополучателя и поручителей и их прописку; справку с места работы кредитополучателя (поручителя) о доходах и размерах производимых удержаний за последние три месяца и/или документы, подтверждающие другие источники дохода, при наличии последних; копию свидетельства о браке, или другого документа, подтверждающего состав семьи, и справки членов семьи о доходах и удержаниях, в случае расчета платежеспособности с учетом совокупного дохода семьи.

Особую значимость представляют потребительские целевые кредиты отдельным социальным группам (молодым семьям, студентам), которые, как правило, выдаются на льготных условиях с целью поддержания социального статуса указанных групп. Потребительские кредиты могут выдаваться населению наличными деньгами коммерческими банками, ломбардами под залог имущества, без указания целей использования кредита (кредит на неотложные нужды). Каждый коммерческий банк на основании нормативных документов НБ РБ по выдаче и возврату кредитов, разрабатывает свои положения и инструкции по размещению денежных средств в форме кредита и их возврату. Поэтому, предельная сумма наличных денег, выдаваемая кредитополучателю на неотложные нужды, условия ее выдачи и возврата в каждом коммерческом банке будут различны. С каждым кредитополучателем, при наличии достаточного обеспечения запрашиваемой суммы кредита (залог, поручительство, другие виды обеспечения), заключается в письменном виде кредитный договор и договор поручительства или залога.

Потребительские кредиты кредитополучатели могут получать непосредственно сами в банке (прямые кредиты) или через посредников, в качестве которых могут выступать торговые организации (косвенные кредиты). К косвенным кредитам относятся кредиты пунктов проката, удовлетворяющих потребительский спрос населения в необходимых товарах на определенный договором срок за небольшую плату. Пункты проката для оказания своих услуг должны иметь в наличии товары домашнего обихода, необходимые населению. Для их приобретения, поддержания в исправном состоянии (товары в пользование отдаются многократно), транспортировки необходимы денежные средства, потребность в которых покрывается за счет привлечения кредита.

В течение действия кредитного договора банк осуществляет контроль за целевым использованием денежных средств, выданных на строительство (приобретение) недвижимости и транспорта, своевременным исполнением кредитополучателем обязательств по кредитному договору, сохранностью залога, платежеспособностью кредитополучателя и поручителей. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов за пользование им производится кредитополучателем в сроки и в суммах, определяемых в кредитном договоре одним из способов: в безналичной форме путем перечисления со своего текущего (расчетного) счета, удержаний из заработной платы или других доходов или наличными деньгами. По каждому кредитополучателю, не обеспечивающему погашение в установленный срок кредита и нарушающему другие условия кредитного договора, банк вправе письменно уведомить кредитополучателя и поручителей о наличии просроченных платежей и потребовать их незамедлительного погашения. В случае не принятия мер по погашению кредитной задолженности кредитополучателем и поручителями, банк вправе обратить взыскание в установленном законодательством порядке на имущество кредитополучателя и его поручителей. В случае смерти кредитополучателя банк реализует свои права в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

4. Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Данная форма кредита применяется с целью ускорения реализации товаров. Оформляется кредит в виде векселя, оплачиваемого через коммерческий банк. Доход поставщика в виде процента за отсрочку платежа, включается в цену товара и сумму векселя. Коммерческий кредит перераспределяет материальные средства между предприятиями, ускоряет процесс общественного воспроизводства и уменьшает время пребывания капитала в товарной форме. Коммерческий кредит имеет границы, которые зависят от наличия у кредитора товарных ресурсов, достаточности денежных средств для авансирования капитала в очередной кругооборот и платежеспособности кредитополучателя. Коммерческий кредит относится к краткосрочным кредитам. Срок его устанавливается в договоре поставок между продавцом и покупателем и зависит от наличия долгосрочных связей между контрагентами и их доверии друг к другу, финансового состояния поставщика и покупателя, контрактной стоимости товара, цены кредита, конкурентоспособности товара на рынке, других факторов. Основной риск при коммерческом кредите несет поставщик товара, связанный с возможным изменением цен поставляемого товара на рынке, ухудшением финансового состояния покупателя.

5.Лизинговый кредит. Лизинговая деятельность - деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту предпринимательской деятельности на срок и за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом выкупа или без него.

Объектом лизинга могут быть:

- основные средства;

- нематериальные активы в виде программных средств (продуктов), обслуживающих переданное в лизинг оборудование;

- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в виде рабочего инструмента, обеспечивающего функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга. Субъектами лизинговых отношений являются лизингодатель и лизингополучатель. К субъектам лизинга можно также отнести продавца (поставщика) объекта лизинга (завод-изготовитель, торговая или снабженческо-сбытовая организация); кредитора (банки, специализированные финансово-кредитные учреждения).

С экономической точки зрения лизинг представляет собой товарный кредит в основные фонды, предоставляемый получателю в виде передаваемого в пользование оборудования; с финансовой точки зрения – это специфический метод финансирования инвестиционной деятельности, связанный с приобретением лизингодателем имущества в собственность и передачей его лизингополучателю во временное владение и пользование на условиях, предусмотренных в договоре лизинга; с юридической точки зрения – это передача прав пользования на определенный период. В зависимости от условий возмещения лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на:

-финансовый, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере, не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной ) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях.

Все расходы по эксплуатации, ремонту, техническому обслуживанию, риск преждевременного износа, страхование объекта лизинга возлагаются на лизингополучателя. Продажа объекта лизинга лизингополучателю по окончании договора лизинга производится на основании отдельного договора купли-продажи по остаточной стоимости.

-оперативный лизинг – это отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемого в лизинг имущества, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно в течение полного срока его амортизации, и, как правило, разным пользователям.

В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь и внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь.

Операция лизинга проводится на основании договора лизинга. К существенным условиям договора лизинга относятся:

- объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики;

- контрактная стоимость объекта лизинга;

- обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

- размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

- сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика;

- обязательства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное пользование и его возврата;

- срок действия договора;

- права и ответственность сторон за невыполнение обязательств по договору;

- условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

Все остальные условия договора лизинга относятся к дополнительным условиям. За пользование объектом лизинга лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи, размер которых определяется договором лизинга.

Лизинговые платежи состоят из суммы, возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя, связанные с исполнением договора лизинга (основной долг), дохода лизингодателя (плата за предоставленные услуги по договору лизинга) и НДС, начисленного на лизинговые платежи. Сумма договора лизинга увеличивается на сумму произведенных лизингодателем расходов по таможенному оформлению объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов входят:

- первоначальная (восстановительная) стоимость объекта лизинга;

- проценты за кредит, расходы по гарантии, если эта операция совершались;

- налоги, платежи по страхованию, затраты на техническое обслуживание, ремонт, другие платежи, если согласно договора лизинга их должен уплачивать лизингодатель.

При совершении операции лизинга лизингодатели (банки) с целью уменьшения риска могут требовать от арендатора надлежащего обеспечения по исполнению обязательств по договору лизинга. Исполнение обязательств по договору финансового лизинга может обеспечиваться : залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией, иными способами в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Размер обеспечения исполнения обязательств определяется индивидуально в каждом конкретном случае в зависимости от специфики объекта лизинга, но не может быть менее суммы лизинговых платежей в части дохода, причитающегося лизингодателю.

В настоящее время лизинг имеет широкое распространение во всех странах мира. В экономически развитых странах на долю лизинга приходится от 10 до 30% общего объема инвестиций в основные фонды. Особенно развит лизинг в США, где на его долю приходится 40% общего объема мирового лизинга. В первую очередь лизинг эффективен для технического переоснащения предприятий с быстро меняющейся технологией (приборостроение, автомобилестроение, электронное оборудование и т.д.).

6.Ипотечный кредит - это экономические отношения по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества. Залог обеспечивает действительное требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, то есть основной долг, проценты, неустойку, возмещение убытков, расходы залогодержателя. Залогодателем может являться юридическое или физическое лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или хозяйственного ведения, или будет принадлежать в будущем. Имущество, составляющее общую собственность, может быть предметом залога при условии согласия всех собственников. Согласие физического лица предоставляется с соблюдением процедуры нотариального свидетельствования подлинности его подписи.

К ипотеке относятся:

- предприятия или иные имущественные комплексы в целом, иное недвижимое имущество;

- здания, сооружения, иные помещения, жилые дома, квартиры;

- земельные участки, находящиеся в частной собственности.

- право аренды земельными участками.

Залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется законодательными актами об ипотеке. Общие правила о залоге, содержащиеся в Гражданском кодексе, применяются к ипотеке в случаях, когда законодательными актами об ипотеке не установлены иные правила. Залог земельных участков осуществляется с учетом требований, установленных земельным законодательством.

Физические и юридические лица могут заложить земельный участок, принадлежащий им на праве собственности, только в обеспечение возврата кредита. Право их собственности на земельный участок должно быть удостоверено государственным актом на земельный участок, договор залога оформляется в письменном виде, нотариально удостоверяется и регистрируется в исполнительном и распорядительном органе по месту нахождения земельного участка. Право залога при ипотеке земельного участка не распространяется на находящиеся или возводимые на этом участке здания и сооружения, если в договоре не предусмотрено иное.

При передаче в залог имущества, находящегося в хозяйственном ведении залогодателя, в случаях, предусмотренных собственником или законодательством, залогодателем должно быть получено согласие собственника или уполномоченного им органа (лица).

Форма, порядок составления и регистрации договора об ипотеке регулируются законодательством Республики Беларусь. Договор об ипотеке недвижимого имущества составляется в письменной форме, подлежит обязательному нотариальному удостоверению и государственной регистрации в Едином государственном реестре имущества Республиканского центра учета недвижимости. Записи регистрации в Едином государственном реестре осуществляются по каждому предмету залога: зданию, сооружению, помещению, имущественному комплексу, земельному участку. Ипотека здания или сооружения и залог принадлежащего залогодателю права аренды земельного участка или его соответствующей части осуществляются по одному договору об ипотеке с письменного согласия арендодателя земельного участка. В этом случае, дополнительно производится регистрация залога права аренды в государственном земельном кадастре. При регистрации ипотеки залогодателю выдается сертификат о регистрации недвижимого имущества в Едином государственном реестре и свидетельство о регистрации земельного участка. Право залога при ипотеке предприятия или иного имущественного комплекса в целом распространяется на все его имущество, включая основные и оборотные фонды, а также другие ценности, отраженные в самостоятельном балансе предприятия. При невыполнении обязательств в срок по договору ипотеки залогодателем, требования залогодержателя (кредитора) удовлетворяются из стоимости заложенного недвижимого имущества по решению суда. Если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, превышает размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, разница за вычетом всех издержек возвращается залогодателю. Передача взыскателю части заложенного имущества невозможна.

Кредитором по ипотеке могут выступать специализированные ипотечные банки, компании, коммерческие банки, другие кредитные институты, осуществляющие долгосрочное кредитование. Ипотечное кредитование является перспективным направлением банковской деятельности. В Республике Беларусь принят закон об ипотеке, что даст возможность более быстрыми темпами развиваться этой форме кредитования и тем самым способствовать ускорению решения жилищных проблем в нашей стране.

Для получения ипотечного кредита заемщик должен представить банку пакет документов, определенных внутренними нормативными документами банка по кредитованию (заявление, анкету, документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости и источники постоянного дохода). Для определения размера ипотечного кредита необходима обязательная экспертная оценка стоимости предлагаемой ипотеки. Оценка земельных участков, находящихся в частной собственности, а также прав аренды земельных участков принимается банком на основании оценки, выполненной Национальным кадастровым агентством или его территориальными органами. Оценка имущества может быть проведена также специализированными организациями, уставом которых предусмотрена оценочная деятельность, или индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующую специальную подготовку по оценке имущества (лицензию на данный вид деятельности). Размер выдаваемого кредита всегда меньше оценочной стоимости ипотеки и составляет не более 80% ее стоимости. При решении о предоставлении ипотечного кредита проводится андеррайтинг – оценка вероятности погашения кредита. Анализируются документы, представленные кредитополучателем, достаточность обеспечения на запрашиваемую сумму кредита, доходов на погашение частями сумм основного долга и процентов, надежность клиента. При положительном решении, принятом кредитным комитетом банка, между кредитополучателем и банком заключается в письменной форме кредитный договор, оговаривающий все основные обязательства и права сторон по исполнению договора, процентную ставку по кредиту, которая зависит от ресурсной базы банка и рыночных ставок на межбанковском рынке ресурсов( за исключением льготных кредитов, где процентную ставку устанавливает государство). Отдельно заключается также в письменной форме договор залога имущества (ипотеки), обеспечивающий исполнение обязательств должника по кредитному договору. Кредитный договор обязательно подлежит нотариальному удостоверению наряду с договором ипотеки, но не подлежит государственной регистрации. В договоре ипотеки должны быть указаны наименование, местонахождение сторон, предмет залога и его залоговая стоимость, вид залога, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом, обязанности по страхованию, порядок обращения взыскания на предмет залога, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон в договоре должно быть достигнуто согласие. В договоре ипотеки также должно содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество и оговорено, какие обязательства клиента и в каком объёме обеспечивает принимаемый залог . Залогом обеспечивается возврат основной суммы долга, уплата процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), комиссии, неустойки, возмещение возможных убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение расходов банка по взысканию, хранению и реализации предмета залога, иные обязательства. На всем протяжении действия кредитного договора о предоставлении ипотечного кредита банк постоянно осуществляет мониторинг кредита: за своевременной уплатой части основного долга и процентов, состоянием и сохранностью ипотеки, платежеспособностью кредитополучателя.

7. Факторинговый кредит. Факторинг – это операция, связанная с уступкой поставщиком (кредитором) другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком долговых требований (платежных документов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.

Фактором может выплачиваться поставщику полная сумма долга (за вычетом дисконта) или только оговоренная договором факторинга часть суммы (зависит от платежеспособности поставщика и его кредитной истории). Дисконт – это разница между суммой обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором поставщику. Может исчисляться в виде процентов, начисленных на сумму обязательства. Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В договоре указываются следующие существенные условия:

- наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;

- сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования под уступку денежного требования, предоставляемого фактором кредитору;

- предмет договора факторинга;

- наименование должника; номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником;

- форма факторинга;

- условия платежа;

- размер дисконта, порядок его определения;

-ответственность фактора и кредитора.

Договор факторинга может быть:

• открытым, когда должник уведомлен кредитором о заключении

договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору;

• скрытым, когда должник не уведомлен кредитором о заключении

договора факторинга.

По месту проведения договоры факторинга делятся на: внутренние, если его сторонами являются резиденты Республики Беларусь; международные, если одна из сторон является нерезидентом Республики Беларусь. В зависимости от условий платежа факторинг может быть без права регресса и с правом регресса. Договор с правом регресса дает право обратного требования к кредитору возместить уплаченную сумму фактору в случае неоплаты должником денежных требований, т.е. риск по платежным обязательствам, проданным фактору, несет кредитор. Договор без права регресса используется редко. В этом случае фактор несет риск неоплаты должником денежных требований.

В целях снижения возможных рисков фактор вправе потребовать от кредитора представления дополнительного обеспечения исполнения обязательств по договору факторинга (залогом, поручительством, другими способами). При постоянном долгосрочном сотрудничестве, надежных партнерских связях может заключаться генеральный договор на факторинговое обслуживание, позволяющий многократно осуществлять факторинговые операции.

Тесты

1.Форма кредита определяется:

а) Национальным банком Республики Беларусь;

б) содержанием кредитных отношений;

в) целевым использованием кредита.

2.Банковский кредит – это форма предоставления:

а) денежных средств;

б) товара;

в) денежных средств , товара, ценных бумаг.

3.Банковский кредит может предоставляться на цели:

а) уплату дивидендов по акциям;

б) оплату за поставленные товары;

в) ликвидацию убытков;

г) покупку ценных бумаг.

4. Возобновляемая кредитная линия позволяет :

а) производить выдачу кредита отдельными частями по мере необходимости в течение установленного в договоре периода в пределах лимита выдачи и лимита задолженности;

б) при погашении кредитополучателем части кредита выдавать кредит в пределах лимита задолженности и лимита выдачи и срока действия кредитного договора.

5. Сумма кредита при овердрафтном кредитовании устанавливается:

а) лимитом задолженности;

б) лимитом выдачи;

в) никак не устанавливается.

6. Кредитование по счету-контокорренту – это:

а) кредитование по счету учета кредитной задолженности;

б) кредитование по текущему (расчетному) счету;

в) кредитование по специальному счету, открытому для этой цели.

7. Материальное обеспечение кредита должно покрывать:

а) сумму основного долга;

б) проценты за пользованием кредита;

в) штрафы, пени, уплаченные банком за несвоевременный возврат межбанковских ресурсов, использованных для кредитования клиента;

г) издержки банка по возврату кредита.

8.Кредитный риск – это:

а) риск изменения процентных ставок;

б) риск непогашения обязательств;

в) риск падения курса валюты;

г) риск непогашения обязательств.

9. При государственном кредите кредитором является:

а) государство;

б) население;

в) юридические лица.

10.Диверсификация вложений в ценные бумаги – это:

а) покупка высокодоходных ценных бумаг;

б) покупка ценных бумаг с умеренным риском;

в) распределение вложений между множеством разных ценных бумаг.

11.Кредиторами при потребительском кредите могут быть:

а) государство;

б) банки;

в) внебанковские кредитные организации.

12.Кредитополучателями потребительского кредита могут быть:

а) нерезиденты страны;

б) резиденты страны;

в) пенсионеры;

г) лица без гражданства , имеющие прописку в Республике Беларусь.

13.Процентная ставка по льготным потребительским кредитам регулируется:

а) банком;

б) государством.

14.Целевое использование потребительского кредита не проверяется:

а) при выдаче кредита на приобретение недвижимости;

б) при выдаче кредита на покупку транспортных средств;

в) при выдаче кредита на неотложные нужды.

15.Сумма потребительского кредита зависит от:

а) дохода кредитополучателя;

б) дохода поручителей;

в) не зависит от дохода поручителей.

16.Коммерческий кредит предоставляется:

а) в денежной форме;

б) в товарной форме;

в) в виде ценных бумаг.

17.При многократном использовании простого векселя как средства платежа ответственность по нему возлагается:

а) на последнего векселедержателя;

б) на первого векселедержателя;

в) ответственность все участники несут солидарно.

18.Коммерческий кредит выражает экономические отношения по поводу:

а) перераспределения товарных и денежных ресурсов;

б) перераспределения материальных средств;

в) перераспределения денежных средств.

19.Размер коммерческого кредита для предприятия определяется:

а) стоимостью товаров, поставленных покупателям на условиях отсрочки

платежа;

б) стоимостью полученных предприятием товаров на условиях отсрочки платежа;

в) разницей между стоимостью товаров поставленных покупателям и полученным на условиях отсрочки платежа.

20.Объектом лизинга могут быть:

а) товары в обороте;

б) основные фонды;

в) имущество, используемое для бытовых нужд.

21.К прямым субъектам лизинговой сделки относятся:

а) страховые компании;

б) производители объекта лизинга;

в) лизингодатели;

г) лизингополучатели.

22. Для оперативного лизинга характерно:

а) договор лизинга заключается на срок, равный нормативному сроку службы

объекта лизинга;

б) лизингодатель сдает объект лизинга в аренду множество раз разным пользователям;

в) по истечении срока действия договора лизинга объект лизинга выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости;

г) риск порчи, утери, морального старения объекта лизинга лежит на лизингодателе.

23. Залогодателем по ипотеке может быть:

а) физическое лицо, не обладающее правом собственности на объект ипотеки;

б) юридическое лицо, владеющее объектом ипотеки на правах хозяйственного ведения;

в) юридическое и физическое лицо, обладающее на объект ипотеки правом собственности.

24.Объект ипотеки находится во владении и пользовании при заключении договора ипотеки:

а) залогодержателя;

б) залогодателя.

25.Экспертная оценка стоимости недвижимости производится:

а) с целью определения ее конкурентоспособности на рынке;

б) для определения размера кредита;

26.При ипотеке земельного участка право залога на находящиеся на нем здания и сооружения:

а) распространяется на здания и сооружения;

б) не распространяется.

27. Договор об ипотеке признается недействительным, если:

а) соблюдена письменная форма договора;

б) договор об ипотеке нотариально не удостоверен;

в) договор об ипотеке зарегистрирован в соответствующих органах регистрации.

28.Если стоимость ипотеки при ее реализации превышает сумму невозвращенной кредитной задолженности, то:

а) часть имущества возвращается залогодателю;

б) часть выручки возвращается на расчетный счет залогодателя;

в) все остается банку

Контрольные вопросы

1.Что характеризует форма кредита и какими признаками она определяется?

2.Какие виды банковского кредита можно выделить и в чем сущность банковского кредита?

3.Какие принципы банковского кредитования должны соблюдаться?

4.Что собой представляет овердрафтное кредитование?

5.Как происходит кредитование по счету-контокорренту?

6.Чем отличается возобновляемая кредитная линия от невозобновляемой?

7.Какие виды обеспечения кредита существуют согласно законодательства нашей страны?

8.Какие основные условия должен содержать кредитный договор?

9.В чем заключается роль банковского кредита?

10.Чем вызвано возникновение государственного кредита?

11.Что такое государственный долг?

12.Какая роль государственного кредита в социально-экономическом развитии страны?

13.Что собой представляет потребительский кредит, на какие цели он может выдаваться?

14.По каким признакам классифицируются потребительские кредиты?

15.Какие основные документы необходимы физическому лицу для получения кредита?

16.Какие льготные кредиты и кому установлены законодательством нашей страны?

17.Как происходит кредитование физических лиц с помощью кредитных банковских карточек?

18.Что такое чековый кредит?

19.На какое имущество кредитополучателя - физическое лицо нельзя обратить взыскание по кредиту?

20.Что представляет собой коммерческий кредит?

21.Какие границы использования коммерческого кредита?

22.В чем заключается роль коммерческого кредита, какими достоинствами и недостатками он обладает?

23.Что представляет собой лизинг?

24.Как классифицируется лизинг?

25.Какие этапы характерны для оформления лизинговой сделки?

26.Что такое лизинговые платежи?

27.Какая роль лизинга в развитии экономики страны?

28.Какие условия должны быть соблюдены для получения международного кредита?

29.Какие виды международного кредита выделяют?

30.Что относится к ипотеке?

31.Какой порядок залога имущества предусмотрен законодательством нашей страны?

32.Какие виды ипотечного кредитования существуют?

33.Какие основные условия должен содержать договор ипотеки?

34.Какой порядок выдачи ипотечного кредита физическому лицу банком?

35.Какими достоинствами и недостатками обладает ипотечное кредитование?