УМК Налоги и налогообложение

Налогообложение юридических лиц

Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) страховые организации

в) организации, применяющие упрощённую систему налогообложения.

Убытки от реализации основных средств:

а) уменьшают прибыль;

б) не уменьшают прибыль;

в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются.

Отчёт о прибылях и убытках составляется:

а) только «по отгрузке»;

б) только «по оплате»;

в) «по отгрузке» или «оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения.

Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:

а) налог на добавленную стоимость;

б) экспортные пошлины;

в) налог на добавленную стоимость и экспортные пошлины.

Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчётного (текущего, корреспондентского) счёта, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

а) пропорционально объёмам выручки от реализации продукции (работ, услуг).

б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала.

В состав расходов от внереализационных операций включаются:

а) убытки по совместной деятельности;

б) налог на имущество организаций;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:

а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности;

б) пропорционально прямым затратам;

в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности.

Не облагаются налогом на прибыль доходы:

а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;

б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;

в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчётном (налоговом) периоде.

Квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачивают:

а) все предприятия;

б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;

в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 000 000 руб. в квартал.

Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится:

а) до 10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:

а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;

б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учётной политике;

в) организацией и зависит от объёмов реализации товаров, работ, услуг.

К посреднической деятельности относятся:

а) заготовительная деятельность;

б) комиссионная деятельность;

в) снабженческо-сбытовая деятельность.

Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:

а) положительных курсовых разниц;

б) положительных суммовых разниц;

в) сверхнормативных представительских расходов.

При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:

а) от посреднической деятельности;

б) игорного бизнеса;

в) комиссионной деятельности.

Кассовый метод для определения доходов и расходов имеют право применять организации, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

К амортизируемому имуществу относится:

а) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;

б) имущество с первоначальной стоимость более 10 000 руб. независимости от срока полезного использования;

в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

Налоговая база в 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере:

а) фактических убытков;

б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода.

Организации ведут налоговый учёт:

а) в обязательном порядке;

б) если предусмотрено в учётной политике;

в) по согласованию с налоговыми органами.

Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) здания, сооружения, транспортные средства;

б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-материальные ценности;

в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершенное производство.

Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а) российские и иностранные организации;

б) российские организации, филиалы, представительства;

в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.

Облагаемой базой по налогу на имущество является:

а) инвентаризационная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) среднегодовая стоимость имущества.

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории Российской федерации;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых.

Объектом налогообложения налога на добычу полезных ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

б) общераспространённые полезные ископаемые и подземные воды;

в) полезные ископаемые, извлечённые из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

а) как объём добытых полезных ископаемых;

б) как стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) как стоимость добытых полезных ископаемых.

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

а) календарный месяц;

б) полугодие;

в) квартал.

Плательщиками платы за пользование водными объектами являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств и использующие воду только для бытовых нужд;

б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;

в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.

Не признаётся объектом платы за пользование водными ресурсами:

а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;

б) использование водного объекта для сплава древесины;

в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.

Платёжная база в зависимости от вида пользования водными объектами определяется как:

а) объем воды, забранный из водного объекта;

б) объём воды, который потребляется в процессе производства;

в) объём воды, который используется в процессе производства и для бытовых нужд.

Плательщиками земельного налога являются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками или арендаторами земельных участков;

б) только организации, являющиеся собственниками земли;

в) организации и физические лица, являющиеся обладателями земельных участков на правах собственности, пожизненного наследства, постоянного пользования.

Объектов положения по земельному налогу выступают:

а) земельные участки вне зависимости от направлений их использования;

б) земельные участки, кроме сельскохозяйственных угодий;

в) земельные участки, кроме земель сельских населённых пунктов и городских земель, занятых жилищным фондом.

Ставки земельного налога:

а) устанавливаются федеральным законом и являются единым на всей территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации.

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, получившие в установленном порядке лицензии;

б) организации, физические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

в) физические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие постоянную регистрацию по месту осуществления деятельности.

К объектам животного мира не относятся:

а) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется физическими лицами, проживающими в местах их добычи;

б) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых осуществляется в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;

в) объекты животного мира и водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока.

Ставка налога по объектам водных биологических ресурсов устанавливается:

а) в зависимости от вида объекта и бассейна, в котором происходит его изъятие;

б) в зависимости от вида объекта, объёмов и бассейна, в котором происходит его изъятие;

в) в зависимости от объёмов и бассейна, в котором происходит его изъятие.

Сумма сбора по объектам водных биологических ресурсов определяется:

а) раздельно по каждому виду объекта, как произведение соответствующего количества и ставки сбора;

б) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и среднеарифметической ставки сбора;

в) в целом по всем видам объектов, как произведение количества и минимальной ставки сбора.

Плательщиками НДС не являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации.

Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется при условии:

а) за квартал сумма выручки без учёта налога на добавленную стоимость не должна превышать 2 000 000 руб.;

б) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки без учёта налога на добавленную стоимость в совокупности не должна превышать 1 000 000 руб.;

в) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки в среднем за месяц не должна превышать 2 000 000 руб.

К объектам налогообложения относятся:

а) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) реализация товаров (работ, услуг) как на территории Российской Федерации, так и за её пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:

а) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам, услугам);

б) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) как разница между суммой налога исчисленной от реализации товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) передача товаров для собственных нужд;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:

а) как стоимость товара с учётом суммы акциза;

б) стоимость товара без учёта суммы акциза;

в) стоимость товара с учётом включенной суммы акциза по расчётной ставке 18% : 118% х 100%.

Установлены следующие ставки по НДС:

а) 10%, 18%, 0%;

б) 10%, 0%, 15%;

в) 18%, 0%, 20%.

При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10% и 18%, НДС начисляется:

а) по средней расчётной ставке;

б) по ставкам 10% и 18% при наличии разделительного ведения учёта по операциям, облагаемым по ставке 10% и 18%;

в) по ставке 10%, при отсутствии ведения раздельного учёта.

Налоговым периодом по НДС признаётся:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от величины суммы выручки от реализации.

При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) плательщиком НДС является передающая сторона.

Акцизами облагаются:

а) виноматериалы;

б) спирт коньячный;

в) коньяки.

По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов;

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.

Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации;

б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров;

в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.

Подакцизными товарами признаются:

а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, пиво, табачные изделия;

б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия;

в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.

Объектом обложения налога на игорный бизнес являются:

а) игровой стол, касса тотализатора, игровой автомат;

б) доход игорного заведения за месяц;

в) площадь игорного заведения.

Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законодательством;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами муниципальных органов власти.

Объект налогообложения регистрируется в налоговом органе:

а) не позднее чем за 5 рабочих дней до даты установки;

б) не позднее чем за 7 рабочих дней до даты установки;

в) не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки.

Государственная пошлина – это:

а) ежегодный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических лиц;

б) сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в специально уполномоченные органы, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий;

в) сбор, взимаемый только с иностранных граждан, за совершение в отношении их юридически значимых действий.

Плательщиком государственной пошлины признаются:

а) организации и физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия;

б) иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы Российской федерации;

в) налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность за пределами территории Российской Федерации.

Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

а) в течение трёх дней после рассмотрения дела;

б) не позднее, чем за пять дней до даты рассмотрения дела;

в) до подачи запроса.

Размер государственной пошлины при подаче искового заявления имущественного характера устанавливается:

а) в твёрдой сумме и в процентах в зависимости от цены иска;

б) в твёрдой сумме независимо от цены иска;

в) в размере 3% независимо от цены иска;

г) дифференцировано в твёрдой сумме в зависимости от цены иска.

Содержание