Тема 6.Налог на имущество организаций.

Вопросы для подготовки.

1. Какое имущество относится к объекту налогообложения по налогу на имущество?

2. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?

3. Какая система льгот применяется в отношении собственников по налогу на имущество?

4. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?

5. Какие утверждены ставки и сроки уплаты по налогу на имущество?

Задания.

1. По состоянию на 1 января ОАО2Сокол» имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700 руб., в том числе:

• Здания остаточной стоимостью 22 700 250 руб.;

• Сооружения остаточной стоимостью 3 900 500 руб.;

• Оборудование остаточной стоимостью 11 974 200 руб.;

• Транспортные средства остаточной стоимостью 475 800 руб.;

• Сырье и материалы стоимостью 4 110 720 руб.;

• Покупные полуфабрикаты стоимостью 320 000 руб.;

• Товары на складе стоимостью 1 700 000 руб.;

• Готовая продукция стоимостью 10 269 230 руб.;

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 160 200 руб. В мае организация приобрела и ввела в эксплуатацию два грузовых автомобиля стоимостью 180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. Для начисления амортизации применяется линейный метод. 10 ноября один из автомобилей был передан в аренду другой организации, расположенной в этом же субъекте Р.Ф. По условию арендного договора автомобиль находится на балансе арендодателя. Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый периоды исходя из ставки установленной в вашем регионе.

2. ЗАО «Новатор» организовано 20 апреля текущего налогового периода. На 1-е число следующего месяца стоимость имущества составила 350 000 руб., в том числе основные средства – 320 000 руб., материалы – 30 000 руб. По данному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 2000 руб. движение имущества организации в течение налогового периода характеризуется следующими данными:

• 25 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 150 000 руб. со сроком полезного использования 8 лет;

• 30 августа передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80 000 руб., норма амортизации которого составляет 0,83%. По договору аренды транспортное средство учитывается на балансе арендодателя;

• 20 декабря реализован станок, первоначальная стоимость которого равна 30 000 руб., остаточная стоимость – 25 000 руб.

в учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки налога 2,2% и установленной в вашем регионе. Ответы проанализируйте и сделайте выводы. Заполните декларацию по налогу на имущество организаций и укажите срок ее представления в налоговые органы.