22. Финансовое планирование на предприятиях, методы планирования. Виды финансовых планов.
Финансовое планирование в х.с. представляет собой планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов х.с.
При переходе к рынку потребность в финансовом планировании не утрачивается. Рынок предъявляет еще более высокие и жесткие требования к качеству финансового планирования, чем прежняя директивная система. Так как за все неблагоприятные последствия и просчеты в финансовом планировании ответственность несет сама организация.
Методы планирования – это конкретные способы и приемы расчета финансовых показателей.
При планировании финансовых показателей могут использоваться следующие методы планирования (расшифровку методов см. в практическом занятии):
– нормативный;
– расчетно-аналитический;
– балансовый;
– оптимизации плановых решений;
– экономико-математическое моделирование.
Финансовые планы х.с.:
1. Основной финансовый план в коммерческих организациях – это баланс доходов и расходов – это годовой план, в котором в денежной форме отражаются все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации. Является не обязательным. Составляется на год с поквартальной разбивкой.
Структурно состоит из 4 разделов.
Раздел 1 – Доходы и поступления средств.
Отражаются все финансовые ресурсы организации, кроме средств, полученных от банков и государства.
Раздел 2 – Расходы и отчисления средств.
Отражается использование финансовых ресурсов на расширенное воспроизводство (денежные расходы, связанные с производством и реализацией продукции в рамках простого воспроизводства, не требуют дополнительного привлечения финансовых ресурсов со стороны, и поэтому они в финансовый план отдельной строкой не включаются, а входят в состав затрат на производство).
Раздел 3 – Кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями.
Здесь фиксируются полученные организацией ссуды и уплата % за кредит. Раздел состоит из двух частей: доходной и расходной.
Раздел 4 – Взаимоотношения с бюджетом.
По аналогии с предыдущим состоит из двух частей: платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.
Иногда 3 раздел совмещают 1 и 2.
2. Оперативные финансовые планы. Формируются на пятидневку, неделю, декаду, месяц, квартал.
Разрабатывается три вида оперативных планов.
2.1 Платёжный календарь – это план организации оперативной финансово-хозяйственной деятельности х.с. В нем календарно взаимоувязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Самый распространенный платежный календарь – на месяц. Составляется на основе баланса доходов и расходов и данных оперативного бухгалтерского учета. Необязательный.
Основное назначение – достижение сбалансированности в поступлении и расходовании денежных средств на предстоящий период.
2.2 Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств через кассу организации, т.е. их поступление и выдачу через кассу. Составляется для организаций, имеющих налично-денежную выручку.
2.3 Кредитный план – план поступления и возврата заемных денежных средств.
- Сущность, значение и признаки финансов как экономической категории.
- Стадии развития категории финансы:
- Функции финансов. Субъекты финансовых отношений. Субъекты финансовых отношений:
- Виды финансовых отношений, возникающие между субъектами:
- 1) Распределительная функция
- Финансовые ресурсы. Сводный баланс финансовых ресурсов территории. Финансовые ресурсы рф
- Финансовая система рф, её состав.
- Состав финансовой системы рф
- Сущность, формы и методы управления финансами.
- Формы и методы управления финансами
- 1) Прямое государственное управление.
- 2) Система государственного регулирования.
- Органы управления финансами в рф.
- 1. Классификация в соответствии с объектами управления
- 2. Институциональная структура управления финансами в рф
- 1. Президент
- 3. Правительство рф:
- 5. Счетная палата.
- 6. Федеральное Казначейство.
- Содержание и задачи финансовой политики.
- Содержание финансовой политики определяется:
- Финансово-кредитный механизм, как важнейшая составная часть финансовой политики.
- Структура фкм:
- Виды фкм:
- Типы финансовой политики. Современная финансовая политика рф.
- 10. Финансовое планирование.
- Классификация финансовых планов
- 1. По принципу добровольности:
- 2. В зависимости от периода, на который составляется план:
- 4. В зависимости от широты охватываемых планами экономических отношений:
- Финансовый контроль, его сущность и значение.
- Назначение финансового контроля:
- Два аспекта финансового контроля:
- Основные элементы системы финансового контроля
- Основные принципы организации государственного финансового контроля
- Общая характеристика видов финансового контроля.
- 13.Государственные и негосударственные виды финансового контроля, их характеристика.
- 1 По времени проведения:
- 2 По характеру проверяемых материалов:
- 7 По взаимосвязи субъекта и объекта:
- 8 По способу организации:
- 14.Аудит и ревизия, как виды финансового контроля.
- Сходство данных видов контроля:
- Различия:
- Методы проведения финансового контроля.
- Сущность, значение и функции финансов хозяйствующих субъектов. Группировка финансовых отношений на уровне предприятия.
- Финансы → децентрализованные;
- Вид фондов → денежный.
- 1) Финансовые отношения внутри хозяйствующих субъектов
- 2) Финансовые отношения между хозяйствующими субъектами:
- 3) Финансовые отношения хозяйствующих субъектов с вышестоящими управленческими структурами:
- 4) Финансовые отношения хозяйствующих субъектов с финансово–кредитной системой.
- 17. Формирование и использование финансовых ресурсов предприятий.
- 2) По источнику формирования:
- 3) По способу привлечения:
- Направления использования финансовых ресурсов:
- 18. Выручка от реализации продукции, как источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.
- Этапы распределения выручки и формирования собственных источников финансирования
- I Этап воспроизводства материальных ресурсов
- II Этап воспроизводств трудовых ресурсов
- III Этап формирования результатов
- 19.Финансирование капитальных вложений.
- Финансирование кругооборота основных фондов
- Источники финансирования основных фондов:
- 20.Оборотные средства и их финансирование.
- Состав оборотных средств (классификация)
- 2) По признаку организации:
- Источники финансирования ОбС:
- Особенности финансирования производственных фондов (самостоятельно):
- 21.Организация финансовой работы на предприятиях. Задачи и функции финансовой службы.
- 7 Страхование финансовых рисков.
- 8 Работа на финансовых рынках (рынок цб).
- 22. Финансовое планирование на предприятиях, методы планирования. Виды финансовых планов.
- 23. Финансовая отчетность предприятия и методы ее анализа.
- 1) Внутренние
- 2) Внешние
- Основные методы анализа отчетности.
- 24.Сущность, значение и функции финансов страхования.
- Финансы → централизованные и децентрализованные; фонды образуются → при перераспределении; вид фондов → денежный и материальный.
- 1) Денежные перераспределительные отношения возникают только между участниками страхования
- 1) Распределительная функция
- 1.2 Предупредительная
- 1.3 Восстановительная
- 2) Контрольная функция
- 25. Субъекты страховых отношений. Организационные формы образования страховых фондов. Организационные формы создания страховых фондов в экономике
- Классификация и виды страхования.
- I обязательное страхование
- Рынок страховых услуг рф.
- Субъекты страховых отношений
- 1 По сектору экономики в народном хозяйстве (институциональная структура)
- Структура коммерческого сектора страхования
- Финансовые аспекты страховой деятельности. Тарифная политика.
- Сущность и значение государственных финансов. Государственные доходы и расходы.
- Финансирование государственных расходов
- Сущность, значение и функции государственного бюджета, как звена финансовой системы.
- 1) Как финансовая категория
- 2) С материальной точки зрения
- 3) Как финансовый план
- Финансы → централизованные; фонды образуются → при перераспределении; вид фондов → денежный.
- Государственный бюджет, как основной финансовый план государства. Его характеристика.
- Финансы → централизованные; фонды образуются → при перераспределении; вид фондов → денежный.
- Доходы бюджетов различных уровней и их классификация.
- 2) По форме образования:
- 4) Как источник формирования конкретного бюджета:
- 5) Как источник финансирования расходов:
- Расходы бюджетов различных уровней и их классификация.
- Система бюджетных расходов и их классификация
- 4) По возможности сокращения:
- 6) По роли в общественном производстве:
- Бюджетный дефицит, его причины и методы финансирования.
- Причины бюджетного дефицита
- 4) Низкая эффективность государственного финансового управления
- Способы решения проблемы дефицита
- 1) Группа – безинфляционные способы:
- 2) Группа – инфляционный способ
- Допустимые размеры дефицита государственного бюджета в рф:
- Бюджетное устройство. Бюджетная система рф.
- Принципы организации и функционирования бюджетной системы рф. Принципы организации и функционирования бюджетной системы рф:
- 2 Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы
- 3 Самостоятельность бюджетов разных уровней
- 4 Равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- 7 Результативность и эффективность использования бюджетных средств
- 12 Подведомственность расходов бюджетов
- 13 Единство кассы
- Бюджетный процесс и его участники.
- Участники бюджетного процесса:
- Краткая характеристика стадий бюджетного процесса.
- 1 Стадия – Составление проекта бюджета (6 раздел гл. 20).
- Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов:
- Составление проекта бюджета основывается на:
- 1) Документы и материалы, на основании которых проект бюджета формировался:
- 2) Проекты законов о государственных внебюджетных фондах.
- Порядок рассмотрения Федерального бюджета:
- 1 Чтение:
- 2 Чтение:
- 3 Чтение:
- 4 Стадия – Исполнение бюджета (раздел 8 главы 24 и 25).
- Исполнение бюджета, как стадия бюджетного процесса. Система кассового исполнения бюджета.
- 1) Принцип единства кассы
- 2) Принцип специализации бюджетных средств
- Система межбюджетных отношений.
- Сущность, значение и функции внебюджетных специальных фондов. Классификация фондов.
- 1) Наличие у государства специализированных видов расходов.
- 2) Необходимость обеспечения целевого использования средств.
- 3) Ограниченность финансовых ресурсов и дефицит бюджета.
- 1) В зависимости от целевого назначения:
- 2) В соответствии с уровнем управления:
- 4) По охвату проблем:
- Особенности вбф:
- Сущность, значение и функции государственного кредита.
- 1 Распределительная функция
- 2 Контрольная функция
- Виды государственного кредита, их краткая характеристика.
- 1.2 Использование сбережений через Сбербанк и использование ссудного фонда
- 1.3 Казначейские ссуды
- Государственные займы, как основная форма государственного кредита. Классификация займов.
- 3. По категории держателя ценных бумаг:
- 4. В зависимости от обращения на фондовом рынке:
- 5. По форме выплаты доходов:
- 7. В зависимости от соблюдения сроков погашения:
- 8. По методу определения дохода:
- Управление государственным кредитом.
- Государственный долг. Виды. Методы управления.
- Виды государственных ценных бумаг рф.
- Основные виды государственных ценных бумаг
- 1 Государственные бескупонные краткосрочные облигации – гко
- 2 Казначейские обязательства – ко
- 3 Облигации федерального займа – офз
- 4 Облигации государственного сберегательного займа – огсз
- 11 Сберегательная бумага для населения – сбн.
- Территориальные финансы, их состав.
- Состав тф:
- Рынок ссудных капиталов и его структура. Ссудный процент.
- 1 Средства хозяйствующих субъектов:
- 1 Требующие разрешения на использование, платные (например, депозитные счета)
- 2 Не требующие согласия владельцев на использование, бесплатные (текущие и расчетные счета)
- Формы ссудного процента:
- Факторы, оказывающие влияние на величину ссудного процента:
- 1) Внешние и внутренние
- 2) Общие и частные
- 1) По временному признаку:
- Сущность кредита и его роль в экономике. Функции кредита.
- Функции кредита в экономике:
- Виды и формы кредита.
- 1 Ростовщический кредит
- 1 В зависимости от срока погашения (предоставления)
- Институциональная структура кредитной система
- Этапы развития банковской системы России. Состав и характеристика современной банковской системы рф.
- Центральный банк рф, его задачи и функции.
- Функции Центрального банка рф:
- 1 Разработка единой государственной денежно-кредитной политики.
- 2 Расчетный центр банковской системы:
- 3 Банковское регулирование и надзор:
- 4 Валютное регулирование
- Коммерческие банки и их функции.