Формы и методы осуществления налогового контроля.

Целями налогового контроля выступают:

1. Выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений;

2. Предупреждение их совершения в будущем;

3. Обеспечение неотвратимости наступление налоговой ответственности.

Для достижения данных целей налоговые и иные контролирующие органы используют следующие основные формы (способы) налогового контроля:

1. налоговые проверки;

2. получение объяснений фискально-обязанных лиц;

3. проверки данных учета и отчётности;

4. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли) и др.

Под методами налогового контроля следует понимать приёмы, способы и средства, применяемые сотрудниками контролирующих органов при его осуществлении:

• Проверка исполнения требований законодательства о поставке на налоговый учет;

• Проверка исполнения налоговыми агентами обязанностей по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджет налогов и сборов;

• Предупреждение и пресечение нарушения законодательства о налогах и сборах;

• Выявление нарушителей налогового законодательства и привлечение их и ответственности и др.

3. Содержание

   • Федеральное агентство по образованию рф гоу впо российский государственный торгово-экономический университет
   • 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
   • Саратов 2007
   • Рецензент:
   • Содержание
   • Цели и задачи дисциплины
   • Требования к уровню освоения дисциплины
   • 3. Объём дисциплины
   • 3.1 Объём дисциплины и виды учебной работы
   • Объём дисциплины и виды учебной работы
   • Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
   • Тема 1. История возникновения и развития налогов.
   • Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
   • Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
   • Тема 4. Налоговая политика.
   • Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
   • Тема 6. Налоговый контроль и ответственность за налоговые нарушения.
   • Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
   • Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
   • Тема 2. Акцизы.
   • Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
   • Тема 4. Единый социальный налог.
   • Тема 5. Налог на прибыль организаций.
   • Тема 6. Налог на имущество организаций.
   • Тема 7. Земельный налог.
   • Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
   • Тема 9. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
   • 3.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам учебной работы по специальности: 080105 - «финансы и кредит»
   • По специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
   • 4. Содержание курса
   • Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
   • Тема 1. История возникновения и развитие налогов.
   • Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
   • 2. Классификация налогов.
   • Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
   • Тема 4. Налоговая политика.
   • Формы налоговой политики
   • Механизм налоговой политики.
   • Инструменты регулирования налоговой политики
   • Цели налоговой политики.
   • Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
   • Понятие налоговых отношений.
   • Признаки налоговых отношений.
   • Основания возникновения, изменения и прекращение налоговых отношений.
   • Структура и состав налоговых отношений.
   • Органы государственных внебюджетных фондов;
   • Органы опеки и попечительства, социальные учреждения;
   • Кредитные организации (банки);
   • Тема 6. Налоговый контроль.
   • Понятие налогового контроля.
   • Формы и методы осуществления налогового контроля.
   • Учёт налогоплательщиков.
   • Налоговая декларация.
   • Налоговые проверки.
   • Виды налоговых проверок
   • Раздел 2. Общий налоговый режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
   • Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
   • 1. Сущность и значение налога.
   • 2. Плательщики ндс. Объект обложения.
   • 3. Налоговые ставки.
   • Ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164 нк)
   • Применяется во всех остальных случаях
   • 4. Порядок исчисления и уплаты ндс. П орядок исчисления ндс (ст. 166, 173 нк)
   • Тема 2. Акцизы.
   • 1. Сущность и значение налога.
   • О бщая характеристика акцизов
   • 2. Налогоплательщики. Н алогоплательщиками акцизов признаются (ст. 179 нк)
   • 3. Элементы акцизов.
   • 4. Подакцизные товары.
   • 5. Налоговая база.
   • 6. Ставки акцизов.
   • 7. Порядок исчисления и уплаты налога.
   • Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
   • Экономическое содержание налогов с физических лиц.
   • Налогоплательщики ндфл. Объект обложения.
   • Налоговая база
   • Налоговые вычеты.
   • 6. Порядок и сроки уплаты.
   • Тема 4. Единый социальный налог ( есн).
   • Ставки есн ( ст. 241 нк)
   • 6. Задания для самостоятельной работы студентов
   • Тема 5. Налог на прибыль организаций.
   • 1. Общая характеристика налога.
   • О бщая характеристика налога на прибыль организаций (нПр)
   • 2. Налогоплательщики. Налогоплательщиками нПр признаются (ст. 246-247 нк)
   • 3. Элементы налога на прибыль.
   • 4. Методы признания доходов и расходов (ст. 271-273 нк). Методы признания доходов и расходов
   • Метод начисления
   • Кассовый метод
   • 5. Состав доходов организации, включаемых в налоговую базу (ст. 248-249 нк).
   • 6. Структура расходов организации (ст. 252 нк).
   • Структура расходов организации
   • Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включающие
   • Внереализационные расходы
   • Налоговая база. О собенности определения налоговой базы (ст. 274 нк)
   • Порядок формирования налоговой базы по нПр (ст. 315 нк)
   • 9. Порядок исчисления авансовых платежей по налогу (ст. 286 нк)
   • Тема 6. Налог на имущество организаций.
   • 1. Общая характеристика налога.
   • 2. Определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
   • 3. Налоговые льготы.
   • 4. Порядок исчисления и уплаты.
   • Тема 7: Земельный налог
   • Тема 8: Упрощенная система налогообложения.
   • Тема 9: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
   • 5. Планы проведения практических занятий.
   • Раздел 1. Налоги и налогообложение в экономической системе общества.
   • Тема 1.История возникновения и развития налогов.
   • Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
   • Тема 3. Экономическая сущность налогов и налогообложения.
   • Тема 4 Налоговая политика:
   • Тема 5. Налоговые отношения в Российской Федерации.
   • Тема 6. Налоговый контроль.
   • Раздел 2. Общий налоговые режим (федеральные, региональные, местные налоги и сборы) и специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
   • Тема 1. Налог на добавленную стоимость.(ндс)
   • Тема 2. Акцизы.
   • Тема 3. Налог на доходы с физических лиц.
   • Тема 4. Единый социальный налог. (есн)
   • Тема 5. Налог на прибыль организаций.
   • Тема 6.Налог на имущество организаций.
   • Тема 7. Земельный налог.
   • Тема 8. Упрощенная система налогообложения.
   • Тема 9. Единый налог на вмененный доход.
   • 6. Задания для самостоятельной работы студентов
   • Основы налогообложения
   • Налоговая система
   • Налогообложение юридических лиц
   • Налоги на доходы физических лиц
   • Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды
   • Специальные налоговые режимы
   • Таможенные пошлины
   • Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
   • Бухгалтерский учёт расчётов по налогам и сборам
   • 7. Темы курсовых работ.
   • 8. Вопросы для подготовки к экзамену
   • 9. Учебно-методическое обеспечение
   • 9.1. Нормативно-правовые акты
   • Литература Основная литература
   • Дополнительная литература
   • Справочно-правовые системы
   • 9.3. Методическое обеспечение дисциплины Глоссарий
   • Налоги и налогообложение
   • 410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24
   • 410052 Г.Саратов, ул.Международная, 24