107. Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.

Надходження бюджету - доходи бюджету, повернення кредитів до бюджету, кошти від держ (місц) запозичень, кошти від приватизації держ майна, повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів. Доходи бюджету - податк, неподатк та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством Укр (включаючи трансферти, плату за адміністративні послуги, власні надходження бюджетних установ).

Система доходів: елементи:

- Методи формув доходів

= Метод прямого вилучення коштів з державного сектора – на правах власн-ті держави – вилуч частини чист прибутку(до 25%) держ підпр-ств;

= Отримання доходів від майна(орендна плата), угідь(рентна плата), держ послуг(держ мито);

= Фіскальний метод (перерозп доходів фіз.та юр осіб);

= Позиковий метод.

- Принципи формув доходів

= пр. фіскальн ефективності (відповідність видатків на прийняття, управл., стягнення податків та доходів від їх отримання)

= пр. екон. ефективності (доцільність витрат на управління податковою системою і їх вплив на екон середовище)

= пр. соц справедл-ті. Ст..67 Конст Укр. Кожен зобов'яз сплачув под і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

- Джерела формування доходів

= внутр (ВВП, част НБ)

= зовн (прям перерозподіл – репарації, ціновий механізм, валютн регулюв-ня, оподаткув Імп/Експ операцій, Кред. механізм)

- Структура доходів

= за повнотою нарах – закріпл\регулюючі

= за порядком формув – централіз\децентраліз

= за рівнем бюдж системи – заг.держ\місц

= за частот появи в бюдж – звич(под, збори, платежі)\надзвич(кред, еміс, приватиз)

= за методами залучення - податки, збори та обов платежі, дох неподатк хар-ру

= за бюдж класифікацією:

+податкові надходження - встановлені законами Укр про оподатк загальнодерж та місц податки і збори (обов платежі). (податки на приб та доходи, власність, спец викор прир ресурсів, на внутр тов і послуги, на між нар торгівлю та зовн операції, інші(місц, єд податок, фікс с\г податок)) +неподаткові надходження:

1) доходи від власності та підприємницької діяльності; 2) адміністративні збори та платежі, доходи від некомерц госп діяльності; 3) інші неподаткові надходження.

+доходи від операцій з капіталом; (продаж Осн К-лу, держ запасів, товарів, землі та Немат Акт-в, податки на фін опер-ї та опер з к-лом) +трансферти - кошти, одержані від інших органів державної влади, органів влади АРК, органів місц самовряд, інш держав або міжнар організацій на безоплатній та безповоротній основі. (зовн\внутр)

1. + за процес класиф-ю бюдж цільові фонди – з обособл власн апаратом управл \ з централіз. Держ управлінням; соц(подол наслідків аварії на ЧАЕС), ек (реконстр доріг, інвест-й) призначення.

2. Содержание

   • 1..Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія
   • 2 Фінанси як економічна категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття фінансів, їх суспільне призначення, функції та роль.
   • 3. Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення фінансів
   • 5. Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
   • 6. Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на макрорівні регіональному рівні, макрорівні, світовому рівні).
   • 8. Фінансове право. Правове регламентування фінансових відносин
   • 9. Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок
   • 11. Зміст і призначення фінансового контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фінансового контролю.
   • 12. Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
   • 13. Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
   • 14. Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
   • 15. Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки
   • 17. Фінансовий ринок як економічна категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фінансового ринку зі сферами і ланками фінансової системи.
   • 18. Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
   • 19. Суб'єкти ринку цінних паперів (емітенти, інвестори, посередники,інфраструктура); склад і роль кожної групи суб'єктів.
   • 20. Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.Інструменти фінансового ринку, на їх класифікація
   • 21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
   • 23.Фондова біржа та її функції.
   • 24. Страхування, його економічна сутність та ознаки. Страховий ринок.
   • 26. Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи Світового банку.
   • Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток національних економік.
   • 29. Сучасний стан та перспективи співпраці України з міжнародними фінансовими організаціями
   • 30. Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення
   • 31. Загальна характеристика податкової системи України, її склад і структура
   • 38. Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
   • 39. Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
   • Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільненні від пдв.
   • 45. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
   • Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
   • Порядок бюджетного відшкодування пдв
   • Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
   • Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
   • Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
   • Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
   • 53. Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
   • 54. Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
   • 57. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
   • 58. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
   • Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
   • 60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
   • Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
   • Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
   • Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
   • Особливості оподаткування дивідендів.
   • Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
   • Особливості оподаткування нерезидентів.
   • 68. Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на доходи фізичних осіб, передбачених Податковим Кодексом України
   • 69. Порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
   • Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
   • Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб, порядок її надання.
   • Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб в Україні.
   • Екологічний податок: особливості оподаткування в Україні
   • Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
   • Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
   • Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
   • Особливості оподаткування землі в Україні.
   • Механізм справляння збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
   • Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
   • Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
   • Спрощена система оподаткування в Україні: проблеми та перспективи.
   • 84. Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів ( обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України
   • 85. Бюджет як фінансова категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості валового національного продукту.
   • 86. Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Державному бюджету України.
   • 88. Становлення бюджетної системи України
   • 89. Напрями реформування бюджетної системи України
   • 90. Бюджетний кодекс України, його характеристика
   • 91. Бюджетний федералізм і його засади. Моделі бюджетного федералізму
   • 92. Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
   • 93. Державний бюджет України, структура і правовий характер
   • 94. Система фінансування бюджету: сутність, класифікація і джерела.
   • 95. Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
   • 96. Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
   • 98. Бюджетна система: поняття, склад, вихідні принципи побудови
   • 99. Склад і структура бюджетної системи України
   • 100. Засади і принципи розмежування видатків між бюджетами.
   • 101. Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
   • 102. Міжбюджетні відносини і необхідність їх правового регулювання
   • 103. Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
   • 104. Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
   • 105. Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні
   • 106. Зведений бюджет України, його характеристика та призначення.
   • 107. Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
   • 108. Класифікація бюджетних доходів України. Характеристика структури доходів Державного бюджету України, аналіз тенденцій
   • 110. Класифікації бюджетних видатків. Характеристика структури і тенденції розвитку видатків Державного бюджету України.
   • 111.Форми бюджетного фінансування та їх характеристика
   • 112. Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
   • 113. Бюджетні інвестиції у розвиток економіки, їх характеристика і роль.
   • 114. Порядок і напрями бюджетного фінансування капітальних вкладень
   • 115. Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
   • 116. Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
   • 117. Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
   • 118. Склад, призначення і роль видатків бюджету на соціальну сферу.
   • 119. Основи бюджетного фінансування з агальної середньої освіти
   • 121. Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування
   • 122. Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування
   • 123. Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
   • 124. Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого
   • 125. Порядок розрахунку витрат на харчування, медикаменти, на придбання обладнання та м'якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.
   • 127. Видатки бюджету на фізичну культуру і спорт та їх характеристика
   • 128. Склад видатків державного бюджету на оборону і засади їх планування.
   • 129. Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення
   • 130. Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури
   • 131. Видатки бюджету на обслуговування і погашення державного боргу.
   • 132. Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності
   • 133. Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика
   • 134. Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
   • 135. Соціальне страхування у контексті соціального захисту населення.
   • 136. Державне субсидіювання суб’єктів підприємницької діяльності
   • 138. Бюджетне фінансування соціальних закладів.
   • 139. Управління та обслуговування державного боргу.
   • 140. Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
   • 141. Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави
   • 142. Державний борг, його сутність, причини виникнення та структура.
   • 143. Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.(див 13пит)
   • 1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія.