logo search
УМК Налоги и налогообложение

Ставки есн ( ст. 241 нк)

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования

Фонды обязательногго медицинского страхования

Итого

федеральный

территориальный

До 280000 руб.

15,80%

1,90%

1,10%

1,20%

20,00%

От 280000 до 600000 руб.

44240 руб

5320 руб.

3080 руб.

3360 руб

56000 руб.

7,90%

0,90%

0,60%

0,60%

10,00%

с суммы превышающей 280000 руб.

Свыше 600000 руб.

69520 руб.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

8200 руб.

5000 руб.

5280 руб.

88000 ру.+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

С тавки ЕСН ( ст. 241 НК)

Для индивидуальных предпринимателей (по собственным доходам)

Налоговая база нарастающим итогом

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

федеральный

территориальный

До 280000 руб.

7,30%

0,80%

1,90%

10,00%

От 280000 до 600000 руб.

20440

2240

5320

28000

2,70%

0,50%

0,40%

3,60%

с суммы превышающей 280000 руб.

Свыше 600000 руб.

29080+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

3840

6660

39520+2,0% с суммы, превышающей 600000 руб.

6. Порядок исчисления и уплаты ЕСН.

Порядок исчисления ЕСН (ст. 243-245 НК)

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в Федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы

Общая исчисленная сумма ЕСН по итогам отчетного (налогового) периода = сумма ЕСН, исчисленная исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода – сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных за этот период.

Общая исчисленная сумма ЕСН= сумма налоговая база в федеральный бюджет и по всем фондам * ставка налога по соответствующему фонду и Федеральному бюджету

Примечания:

  1. Налогоплательщики- работодатели уменьшают сумму налога:

    • Подлежащую уплате в фонд социального страхования, на сумму самостоятельно произведенных расходов на предусмотренные законодательством цели государственного социального страхования.

    • ( авансового платежа), подлежащую уплате в Федеральный бюджет, на сумму начисленных за этот же период страховых взносов ( авансовых платежей) на обязательное пенсионное страхование ( налоговый вычет) в приделах сумм, исчисленных из законодательно установленных тарифов страховых взносов.

2. Налогоплательщики, получающие собственные доходы, не исчисляют и не уплачивают налог в части сумму, зачисляемых в Фонд социального страхования РФ.

Порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками- работодателями ( ст. 243 НК)

  1. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу и уплачивают их не позднее 15 числа следующего месяца.

  2. По итогам отчетного периода ( 3, 6 и 9 месяцев) не позднее20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики

    • исчисляют и уплачивают разницу межу суммами исчисленного и уплаченного ЕСН ( налоговых платежей)

    • представляют расчет в налоговый орган

3. По итогам налогового периода (года) налогоплательщики:

4. Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения Фонда социального страхования РФ сведения ( отчеты) по утвержденной форме о начисленных использованных и уплачиваемых средствах социального страхования.

Примечания:

  1. Учет сумм начисленных выплат, сумм налога, налоговых вычетов осуществляется налогоплательщиком по каждому физическому лицу.

  2. Обособленные подразделения налогоплательщика имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты ( вознаграждения), исполняют обязанности как по уплате налога, так и по представлению расчетов 9 деклараций по месту своего нахождения.