Налоговая политика государства
Виды налогов и их классификация
Под налоговой политикой государства понимается совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общесва, а также развития экономики страны
Налоговая политика государства относится к косвенным методам государственного регулирования экономики, определяет важнейшие направления использования налогового механизма.
В зависимости от форм и методов экономической и финансовой политики выделяют различные варианты налоговой политики государства:
- максимальных налогов (высокие налоговые ставки, сокращение льгот, увеличение количества налогов)
- экономического развития (учет интересов налогоплательщиков при максимально возможных размерах налогового бремени, уменьшение размеров налогов для предпринимателей, финансирующих социальные программы, стимулирование инвестиционной деятельности)
- разумных расходов (установление высокого уровня налогообложения как для юридических так и для физических лиц при эффективной социальной защите граждан путем финансирования государственных социальных программ, ослабление налогового бремени путем сокращения расходов государства)
Виды налогов: налоги подразделяются
- по плательщикам (физические и юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей)
- по объектам обложения (на доходы, на имущество, на реализацию товаров и услуг, на определенные расходы (ЕСН)
- по форме обложения (косвенные (Ндс, акцизы, таможенные пошлины) и прямые (все остальные налоги)
- по уровню властей, которые устанавливают налоги (федеральные – НДС, госпошлина, подоходный налог, ЕСН, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, специальные налоговые режимы, региональные – налог на имущество юридических лиц, транспортный налог, налог на игорный бизнес, местные – налог на имущество физических лиц и земельный налог)
- по характеру использования (на общие (налоги в бюджетные фонды) и целевые – (ЕСН)
- в зависимости от периодичности взимания (разовые и регулярные)
- Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- Налоговая политика государства
- Элементы налогообложения
- Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- Налоговые агенты
- Понятие налоговых органов.
- Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- Налоговый контроль
- Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- Налог на добавленную стоимость
- Объекты ндс
- Состав подакцизных товаров
- Продукция, не облагаемая акцизами
- Объект налогообложения
- Ставки акцизов
- Ставки акцизов
- Порядок исчисления акцизов
- Сроки уплаты акцизов
- Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- Порядок определения сроков уплаты акцизов
- Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Налоговые ставки
- Налоговые вычеты
- Порядок исчисления и уплаты налога
- Плательщики и объект единого социального налога
- Налоговая база
- Ставки налога
- Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- Порядок исчисления налога на прибыль организации
- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- Водный налог
- Государственная пошлина
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Единый сельскохозяйственный налог
- Упрощенная система налогообложения
- Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- Транспортный налог
- Налог на игорный бизнес
- Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Налог на имущество физических лиц
- Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- Земельный налог