Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции

Вид правонарушения

Размер штрафа

1

2

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

До 90 дней – 5 000 руб.

Свыше 90 дней – 10 000 руб.

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

Менее 3 месяцев – 10% доходов, полученных от такой деятельности в течение указанного времени, но не менее 20 000 руб.

Более 3 месяцев – 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет

Нарушение срока представления информации об открытии или закрытии счета в банке

5 000 руб.

Нарушение срока предоставления налоговой декларации или иных документов в течение:

Менее 180 дней по истечении установленного срока – 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб.

Более 180 дней – 30% общей суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц начиная с 181-го дня

Грубое нарушение* правил учета доходов и/или расходов и/или объектов налогообложения:

• если эти деяния совершены в течение одного налогового периода

• если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода

• если они повлекли заниже-ние налоговой базы

5 000 руб.

15 000 руб.

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, или других неправомерных действий (бездействий)

Неумышленно – 20% от неуплаченной суммы налога

Умышленно – 40% от неуплаченной суммы налога

Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест

10 000 руб.

Непредставление в установленный срок документов, предусмотренных НК РФ и иными законодательными актами о налогах и сборах, в налоговые органы для проведения налогового контроля

50 руб. за каждый непредставленный документ

* Под грубым нарушением правил ведения учета понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Отказ организации предоставить имеющиеся документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

5 000 руб.