45. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.

База оподаткування операцій з постачання

товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на

спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості

товарів/послуг.

Різні випадки:

- База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених на митну територію України, визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості товарів, з якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів/послуг згідно із законом.

- У разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється за регульованими цінами (тарифами), база оподаткування визначається виходячи з їх договірної(контрактної) вартості, визначеної за такими цінами (тарифами).

- У разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх самостійної ліквідації, переведення з виробничих у невиробничі, переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається

виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.

-У разі постачання товарів за договорами фінансового лізингу базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об'єкту лізингу.

-У разі постачання товарів/послуг без оплати, з

частковою оплатою їх вартості коштами, у межах бартерних операцій, натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником податку а також у разі постачання товарів/послуг пов'язаній з постачальником особі, суб'єкту господарювання, який не зареєстрований як платник податку, чи фізичній особі база оподаткування визначається виходячи з фактичної ціни операції, але не нижче звичайних цін.

-189.11. У разі умовного постачання товарів базою оподаткування є звичайна ціна відповідних товарів чи необоротних активів.

46. Содержание

    • 1..Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія
    • 2 Фінанси як економічна категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття фінансів, їх суспільне призначення, функції та роль.
    • 3. Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення фінансів
    • 5. Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
    • 6. Об'єкти і суб'єкти фінансових відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на макрорівні регіональному рівні, макрорівні, світовому рівні).
    • 8. Фінансове право. Правове регламентування фінансових відносин
    • 9. Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок
    • 11. Зміст і призначення фінансового контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фінансового контролю.
    • 12. Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
    • 13. Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
    • 14. Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
    • 15. Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки
    • 17. Фінансовий ринок як економічна категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фінансового ринку зі сферами і ланками фінансової системи.
    • 18. Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
    • 19. Суб'єкти ринку цінних паперів (емітенти, інвестори, посередники,інфраструктура); склад і роль кожної групи суб'єктів.
    • 20. Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.Інструменти фінансового ринку, на їх класифікація
    • 21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
    • 23.Фондова біржа та її функції.
    • 24. Страхування, його економічна сутність та ознаки. Страховий ринок.
    • 26. Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи Світового банку.
    • Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток національних економік.
    • 29. Сучасний стан та перспективи співпраці України з міжнародними фінансовими організаціями
    • 30. Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення
    • 31. Загальна характеристика податкової системи України, її склад і структура
    • 38. Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
    • 39. Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
    • Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільненні від пдв.
    • 45. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
    • Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
    • Порядок бюджетного відшкодування пдв
    • Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
    • Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
    • Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
    • Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
    • 53. Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
    • 54. Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
    • 57. Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
    • 58. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
    • Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
    • 60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
    • Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
    • Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
    • Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
    • Особливості оподаткування дивідендів.
    • Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
    • Особливості оподаткування нерезидентів.
    • 68. Характеристика основних нововведень при оподаткуванні податком на доходи фізичних осіб, передбачених Податковим Кодексом України
    • 69. Порядок обчислення та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
    • Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
    • Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб, порядок її надання.
    • Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб в Україні.
    • Екологічний податок: особливості оподаткування в Україні
    • Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
    • Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
    • Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
    • Особливості оподаткування землі в Україні.
    • Механізм справляння збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
    • Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
    • Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
    • Спрощена система оподаткування в Україні: проблеми та перспективи.
    • 84. Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів ( обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України
    • 85. Бюджет як фінансова категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості валового національного продукту.
    • 86. Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Державному бюджету України.
    • 88. Становлення бюджетної системи України
    • 89. Напрями реформування бюджетної системи України
    • 90. Бюджетний кодекс України, його характеристика
    • 91. Бюджетний федералізм і його засади. Моделі бюджетного федералізму
    • 92. Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
    • 93. Державний бюджет України, структура і правовий характер
    • 94. Система фінансування бюджету: сутність, класифікація і джерела.
    • 95. Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
    • 96. Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
    • 98. Бюджетна система: поняття, склад, вихідні принципи побудови
    • 99. Склад і структура бюджетної системи України
    • 100. Засади і принципи розмежування видатків між бюджетами.
    • 101. Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
    • 102. Міжбюджетні відносини і необхідність їх правового регулювання
    • 103. Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
    • 104. Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
    • 105. Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні
    • 106. Зведений бюджет України, його характеристика та призначення.
    • 107. Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
    • 108. Класифікація бюджетних доходів України. Характеристика структури доходів Державного бюджету України, аналіз тенденцій
    • 110. Класифікації бюджетних видатків. Характеристика структури і тенденції розвитку видатків Державного бюджету України.
    • 111.Форми бюджетного фінансування та їх характеристика
    • 112. Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
    • 113. Бюджетні інвестиції у розвиток економіки, їх характеристика і роль.
    • 114. Порядок і напрями бюджетного фінансування капітальних вкладень
    • 115. Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
    • 116. Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
    • 117. Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
    • 118. Склад, призначення і роль видатків бюджету на соціальну сферу.
    • 119. Основи бюджетного фінансування з агальної середньої освіти
    • 121. Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування
    • 122. Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування
    • 123. Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
    • 124. Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого
    • 125. Порядок розрахунку витрат на харчування, медикаменти, на придбання обладнання та м'якого інвентарю в лікарнях і поліклініках.
    • 127. Видатки бюджету на фізичну культуру і спорт та їх характеристика
    • 128. Склад видатків державного бюджету на оборону і засади їх планування.
    • 129. Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення
    • 130. Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури
    • 131. Видатки бюджету на обслуговування і погашення державного боргу.
    • 132. Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності
    • 133. Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика
    • 134. Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
    • 135. Соціальне страхування у контексті соціального захисту населення.
    • 136. Державне субсидіювання суб’єктів підприємницької діяльності
    • 138. Бюджетне фінансування соціальних закладів.
    • 139. Управління та обслуговування державного боргу.
    • 140. Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
    • 141. Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави
    • 142. Державний борг, його сутність, причини виникнення та структура.
    • 143. Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.(див 13пит)
    • 1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Фінанси як історична категорія.