Налогообложение юридических лиц – нерезидентов рф.

Нерезидент - 1) физическое лицо, имеющее постоянное местожительство за пределами РФ;

2) юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

3) не являющиеся юридическими лицами предприятия и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

4) находящиеся в РФ иностранные представительства и международные организации.

Признаки резиденства ЮЛ:

- местонахождение органа управления фирмой;

- фактическое место управления компанией;

- место регистрации (инкорпорация);

- наличие в данной юрисдикции «резиденции», то есть служебного здания на правах собственности или законного владения, которое используется постоянно.

Определение налогового статуса ЮЛ:

Иностранными организациями по законодательству РФ о налогах и сборах признаются компании, фирмы, другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью и созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Для определения дохода и измерения объёма налоговых обязательств иностранные организации в РФ, как это принято и в международной практике налогообложения, необходимо определить по какому принципу эта организация получает доход на территории РФ.

Два ключевых принципа налогообложения ин. организаций:

1. осуществление коммерческой деятельности (выполнение работ, оказание услуг) и получение доходов от источников в РФ,

2. осуществление коммерческой деятельности на территории РФ через постоянные представительства.

Если у налогоплательщика есть постоянное представительство, то у него налогообложение происходит почти, как у российских ЮЛ.

Постоянным представительство признаётся: филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, строительная площадка или любое иное место регулярное осуществления предпринимательской деятельности на территории РФ.

Ин. Организации нерезиденты, уплачивающие налоги через налоговых агентов, должны предоставить налоговому агенту оплачивающему доход подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное место нахождения в том государстве, с которым РФ имеет международный договор регулирующий вопросы налогообложения (заверенное компетентным органом соответствующего иностранного государства).

26. Содержание

    • « Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
    • Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, порядок освобождения от уплаты налога; объекты налогообложения, налоговая база и ставки налога.
    • Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
    • Порядок отнесения ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
    • Особенности определения налоговой базы по ндс, предусмотренные Налоговым кодексом России.
    • Порядок исчисления ндс налоговыми агентами.
    • 2) Индивидуальные предприниматели;
    • Таможенные и налоговые платежи при ввозе товаров на таможенную территорию рф и порядок их исчисления.
    • Особенности взимания и возврата из бюджета налога на добавленную стоимость при экспортных операциях.
    • Акцизы: перечень подакцизных товаров, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • 1. Организации
    • 2. Индивидуальные предприниматели
    • Порядок исчисления акциза.
    • Особенности исчисления и уплаты акцизов по отдельным видам подакцизных товаров.
    • Особенности исчисления и уплаты ндс и Акциза по операциям переработки давальческого сырья.
    • Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов при осуществлении операций на основании посреднических договоров.
    • Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты налога.
    • Доходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов доходов.
    • Расходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов расходов.
    • Состав амортизируемого имущества и порядок расчета амортизации для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
    • Порядок определения суммы расходов по торговым операциям.
    • Порядок оценки остатков незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных, для целей исчисления налога на прибыль.
    • Формирование резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
    • Порядок признания доходов и расходов для целей налога на прибыль, при различных методах, установленных гл.25 нк рф.
    • Характеристика нормируемых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
    • Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установленных гл.25 нк рф.
    • Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
    • Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
    • Налогообложение юридических лиц – нерезидентов рф.
    • Устранение двойного налогообложения.
    • Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.
    • Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок исчисления и уплаты.
    • Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей.
    • Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • Особенности налогообложения имущества в рамках договора простого товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления.
    • Транспортный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • Земельный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
    • Налог на игорный бизнес и его характеристика.
    • Упрощенная система налогообложения: сущность, порядок и условия её начала (прекращения).
    • Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики и элементы налогообложения и их характеристика.
    • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность системы, налогоплательщики и элементы налогообложения.
    • Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.