logo
ответы

Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.

Сущность налогового планирования (далее - НП) заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово - хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово - хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.

Под принципами НП понимаются основные правила, лежащие в его основе.

Принципы:

1. Принцип законности - соблюдение требований действующего законодательства при осуществлении НП.

2. Принцип выгодности - снижение совокупных налоговых обязательств организации в результате применения инструментов НП.

3. Принцип реальности и эффективности - использование возможностей, предоставляемых законодательством, и инструментов, доступных для конкретной организации, которые обеспечивают достижение налоговой экономии в большем размере, чем затраты, связанные с их применением.

4. Принцип альтернативности - рассмотрение нескольких альтернативных вариантов налогового планирования с выделением наиболее оптимального из них применительно к конкретной организации.

5. Принцип оперативности - корректировка процедуры НП с целью учета в кратчайшие сроки вносимых в действующее законодательство изменений. 6. Принцип понятности и обоснованности - требование, чтобы схема была понятна, а все ее составные части имели экономическое и правовое обоснование.

В процессе оптимизации налоговых платежей следует придерживаться следующих принципов:

• Принцип разумности и экономической обоснованности: Любая схема должна быть продумана до мелочей.

• Принцип комплексного расчета экономии и потерь. Перед тем, как внедрить схему оптимизации налогов, необходимо сравнить потенциальную экономию и возможные расходы. Вероятно, что после этого разработанная схема покажется не столь привлекательной.

• Принцип документального оформления операций. Все хозяйственные операции налогоплательщика должны быть тщательно документированы. Это пригодится при проведении налоговой проверки и в качестве доказательств в суде.

• Принцип конфиденциальности. Никому не должно быть известно, что действия налогоплательщика на самом деле направлены на оптимизацию налогов.

• Принцип комплексной налоговой экономии (принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов)

Стадии налогового планирования:

• определение главных принципов;

• анализ проблем и постановка задач;

• определение основных инструментов, которые может использовать организация;

• создание схемы;

• осуществление финансово - хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.