Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.
Сущность налогового планирования (далее - НП) заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово - хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово - хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.
Под принципами НП понимаются основные правила, лежащие в его основе.
Принципы:
1. Принцип законности - соблюдение требований действующего законодательства при осуществлении НП.
2. Принцип выгодности - снижение совокупных налоговых обязательств организации в результате применения инструментов НП.
3. Принцип реальности и эффективности - использование возможностей, предоставляемых законодательством, и инструментов, доступных для конкретной организации, которые обеспечивают достижение налоговой экономии в большем размере, чем затраты, связанные с их применением.
4. Принцип альтернативности - рассмотрение нескольких альтернативных вариантов налогового планирования с выделением наиболее оптимального из них применительно к конкретной организации.
5. Принцип оперативности - корректировка процедуры НП с целью учета в кратчайшие сроки вносимых в действующее законодательство изменений. 6. Принцип понятности и обоснованности - требование, чтобы схема была понятна, а все ее составные части имели экономическое и правовое обоснование.
В процессе оптимизации налоговых платежей следует придерживаться следующих принципов:
• Принцип разумности и экономической обоснованности: Любая схема должна быть продумана до мелочей.
• Принцип комплексного расчета экономии и потерь. Перед тем, как внедрить схему оптимизации налогов, необходимо сравнить потенциальную экономию и возможные расходы. Вероятно, что после этого разработанная схема покажется не столь привлекательной.
• Принцип документального оформления операций. Все хозяйственные операции налогоплательщика должны быть тщательно документированы. Это пригодится при проведении налоговой проверки и в качестве доказательств в суде.
• Принцип конфиденциальности. Никому не должно быть известно, что действия налогоплательщика на самом деле направлены на оптимизацию налогов.
• Принцип комплексной налоговой экономии (принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов)
Стадии налогового планирования:
• определение главных принципов;
• анализ проблем и постановка задач;
• определение основных инструментов, которые может использовать организация;
• создание схемы;
• осуществление финансово - хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.
-
Содержание
- « Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
- Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, порядок освобождения от уплаты налога; объекты налогообложения, налоговая база и ставки налога.
- Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
- Порядок отнесения ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- Особенности определения налоговой базы по ндс, предусмотренные Налоговым кодексом России.
- Порядок исчисления ндс налоговыми агентами.
- 2) Индивидуальные предприниматели;
- Таможенные и налоговые платежи при ввозе товаров на таможенную территорию рф и порядок их исчисления.
- Особенности взимания и возврата из бюджета налога на добавленную стоимость при экспортных операциях.
- Акцизы: перечень подакцизных товаров, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- 1. Организации
- 2. Индивидуальные предприниматели
- Порядок исчисления акциза.
- Особенности исчисления и уплаты акцизов по отдельным видам подакцизных товаров.
- Особенности исчисления и уплаты ндс и Акциза по операциям переработки давальческого сырья.
- Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов при осуществлении операций на основании посреднических договоров.
- Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты налога.
- Доходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов доходов.
- Расходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов расходов.
- Состав амортизируемого имущества и порядок расчета амортизации для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
- Порядок определения суммы расходов по торговым операциям.
- Порядок оценки остатков незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных, для целей исчисления налога на прибыль.
- Формирование резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
- Порядок признания доходов и расходов для целей налога на прибыль, при различных методах, установленных гл.25 нк рф.
- Характеристика нормируемых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установленных гл.25 нк рф.
- Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
- Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
- Налогообложение юридических лиц – нерезидентов рф.
- Устранение двойного налогообложения.
- Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.
- Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок исчисления и уплаты.
- Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей.
- Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Особенности налогообложения имущества в рамках договора простого товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления.
- Транспортный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Земельный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Налог на игорный бизнес и его характеристика.
- Упрощенная система налогообложения: сущность, порядок и условия её начала (прекращения).
- Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики и элементы налогообложения и их характеристика.
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность системы, налогоплательщики и элементы налогообложения.
- Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.