Особенности определения налоговой базы по ндс, предусмотренные Налоговым кодексом России.
Налоговая база определяется в зависимости от особенностей реализации:
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг):
Налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога, передаче при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется в аналогичном порядке.
При реализации имущества налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
При реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья налоговая база определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.
При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку по истечении установленного договором срока по указанной цене), финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из рыночных цен, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые цены данной тары не включаются в налоговую базу, если указанная тара подлежит возврату продавцу.
Налоговая база при передаче имущественных прав:
Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
Налоговая база при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии:
Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.
На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением операций:
предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений аккредитованным иностранным гражданам или организациям, в случае, когда законодательством иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан РФ и российских организаций, либо такая норма предусмотрена международным договором.
медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
ритуальных услуг по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
реализация изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством РФ
- « Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
- Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, порядок освобождения от уплаты налога; объекты налогообложения, налоговая база и ставки налога.
- Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
- Порядок отнесения ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- Особенности определения налоговой базы по ндс, предусмотренные Налоговым кодексом России.
- Порядок исчисления ндс налоговыми агентами.
- 2) Индивидуальные предприниматели;
- Таможенные и налоговые платежи при ввозе товаров на таможенную территорию рф и порядок их исчисления.
- Особенности взимания и возврата из бюджета налога на добавленную стоимость при экспортных операциях.
- Акцизы: перечень подакцизных товаров, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- 1. Организации
- 2. Индивидуальные предприниматели
- Порядок исчисления акциза.
- Особенности исчисления и уплаты акцизов по отдельным видам подакцизных товаров.
- Особенности исчисления и уплаты ндс и Акциза по операциям переработки давальческого сырья.
- Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов при осуществлении операций на основании посреднических договоров.
- Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты налога.
- Доходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов доходов.
- Расходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов расходов.
- Состав амортизируемого имущества и порядок расчета амортизации для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
- Порядок определения суммы расходов по торговым операциям.
- Порядок оценки остатков незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных, для целей исчисления налога на прибыль.
- Формирование резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
- Порядок признания доходов и расходов для целей налога на прибыль, при различных методах, установленных гл.25 нк рф.
- Характеристика нормируемых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установленных гл.25 нк рф.
- Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
- Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
- Налогообложение юридических лиц – нерезидентов рф.
- Устранение двойного налогообложения.
- Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.
- Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок исчисления и уплаты.
- Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей.
- Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Особенности налогообложения имущества в рамках договора простого товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления.
- Транспортный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Земельный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
- Налог на игорный бизнес и его характеристика.
- Упрощенная система налогообложения: сущность, порядок и условия её начала (прекращения).
- Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики и элементы налогообложения и их характеристика.
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность системы, налогоплательщики и элементы налогообложения.
- Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.