2) Индивидуальные предприниматели;

3) иностранные организации, добровольно вставшие на налоговый учет по НДС.

Налоговыми агентами являются любые российские организации и индивидуальные предприниматели, как являющиеся плательщиками НДС, так и не являющиеся ими.

Если налоговый агент приобретает товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах РФ, то он обязан исчислить и удержать НДС.

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете, определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации на территории РФ.

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке 18%.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу, по итогам налогового периода, в котором произошла соответствующая реализация товаров (работ, услуг), по месту своего нахождения. Несмотря на то, что точного срока уплаты НДС в бюджет для налоговых агентов не установлено, предполагается, что они должны уплачивать налог в общем порядке (не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом).

Суммы НДС, удержанные из доходов налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и уплаченные в установленном порядке в бюджет за указанных налогоплательщиков покупателями - налоговыми агентами, подлежат у последних вычету (возмещению).

Право на указанные налоговые вычеты имеют покупатели - налоговые агенты, являющиеся плательщиками НДС.

При этом необходимо отметить, что удержанные суммы НДС подлежат вычету при выполнении общих условий, установленных для других операций.

Налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты - арендаторы федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, предоставленного органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду.

При реализации на территории РФ услуг по предоставлению органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду перечисленного выше имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога.

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке 18%.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению в соответствии с договором аренды, по итогам налогового периода, в котором произошла соответствующая реализация товаров (работ, услуг), по месту своего нахождения.

Удержанные суммы НДС подлежат вычету при выполнении общих условий, установленных для других операций.

Налоговые агенты - органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию имущества, имеющего особый статус.

К имуществу, при реализации которого возникают обязанности налогового агента, относится: конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству.

При реализации указанного выше имущества, налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей) с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж.

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке 18%.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, полученных от продажи указанного имущества.

6. Содержание

   • « Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
   • Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, порядок освобождения от уплаты налога; объекты налогообложения, налоговая база и ставки налога.
   • Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.
   • Порядок отнесения ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
   • Особенности определения налоговой базы по ндс, предусмотренные Налоговым кодексом России.
   • Порядок исчисления ндс налоговыми агентами.
   • 2) Индивидуальные предприниматели;
   • Таможенные и налоговые платежи при ввозе товаров на таможенную территорию рф и порядок их исчисления.
   • Особенности взимания и возврата из бюджета налога на добавленную стоимость при экспортных операциях.
   • Акцизы: перечень подакцизных товаров, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • 1. Организации
   • 2. Индивидуальные предприниматели
   • Порядок исчисления акциза.
   • Особенности исчисления и уплаты акцизов по отдельным видам подакцизных товаров.
   • Особенности исчисления и уплаты ндс и Акциза по операциям переработки давальческого сырья.
   • Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов при осуществлении операций на основании посреднических договоров.
   • Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты налога.
   • Доходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов доходов.
   • Расходы организаций для целей налогообложения прибыли: их классификация, состав, порядок определения отдельных видов расходов.
   • Состав амортизируемого имущества и порядок расчета амортизации для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
   • Порядок определения суммы расходов по торговым операциям.
   • Порядок оценки остатков незавершенного производства, готовой продукции и товаров отгруженных, для целей исчисления налога на прибыль.
   • Формирование резервов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
   • Порядок признания доходов и расходов для целей налога на прибыль, при различных методах, установленных гл.25 нк рф.
   • Характеристика нормируемых расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
   • Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установленных гл.25 нк рф.
   • Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
   • Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
   • Налогообложение юридических лиц – нерезидентов рф.
   • Устранение двойного налогообложения.
   • Налоговое планирование в организации: сущность, принципы и стадии налогового планирования.
   • Государственная пошлина: плательщики, размеры, порядок исчисления и уплаты.
   • Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей.
   • Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • Особенности налогообложения имущества в рамках договора простого товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления.
   • Транспортный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • Земельный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.
   • Налог на игорный бизнес и его характеристика.
   • Упрощенная система налогообложения: сущность, порядок и условия её начала (прекращения).
   • Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики и элементы налогообложения и их характеристика.
   • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: сущность системы, налогоплательщики и элементы налогообложения.
   • Единый сельскохозяйственный налог: условия применения, налогоплательщики, элементы налогообложения и их характеристика.