Прямой и косвенный метод анализа движения денежных средств предприятия.

Прямой метод анализа представляет собой анализ движения денежных средств по направлениям деятельности. Выделяют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

1. От основной деятельности (операционный): движение денежных средств в процессе производства и реализации основной продукции;

2. От инвестиционной деятельности: доходы и расходы от инвести­рования средств и реа­лизация внеоборотных средств;

3. От финансовой деятельности: получение и выплата кредитов, выпуск акций и т. д.

По прямому методу

Денежный поток (ДП) = ДП_{от осовной. деят}. + ДП_{от инвестиионной. деят} + ДП_{от финансовой деят} = [Чистая прибыль + Амортизационные отчисления +(-)уменьшение (увеличение) текущих активов +(-)увеличение(уменьшение) текущих обязательств] [+(-) уменьшение (увеличение)долгосрочных активов] [ +(-) увеличение(уменьшение) долгосрочных обязательств +(-) увеличение(уменьшение) собственного капитала]

Косвенный метод основан на анализе движения денежных средств по бухгалтерским счетам, то есть, анализируем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.