Финансовое планирование на предприятии. Цели и основные направления разработки финансовой политики на предприятии.

Финансовое планирование является одним из важнейших этапов стратегического планирования деятельности предприятия. Его цель – разработка эффективной системы управления финансами для достижения стратегических и тактических целей предприятия.

Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и финансовых норм и нормативов по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами на предстоящий плановый период.

Следует различать следующие методы составления финансовых планов, расчеты прогнозирования финансовых показателей при планировании финансовых показателей:

– расчетно-аналитический (финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых величин, показателей рассчитанных за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок развития в планируемый период);

– балансовый (построение баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании (остаток на начало + поступления = остаток на конец + расходы);

– нормативный (используется при наличии установленных норм и нормативов);

– метод оптимизации плановых решений (разработка ряда показателей планового периода и выбор из них оптимального на основе ряда критериев).

Финансовое планирование включает разработку следующих разделов (планов):

– план по финансовым результатам и распределению прибыли;

– баланс доходов и расходов (бюджет предприятия);

– план по инвестициям и их финансированию;

– плановый агрегированный баланс предприятия;

– план обеспечения безубыточности производства.

Исходными данными для разработки финансовых планов служат:

– целевые стратегические нормативы по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период;

– результаты финансового анализа за предыдущий период;

– финансовая политика предстоящего периода по всем направлениям финансовой деятельности;

стоимостные показатели планов развития предприятия, определяемые в ходе технико-экономического планирования;

– действующая система ставок налоговых платежей и кредитных ставок на рынке капитала.

Период разработки финансовых планов непосредственно увязывается с периодом стратегического и технико-экономического планирования, так как результаты планов развития предприятия являются базой финансового планирования. Таким образом, финансовое планирование на предприятии базируется на использовании трех основных его систем (см. табл. 2)

Таблица 2

Характеристика основных финансовых планов