Элементы налогообложения
Система налогов и сборов в РФ (понятие и принципы построения)
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
К элементам налогообложения (параметры налога) относятся:
- объект налогообложения
- налоговая ставка
- налоговый период
- порядок исчисления налога
- порядок и сроки уплаты налога
Под системой налогов и сборов понимается определенная совокупность сгруппированных и взаимосвязанных налогов и сборов, установленных НК РФ.
Налоговая система построена на принципах:
- обязательности
- справедливости
- единства
- экономичности
- определенности
- пропорциональности
- стабильности
Структура системы налогов и сборов зависит от бюджетного устройства государства, которая состоит из бюджетов федерального, субъектов РФ и муниципальных образований (местных бюджетов)
Система налогов и сборов состоит из 3-х подсистем (уровней)
- федеральные налоги – это налоги , которые устанавливаются и отменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, ЕСН, налог за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых
- региональные налоги – это налоги которые устанавливаются и отменяются НК РФ, вводятся в действие субъектами РФ, и обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ - транспортный налог, налог на имущество юридических лиц и налог на игорный бизнес
- местные налоги - это налоги которые устанавливаются и отменяются НК РФ, вводятся в действие органами муниципальных образований, и обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования РФ - земельный налог, налог на имущество физических лиц
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах называются лица (юридические и физические), наделенные правами и обязанностями, предусмотренными НК РФ, регулирующими отношения перехода права собственности на денежные средства:
- налогоплательщики
- налоговые агенты
- налоговые органы
- таможенные органы
- органы государственной власти (таможенные, внутренних дел и т.д.)
- государственные внебюджетные фонды
- регистрирующие органы
- банки
-
Содержание
- Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- Налоговая политика государства
- Элементы налогообложения
- Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- Налоговые агенты
- Понятие налоговых органов.
- Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- Налоговый контроль
- Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- Налог на добавленную стоимость
- Объекты ндс
- Состав подакцизных товаров
- Продукция, не облагаемая акцизами
- Объект налогообложения
- Ставки акцизов
- Ставки акцизов
- Порядок исчисления акцизов
- Сроки уплаты акцизов
- Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- Порядок определения сроков уплаты акцизов
- Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Налоговые ставки
- Налоговые вычеты
- Порядок исчисления и уплаты налога
- Плательщики и объект единого социального налога
- Налоговая база
- Ставки налога
- Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- Порядок исчисления налога на прибыль организации
- Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- Водный налог
- Государственная пошлина
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Единый сельскохозяйственный налог
- Упрощенная система налогообложения
- Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- Транспортный налог
- Налог на игорный бизнес
- Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Налог на имущество физических лиц
- Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- Земельный налог