НК Таджикистана
Статья 168. Доход, полученный в странах с льготным налогообложением
1. Если резидент владеет напрямую или косвенно более чем 10 процентами уставного фонда или имеет более чем 10 процентов акций с правом голоса иностранного предприятия, которое, в свою очередь, получает доход в стране с льготным налогообложением, то часть такого дохода, относящаяся к резиденту, включается в его (резидента) налогооблагаемый доход (прибыль).
2. Иностранное государство считается государством с льготным налогообложением, если ставка налога в нем на 30 процентов ниже, чем ставка, установленная в соответствии с настоящим Кодексом, или если существуют законы о конфиденциальности финансовой информации или информации о компаниях, которые позволяют сохранять тайну о фактическом владельце имущества или получателе дохода (прибыли).
Содержание
- От 3 декабря 2004 года
- Статья 2. Налоговое законодательство Республики Таджикистан и его действие
- Статья 7. Порядок установления, изменения и отмены налогов
- Глава 2. Определение терминов, использованных в настоящем кодексе Статья 8. Налогоплательщики (общее определение)
- Статья 9. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением
- Статья 10. Налоговая база
- Статья 11. Налоговая ставка
- Статья 12. Налоговый период
- Статья 13. Срок уплаты
- Статья 14. Налоговые льготы
- Статья 15. Предпринимательская и непредпринимательская деятельность
- Статья 16. Работа по найму
- Статья 17. Благотворительная деятельность
- Статья 18. Религиозная деятельность
- Статья 19. Предприятия
- Статья 24. Некоммерческие организации
- Статья 25. Бюджетная организация
- Статья 26. Благотворительная организация
- Статья 27. Религиозная организация
- Статья 28. Налоговый агент
- Статья 29. Взаимосвязанные лица
- Статья 30. Физические лица-резиденты
- Статья 31. Индивидуальный предприниматель
- Статья 32. Рыночные цены
- Статья 33. Финансовая аренда (лизинг)
- Статья 33(1). Определение терминов, использованных для целей Главы 52 настоящего Кодекса
- Статья 34. Определение других терминов, используемых для целей настоящего Кодекса
- Статья 37. Права налогоплательщиков, их обеспечение и защита
- Статья 38. Обязанности налогоплательщика
- Статья 39. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах
- Статья 40. Законный представитель налогоплательщика
- Статья 41. Действия (бездействие) законных представителей юридического лица
- Статья 42. Уполномоченный представитель налогоплательщика
- Статья 43. Валюта, используемая в целях налогообложения
- Статья 44. Меры борьбы с уклонением от уплаты налогов и альтернативные методы налогообложения
- Статья 45. Регистрационный учет налогоплательщиков. Порядок постановки на регистрационный учет, переучета и снятия с регистрационного учета. Идентификационный номер налогоплательщика
- Статья 46. Особенности постановки на регистрационный учет физических и юридических лиц, являющихся нерезидентами
- Глава 4. Налоговые проверки и другие формы контроля Статья 48. Понятие и виды налоговых проверок
- Статья 49. Периодичность проведения налоговых проверок
- Статья 50. Продолжительность и время проведения налоговых проверок
- Статья 50(1). Уведомление о предстоящей налоговой проверке
- Статья 5о(2). Регулирование уровня налоговой проверки.
- Статья 51. Основание проведения налоговой проверки
- Статья 52. Начало налоговой проверки
- Статья 53. Доступ должностных лиц налогового органа на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
- Статья 54. Изъятие документов
- Статья 55. Завершение налоговой проверки
- Статья 56. Решение по результатам налоговой проверки
- Статья 57. Понятие камерального контроля
- Статья 58. Результаты камерального контроля
- Статья 59. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью
- Статья 60. Требования по применению контрольно-кассовых машин с фискальной памятью
- Статья 61. Налоговый контроль за соблюдением порядка применения и использования контрольно-кассовых машин с фискальной памятью
- Статья 62. Контроль за подакцизными товарами
- Статья 63. Контроль над уполномоченными органами
- Глава 5. Связь с налогоплательщиками Статья 64. Переписка с налогоплательщиками
- Статья 65. Действительность уведомлений и других документов
- Статья 66. Процедура установления обязательств
- Статья 67. Письменные разъяснения по применению налогового законодательства
- Глава 6. Представление и сбор информации Статья 68. Составление и хранение учетной документации
- Статья 69. Раздельный учет и правила его ведения
- Статья 70. Налоговая отчетность
- Статья 71. Порядок составления и представления налоговой отчетности
- Статья 72. Срок хранения налоговой отчетности
- Статья 73. Представление налоговых деклараций
- Статья 74. Представление информации о платежах или иных операциях
- Статья 75. Продление срока представления налоговых деклараций
- Статья 76. Банковские счета
- Статья 77. Представление информации налоговым органам
- Глава 7. Налоговое обязательство Статья 78. Налоговое обязательство
- Статья 79. Исполнение налоговых обязательств
- Статья 80. Исполнение налоговых обязательств в случае ликвидации предприятия (организации)
- Статья 81. Исполнение налоговых обязательств при реорганизации юридического лица
- Статья 82. Исполнение налоговых обязательств умерших, недееспособных, безвестно отсутствующих физических лиц или лиц, объявленных судом умершими
- Статья 83. Порядок исполнения налоговых обязательств
- Глава 8. Начисление сумм налогов Статья 84. Начисление сумм налогов
- Статья 85. Уведомление о начислении налога и требование об уплате налога
- Статья 86. Сроки исковой давности
- Глава 9. Уплата, сбор и возврат налогов Статья 87. Формы игроки уплаты налогов, штрафов и процентов
- Статья 88. Место уплаты налогов и бюджеты, в которые зачисляются налоги
- Статья 89. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- Статья 90. Изменение срока уплаты налога
- Статья 91. Порядок погашения налоговых обязательств
- Глава 10. Принудительное взимание налогов Статья 92. Меры обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
- Статья 93. Проценты по недоплате и переплате налогов
- Статья 94. Приостановление расходных операций по счетам налогоплательщика в банках и других финансово-кредитных учреждениях
- Статья 95. Арест имущества
- Статья 96. Реализация арестованного имущества
- Статья 97. Взыскание сумм, которые причитаются налогоплательщику
- Статья 97-1. Обращение в суд о признании налогоплательщика банкротом
- Статья 98. Ответственность лиц, получивших активы налогоплательщика по нерыночным ценам
- Статья 99. Списание безнадежной задолженности по налогам
- Глава 11. Разрешение споров Статья 100. Право на обжалование
- Статья 101. Порядок и сроки подачи и рассмотрения жалобы в налоговых органах
- Статья 102. Последствия подачи заявления (жалобы) относительно начисления суммы налога, штрафов и процентов
- Глава 12. Ответственность Статья 103. Понятие налогового правонарушения
- Статья 104. Обстоятельства, исключающие ответственность лица за совершение налогового правонарушения
- Статья 105. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 106. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Раздел III. Статус и структура налоговых органов республики таджикистан глава 13. Налоговые органы Статья 107. Основные функции налоговых органов
- Статья 108. Правовая основа деятельности налоговых органов
- Статья 109. Принципы деятельности налоговых органов
- Статья 110. Статус и структура налоговых органов Республики Таджикистан
- Статья 111. Полномочия первого руководителя уполномоченного государственного органа
- Статья 112. Финансирование и материально-техническое обеспечение налоговых органов и подразделений налоговой полиции
- Статья 113. Сотрудник налогового органа
- Статья 114. Прохождение службы в налоговых органах
- Статья 115. Взаимоотношения налоговых органов с органами государственной власти
- Статья 116. Передача руководителем полномочий другим лицам
- Статья 117. Годовые отчеты
- Глава 14. Права и обязанности налоговых органов Статья 118. Права налоговых органов
- Статья 119. Обязанности налоговых органов
- Статья 120. Порядок применения прав, предоставленных налоговым органам
- Статья 121. Ответственность должностных лиц налоговых органов
- Статья 122. Конфликт интересов
- Статья 123. Тайна сведений (налоговая тайна)
- Глава 15. Исключена глава 16. Правовая и социальная защита сотрудников налоговых органов Статья 131. Правовая защита сотрудников налоговых органов
- Статья 132. Материальное и социально-бытовое обеспечение сотрудников налоговых органов, и членов их семей
- Статья 135. Валовой доход
- Статья 136. Доходы, получаемые в виде заработной платы
- Статья 137. Доходы от деятельности, не относящейся к работе по найму
- Статья 138. Корректировка валового дохода
- Статья 139. Право на личные вычеты
- Статья 140. Ставки подоходного налога
- Статья 141. Освобождение
- Раздел V. Налог на прибыль юридических лиц глава 18. Общие положения Статья 142. Налогоплательщики
- Статья 143. Объект налогообложения
- Статья 144. Ставки налога
- Статья 145. Льготы
- Раздел VI. Общие положения, касающиеся налога на прибыль и подоходного налога глава 19. Вычеты из валового дохода Статья 146. Вычет расходов, связанных с получением дохода
- Статья 147. Расходы, не подлежащие вычету
- Статья 148. Вычет на благотворительные выплаты
- Статья 149. Ограничение вычетов в отношении процентов
- Статья 150. Вычеты в отношении безнадежных (сомнительных) долгов
- Статья 151. Вычеты отчислений в страховые резервные фонды
- Статья 152. Вычеты в отношении расходов на научные исследования, проектные разработки и опытно-конструкторские работы
- Статья 153. Вычет сумм амортизационных отчислений и иные вычеты по амортизируемым основным средствам
- Статья 154. Вычеты по расходам на ремонт амортизируемых основных средств
- Статья 155. Вычет расходов по страховым взносам
- Статья 156. Расходы на геолого-разведочные работы и работы по подготовке к добыче природных ресурсов
- Статья 157. Расходы на нематериальные активы
- Статья 158. Ограничение вычетов по налогам и штрафам
- Статья 159. Убытки при продаже или передаче имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
- Статья 160. Перенос убытков на иной период
- Глава 20. Удержание налога у источника выплаты Статья 161. Порядок удержания налога у источника выплаты
- Статья 162. Удержание налога на дивиденды у источника выплаты
- Статья 163. Удержание налога на проценты у источника выплаты
- Статья 164. Удержание налога на доходы нерезидентов у источника выплаты
- Статья 165. Представление налоговой отчетности по удержанию налога у источника выплаты
- Глава 21. Международное налогообложение Статья 166. Налогообложение чистой прибыли постоянного учреждения иностранного юридического лица
- Статья 167. Зачет иностранного налога
- Статья 168. Доход, полученный в странах с льготным налогообложением
- Глава 22. Специальные положения по международным договорам Статья 169. Условия применения международного договора
- Статья 170. Порядок реализации международных договоров
- Статья 171. Методы отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Таджикистан
- Статья 172. Метод пропорционального распределения расходов
- Статья 173. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов
- Статья 174. Порядок уплаты налога с доходов нерезидентов от деятельности в Республике Таджикистан, не приводящей к образованию постоянного учреждения
- Статья 175. Порядок применения международного договора в отношении налогообложения доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках
- Статья 176. Порядок применения международного договора в отношении налогообложения дивидендов, процентов, роялти
- Статья 177. Порядок применения международного договора в отношении налогообложения чистой прибыли (чистого дохода) от деятельности через постоянное учреждение
- Статья 178. Порядок применения международного договора в отношении налогообложения иных доходов из источников в Республике Таджикистан
- Статья 179. Общие требования при подаче заявления на применение положений международного договора
- Статья 183. Принципы учета доходов и расходов по кассовому методу
- Статья 184. Момент получения дохода в отдельных случаях при использовании кассового метода
- Статья 185. Момент осуществления расходов в отдельных случаях при использовании кассового метода
- Статья 186. Принципы учета доходов и расходов при использовании метода начислений
- Статья 187. Момент получения дохода при использовании метода начислений
- Статья 188. Момент осуществления расходов при использовании метода начислений
- Статья 189. Совместное владение
- Статья 190. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам
- Статья 191. Порядок учета товарно-материальных запасов
- Статья 192. Учет при финансовой аренде (лизинге)
- Статья 193. Компенсируемые вычеты и сокращение резервов
- Статья 194. Прибыль и убытки при продаже или передаче активов
- Статья 195. Стоимость активов
- Статья 196. Непризнание прибыли или убытков
- Глава 24. Административные положения Статья 197. Подача декларации
- Статья 198. Текущие (авансовые) налоговые платежи
- Глава 26. Налогоплательщики Статья 201. Налогоплательщики
- Статья 202. Требование о подаче заявления на регистрацию
- Статья 203.
- Статья 204. Регистрация
- Статья 205. Аннулирование регистрации
- Глава 27. Объекты налогообложения Статья 206. Объекты налогообложения
- Статья 207. Продажа или передача предприятия
- Глава 28. Определение налогооблагаемого оборота и налогооблагаемого импорта Статья 208. Стоимость налогооблагаемой операции
- Статья 209. Корректировка налогооблагаемого оборота
- Статья 210. Стоимость налогооблагаемого импорта
- Глава 29. Налоговые льготы Статья 211. Освобождение от налога
- Статья 212. Налогообложение международных и транзитных перевозок
- Статья 213. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Республики Таджикистан
- Глава 30. Операции, облагаемые налогом по нулевой ставке Статья 214. Налогообложение экспорта товаров
- Статья 215. Подтверждение экспорта товаров
- Статья 216.
- Глава 31. Время и место совершения налогооблагаемой операции и специальные правила Статья 217. Время совершения налогооблагаемой операции
- Статья 218. Место поставки товаров
- Статья 219. Место выполнения работ или оказания услуг
- Статья 220. Обратное налогообложение
- Статья 221. Время импорта
- Статья 222. Смешанные операции
- Статья 223. Операции, осуществляемые агентом
- Глава 32. Порядок начисления и уплаты налога Статья 224. Ставки налога на добавленную стоимость и порядок его исчисления
- Статья 225. Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет с налогооблагаемого оборота
- Статья 226. Налог на добавленную стоимость, зачитываемый при определении платежей в бюджет
- Статья 227. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
- Статья 232. Составление дополнительных счетов-фактур при корректировке налогооблагаемого оборота
- Статья 233. Особые правила
- Глава 33. Административные и заключительные положения Статья 234. Представление деклараций и уплата налога на добавленную стоимость
- Статья 235. Отчетный (налоговый) период по налогу на добавленную стоимость
- Статья 236. Операции с бюджетом в случае превышения суммы налога, подлежащего зачету, над суммой налога, начисленного за отчетный период
- Статья 238. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим, консульским и приравненным к ним представительствам, а также членам их персонала, аккредитованным в Республике Таджикистан
- Раздел VIII. Акцизы глава 34. Акцизы Статья 239. Понятие акцизов (акцизного налога)
- Статья 240. Налогоплательщики
- Статья 241. Объект налогообложения
- Статья 242. Исчисление акцизного налога и сумма налогооблагаемой операции
- Статья 243. Время совершения налогооблагаемой операции
- Статья 244. Освобождение
- Статья 245. Подтверждение экспорта подакцизных товаров
- Статья 246. Зачет акциза для производственных ресурсов
- Статья 247. Ставки налога на подакцизные товары и подакцизные виды деятельности
- Статья 248. Уплата акцизов
- Статья 249. Налоговый режим в отношении подакцизной алкогольной, безалкогольной и табачной продукции
- Статья 250. Режим налогового склада
- Статья 251. Порча и утрата подакцизных товаров
- Статья 252. Место уплаты акциза
- Статья 253. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за обособленные подразделения
- Статья 254. Представление декларации
- Статья 255. Возврат акциза при реэкспорте
- Статья 256. Акцизные марки
- Статья 260. Объект налогообложения
- Статья 261. Освобождение
- Статья 262. Ставки налога
- Статья 263. Порядок определения и уплаты налога
- Статья 266. Ставки земельного налога на земли городов и поселков городского типа
- Статья 267. Ставки земельного налога на земли вне городов и поселков городского типа
- Статья 268. Общий порядок исчисления и уплаты земельного налога
- Статья 269. Порядок предоставления налогового расчета
- Статья 270. Сроки уплаты земельного налога
- Статья 271. Льготы по земельному налогу
- Раздел XI. Налоги с недропользователей глава 37. Общие положения Статья 272. Отношения, регулируемые настоящим разделом
- Статья 273. Плательщики
- Статья 274. Установление налогового режима в контрактах на недропользование
- Статья 275. Налоговый режим по операциям, не относящимся к осуществлению недропользования
- Статья 276. Стабильность налогового режима
- Статья 277. Налогообложение переуступки прав
- Статья 278. Налоговая экспертиза
- Статья 292. Порядок определения стоимости добытых полезных ископаемых
- Статья 293. Порядок уплаты роялти
- Статья 294. Определение стоимости добытых полезных ископаемых при отсутствии поставок
- Статья 295. Порядок установления и выплаты роялти в натуральной форме
- Раздел хii. Налог с пользователей автомобильных дорог глава 40. Налог с пользователей автомобильных дорог Статья 296. Налогоплательщики
- Статья 297. Объект налогообложения
- Статья 298. Налоговые льготы
- Статья 299. Налоговая ставка
- Статья 300. Налоговая база
- Статья 303. Объект налогообложения
- Статья 304. Ставка налога
- Статья 305. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- Раздел XIV. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции глава 42. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции Статья 306. Налогоплательщики
- Статья 307. Объект налогообложения
- Статья 308. Ставки единого налога
- Статья 309. Порядок предоставления налогового расчета
- Статья 310. Сроки уплаты единого налога
- Раздел XV. Налог с продаж (хлопка-волокна и алюминия первичного) глава 43. Налог с продаж (хлопка-волокна и алюминия первичного) Статья 311. Плательщики налога
- Статья 312. Объект налогообложения
- Статья 313. Налоговая база
- Статья 314. Налоговые ставки
- Статья 315. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Статья 316. Зачет суммы налога с продаж хлопка-волокна и алюминия первичного в счет налога на добавленную стоимость по поставкам продуктов их переработки на внутренний рынок Республики Таджикистан
- Раздел XVII. Местные налоги глава 45. Общие положения Статья 324. Общие положения
- Статья 328. Льготы
- Статья 329. Ставка налога
- Статья 330. Порядок исчисления и уплаты налога
- Глава 47. Налог с владельцев транспортных средств Статья 331. Налогоплательщики
- Статья 332. Объект налогообложения
- Статья 333. Освобождение от уплаты налога
- Статья 334. Налоговая база
- Статья 335. Налоговые ставки
- Статья 336. Порядок уплаты налога
- Раздел XVIII. Специальные налоговые режимы Глава 49. Налогообложение строительства гидроэлектростанций Статья 343. Налогообложение строительства гидроэлектростанций
- Статья 348. Налоговые ставки
- Статья 349. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- Статья 350. Контроль за уплатой налога
- Часть 8 статьи 1 настоящего Закона применяется к лицам, достигшим установленного порога для целей регистрации по налогу на добавленную стоимость к 1 января 2006 года и после этой даты.
- Глава 52. Налогообложение по соглашениям (контрактам) о разделе продукции Статья 351. Общие положения
- Статья 352. Налогоплательщики при выполнении соглашений
- Статья 353. Основные элементы (параметры) соглашения
- Статья 354. Определение общего объема (количества) произведенной продукции и ее стоимости
- Статья 355. Возмещаемые расходы
- Статья 356. Состав невозмещаемых расходов
- Статья 357. Порядок покрытия возмещаемых расходов
- Статья 358. Учет компенсационной, прибыльной продукции и возмещаемых расходов