logo
ФиК ответы к экзамену

Налоги. Признаки налогов. Федеральные налоги.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством (см. налоговое право) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства

Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций.

Признаки налогов:

  1. имеют обязательный характер (ст. 57 Конституции РФ);

  2. имеют индивидуальность и безвозмездность, означаюющих, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;

  3. уплачиваются в денежной форме;

  4. уплачиваются физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;

  5. носят постоянный (регулярный) характер, являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.

Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 12 Налогового кодекса РФ).

К федеральным налогам и сборам (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) относятся:

  1. Налог на добавленную стоимость;

  2. Акцизы;

  3. Налог на доходы физических лиц;

  4. Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ;

  5. Налог на прибыль организаций;

  6. Налог на добычу полезных ископаемых;

  7. Водный налог;

  8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

  9. Государственная пошлина.

  1.