Организация аккредитивной формы расчетов. Ее преимущества и недостатки.
Аккредитив - поручение банка-покупателя (банка эмитента) банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги, на условиях, предусмотренных в заявлении аккредитива покупателем. Виды аккредитива:
1) покрытый (депонированный);
2) непокрытый (гарантированный).
А) отзывной;
Б) безотзывной.
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент зачисляет сумму актива на специальный аккредитивный счёт в банке-исполнителе, обслуживающем поставщика. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Механизм его является отзывным.
Аккредитив депонированный (подтверждающий).
Участники: производитель, потребитель, банк-исполнитель, банк-эмитент.
(1) Заявление на открытие аккредитива от плательщика к банку-эмитента; (2) открытие аккредитива; одновременно (3) списывается сумма аккредитива с расчетного счёта плательщика в банке-эмитенте и зачисление ее на специальный аккредитивный счёт в исполняющем банке. (4) Отгрузка товаров, (5) передача аккредитива от производителя от плательщика к производителю; (6) передача аккредитива в банк исполнитель, (7) зачисление аккредитива на расчётный счёт. Недостаток - отвлечение средств на момент депонирования, поэтому расчёты подомным образом осуществляются в основном с ненадежными контрагентами.
Гарантированный (непокрытый)аккредитив
Участники: производитель, потребитель, банк-исполнитель, банк-эмитент.
Механизм: (1) Заявление на открытие аккредитива, (2) открытие аккредитива, (3) передача товара, (4) оплата аккредитивом, (5) передача аккредитива в свой банк,
(6) зачисление суммы аккредитива на расчётный счёт поставщика (производителя), (7) писание суммы аккредитива с расчетного счета плательщика.
Использование гарантированного аккредитива возможно в том случае, если между коммерческими банками установлены прямые корреспондентские отношения (в банках открыты счета друг друга).
Основные преимущества документарных аккредитивов:
применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира;
высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки;
гибкость в отношении условий платежа;
возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;
быстрое и беспрепятственное осуществление платежа;
альтернатива авансовому платежу;
международная правовая надежность.
Аккредитивная форма расчета дает поставщику уверенность, что товар будет отгружен после выставления суммы аккредитива. В отличие от предоплаты и аванса при аккредитивной форме расчета продавец может использовать выставленную сумму денег только после отгрузки товара. Это способствует соблюдению условий договора. При непоставке (недопоставке) товара деньги в обязательном порядке будут возвращены покупателю. Продавец при данной форме расчета полностью уверен, что деньги перечислены, так как они находятся в обслуживающем продавца банке. Преимущества аккредитива в том, что эта форма расчета надежна, проста и привлекательна как гарантия оплаты.
Для покупателя недостатком аккредитива, как и при предоплате или авансе, является то, что на определенное время деньги выводятся из оборота — они "замораживаются" в банке покупателя. Недостаток аккредитива для продавца по сравнению с предоплатой или авансом состоит в том, что деньги нельзя использовать до момента поставки товара.
- Вопросы первого семестра
- Звенья финансово-кредитной системы рф.
- Сущность финансов и функции финансов.
- Субъекты управления финансами и кредитом в рф.
- Виды долговых обязательств в рф.
- Организация вексельного обращения в рф: понятие векселя, виды векселей, механизм вексельного обращения.
- Форфейтинг: понятие, участники, механизм.
- Методы управления активами банков.
- Сущность кредита и функции кредита.
- Формы кредита.
- Факторинг: понятие, участники, виды, механизм.
- Организация и участники доверительных (трастовых) операций в России.
- Функции и операции коммерческих банков.
- Инструменты цбр, применяемые при кредитно-денежном регулировании: денежные агрегаты, учетная ставка, ставка рефинансирования.
- Структура кредитной системы рф.
- Разновидности банковской формы кредита.
- Основные функции Банка России
- Классификация депозитов в Швейцарии и в рф.
- Структура управления Банка России.
- Этапы бюджетного процесса в рф.
- Устройство бюджетной системы рф.
- Бюджетная классификация: понятие, состав.
- Доходные и расходные статьи бюджета в рф.
- Типы денежных систем.
- Источники финансирования дефицита бюджета.
- Отличие бумажных и кредитных денег.
- Эволюция форм стоимости. Теории происхождения денег.
- Функции денег, виды денег.
- Инфляция: типы и виды.
- Закон денежного обращения.
- Вопросы второго семестра
- Финансовый цикл: понятие, расчет, управление.
- Оценка эффективности использования оборотных средств и дебиторской задолженности.
- Состав оборотных средств.
- Методы управления дебиторской задолженностью.
- 2. Определение построчной и просроченной задолженности.
- 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивается по тем же показателям, что и оборотные средства.
- 4. Определяется политика управления дебиторской задолженностью:
- 5. Анализ покупателей и расширение круга покупателей.
- Модели оптимизации денежных активов предприятия.
- Сущность и расчет финансового рычага.
- Фонды денежных средств предприятий.
- Нормирование оборотных средств. Нормирование сырья и материалов
- Сущность финансов и функции финансов предприятий.
- Чистые активы: их сущность, способ расчета.
- Суть и значение операционного рычага.
- Признаки деления и классификация затрат на производство.
- Состав и понятие внеоборотных активов.
- Основные фонды: состав, способы оценки, виды износа.
- Способы начисления амортизации основных фондов: линейное начисление амортизации.
- Способы начисления амортизации основных фондов: начисление амортизации ускоренным методом.
- Формула Дюпона.
- Применение уравнения Дюпона
- Z-счет Альтмана.
- Организация инкассовой формы расчетов в рф.
- Сущность и виды безналичных расчетов в рф, перечень платежных документов.
- Организация аккредитивной формы расчетов. Ее преимущества и недостатки.
- Рентабельность: сущность, способы начисления – рентабельность продаж, рентабельность продукции.
- Управление денежными потоками: виды деятельности организации, отличия прямого и косвенного методов планирования денежных потоков.
- Основная деятельность
- Определение финансовой устойчивости организаций.
- Виды прибыли организации.
- Классификация доходов и расходов организации.
- Рентабельность: сущность, способы начисления – рентабельность активов, рентабельность собственного капитала.