кредитный портфель v

1.1 Кредитный портфель: понятие и виды

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на условиях обеспеченности, возвратности, срочности.[4,c.157] Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (заемщиками), в качестве которых могут быть: как юридические, так и физические лица.

Роль кредита состоит во всестороннем экономическом воздействии на производство, возможности которого заключены в связи кредита со всем кругооборотом средств. Кредит непосредственно является источником формирования основных фондов и оборотных средств. Кредитом предприятия могут оперативно покрыть свои дополнительные потребности в средствах и обеспечить тем самым бесперебойное течение платежного оборота. Использование кредита банка позволяет предприятиям своевременно осуществлять расчеты с поставщиками, рабочими и служащими. Получение кредита предприятиями – покупателями на оплату счетов за товары и услуги сглаживает неравномерность их платежного оборота, ускоряет период расчетов, способствует выполнению планов реализации и накоплений у предприятий поставщиков 8, с. 122.

Индивидуальный кругооборот фондов предприятий показывает, что в один период года предприятие ощущает потребность в кредитах, то есть в дополнительных средствах, а в другой период часть средств высвобождается. Это приводит к образованию временно свободных денежных средств у предприятий. Планомерное перераспределение таких денежных средств между отраслями народного хозяйства, предприятиями, населением, является одним из необходимых условий организации кругооборота средств во всем народном хозяйстве, их эффективного использования. Это перераспределение осуществляется с помощью кредита. Кредит способствует аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределению между отраслями и предприятиями на условиях возвратности и срочности в целях дальнейшего развития расширенного воспроизводства. Происходит это благодаря обязательному открытию предприятиями счетов в банке и хранению на них денежных средств. Это значит, что через кредитную систему в начале централизованного перераспределения вовлекаются временно высвобождающиеся денежные ресурсы, которые невозможно вовлечь иными путями: изъятием в бюджет, через механизм цен или с помощью создания специальных фондов. Эти денежные средства через некоторое время вновь понадобятся самому предприятию 8, с. 127.

В настоящее время соотношение между безвозвратным финансированием из бюджета и кредитованием изменяется в пользу последнего. Повышение значения кредита в формировании основных фондов происходит за счет более широкого его использования, как источника плановых капитальных вложений. Кредит способствует не только научно-техническому прогрессу, но и установлению оптимальных пропорций воспроизводства.

Кредит оказывает определенное регулирующее влияние на многие хозяйственные процессы и, в конечном счете, на повышение доходности предприятий.

Поскольку реальный сектор экономики продолжает оставаться приоритетной сферой кредитных вложений банков, их кредитная политика направлена, прежде всего, на поддержание функционирования и экономическую стабилизацию предприятий ведущих отраслей, а также наиболее важных и социально значимых производств. Однако сложное финансовое положение предприятий, вызванное не столько внутренними факторами, сколько причинами общеэкономического характера, привело к тому, что многие из них в условиях экономического кризиса столкнулись с проблемой неплатежей за поставленные товары. Более того, стали работать на склад, постепенно понижая свою кредитоспособность. По мере того как будут накапливаться запасы на складах, будет понижаться кредитоспособность вместе с ростом его долгов перед банками. Весьма актуальной проблемой для Республики Беларусь, обострившейся в 2008-2009гг. является проблемная задолженность. Национальный банк в своем исследовании «Финансовая стабильность в Республике Беларусь в 2008 году» констатирует возможное нарушение устойчивости всей банковской системы. Среди основных угрожающих факторов стабильности — население и отечественные предприятия. Так, по состоянию на начало 2009 года объем проблемных активов достиг 873 млрд. рублей, увеличившись в 2008 году на 34,5%, тогда как в 2007 году величина его прироста была практически нулевой — 0,3% [18, с. 14].

При несвоевременном возврате кредита у банков начинаются проблемы с ликвидностью, что в свою очередь может привести к дисбалансам в кредитной системе. Именно поэтому особую актуальность в настоящее время приобретает формирование качественного кредитного портфеля.

В литературе нет единого мнения по поводу определения кредитного портфеля.

Так, с точки зрения Н. Макаренко, кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам [2, с. 18]. По мнению Быстрова С.А., кредитный портфель – это совокупность кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям кредитования, рассматриваемая в качестве специфического объекта управления [2, с. 26]. Мирский В. дает следующее определение кредитного портфеля: совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [2, с. 22].

По мнению ряда экономистов, можно дать широкое и узкое определение понятия «кредитный портфель», в широком смысле "кредитный портфель банка" — это экономические отношения, возникающие при выдаче (получении самим банком) и погашении кредитов, осуществлении приравненных к кредитным операций. В этом случае кредитный портфель определяется как совокупность кредитных требований (обязательств) банка и его других требований кредитного характера и возникающие при этом экономические отношения. Кредитный портфель отличается от других видов портфелей кредитной организации тем, что он объединяет совокупность элементов, которые имеют кредитный характер и, соответственно, обладают свойствами срочности, платности, возвратности.

В узком смысле кредитный портфель – это совокупность остатков задолженности по всем кредитным вложениям банка на определенную дату.

Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.

Существует множество определений кредитного портфеля коммерческого банка. Так, например:

кредитный портфель определяют как остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату или как совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент времени.[4, с. 188 ]
кредитный портфель – это совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска.[13, с. 97]

В управлении кредитным портфелем коммерческого банка, направленном на минимизацию кредитного риска банка-кредитора, используются различные признаки классификации кредитного портфеля банка, позволяющие правильно организовать кредитный менеджмент в банке.

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам.

Валовой кредитный портфель клиентам дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.

Рассмотрим виды кредитного портфеля, классифицируя кредитный портфель банка по различным признакам 13, с. 99:

По уровню покрытия резервом кредитного риска кредитные портфели банков подразделяют на:

Валовой кредитный портфель, представляющий собой совокупный объем выданных банком кредитов юридическим и физическим лицам на данный момент времени;
Чистый кредитный портфель – сумма кредитов юридическим и физическим лицам, скорректированная на сумму созданного по ним специального резерва на возможные потери.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от предоставленной клиентами формы обеспечения исполнения обязательств (от 0 до 100 %) или от вида ссудного счета (от 50 до 100 %), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Умножением остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на потери по сомнительным долгам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку.

Такая классификация используется при анализе качества кредитного портфеля банка и позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка, представляющих собой непокрытый кредитный риск. Данная классификация дает возможность учитывать такое обстоятельство, что в одних странах валюту баланса уменьшают на величину создаваемых резервов (и тогда балансовые данные содержат информацию о чистом кредитном портфеле банка), а в некоторых странах, в том числе и Республике Беларусь, резервы на потери по кредитной задолженности показывают как пассив, оставляя в активах полную номинальную стоимость кредита. [13, с.205]

С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть оптимальным или сбалансированным.

Оптимальным – кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля отражает его соответствие выполнению поставленных перед банком задач.

Сбалансированный кредитный портфель – это такой портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя разнополюсными категориями.

Как правило, установить баланс между риском и доходом не представляется возможным, ибо банку приходится выбирать между рискованным и нейтральным поведением, то целесообразно классифицировать кредитный портфель в зависимости от рискованности выбранной банком кредитной политики.

Оптимальный кредитный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечения новых клиентов и т п. [13, с.207].

В зависимости от характера кредитной политики банка по отношению к риску выделяют риск-нейтральный и рискованный кредитный портфель.

Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, в то же время и низкими показателями доходности;

Рискованный кредитный портфель – характеризуется умеренной или повышенной степенью риска и, как правило, имеет повышенный уровень доходности.

Рискованность или риск-нейтральность кредитного портфеля определяется в результате анализа показателей рискованности и доходности кредитного портфеля. Выбор банка между доходностью и низким риском зависит от конкретной ситуации на внешнем кредитном рынке и от конкретного финансового положения самого банка. [13, с. 209]

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем по внешним факторам, кредитный портфель подразделяется на:

неуправляемый кредитный портфель банка. В него включаются те банковские кредиты, выдача которых производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов, в результате чего банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля;
регулируемый кредитный портфель, который включает кредиты, выданные банком инсайдерам (под инсайдерами понимаются физические и юридические лица, связанные с банком), в том числе сотрудникам банка и руководству.

Специфика экономики Республики Беларусь заключается в том, что основной группой инсайдеров выступают не физические лица, а государственные предприятия.

В силу влияния внутренних факторов деятельности, банк вынужден предоставлять определенной категории лиц кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов). В ряде стран выдача таких кредитов регулируется более жесткими требованиями законодательства, а степень возможности управления данным кредитным портфелем в определенной степени снижается.

свободно-управляемый кредитный портфель – сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчиняется общим требованиям законодательства.

Такая классификация используется для определения степени свободы управления кредитным портфелем в зависимости от внешних факторов, оказывающих влияние на возможность банка управлять своим кредитным портфелем. Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все три составляющие, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его сегментов. [8, с. 113]

Классификация кредитного портфеля в зависимости от возможности свободного управления им производится не только по внешним, но и по внутренним факторам. Если в предыдущем классификационном делении вид кредитного портфеля зависел от свободы банка в управлении кредитным портфелем, которая зависела от внешних факторов (политики государства, действий юридических и физических лиц т.д.), то при данном признаке классификации свобода в управлении определяется правами филиалов и порядком взаимоотношений, установленных в банковской группе. В соответствии с данным признаком классификации различают кредитный портфель головного банка и кредитный портфель филиала.

Кредитный портфель головного банка – свобода управления этим портфелем ограничивается лишь методами денежно-кредитного регулирования государства.

Кредитный портфель филиала – порядок управления им определяется головным банком, который регулирует объемы кредитования (устанавливает лимиты), доходность кредитного портфеля (вплоть до установления процентных ставок за кредит), а также регламентирует другие условия совершения кредитных операций, осуществляемых филиалом.

Проблема предоставления свободы филиалам в совершении кредитных операций присуща практически всем банковским системам мира, и каждая из них решает задачу по-своему, с учетом установившихся в стране банковских традиций.

Очень важным с точки зрения управления является разделение кредитного портфеля банка по виду кредитополучателей:

кредитный портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель). Для кредитования предприятий характерен индивидуальный характер каждой кредитной схемы и высокая трудоемкость обработки документов кредитополучателя и наблюдения за кредитом. В рамках контроля, в соответствии с условиями каждого индивидуального кредита, целесообразно составлять план мероприятий по наблюдению за кредитом с выделением ролей каждого подразделения (кредитного отдела, службы безопасности, юридической службы и прочие);
кредитный портфель по кредитам физическим лицам (персональный кредитный портфель). Спецификой кредитования частных лиц является то, что в центре процесса предоставления кредита стоит человек. Для кредитов населению характерны относительно невысокие размеры кредитов, что порождает большой объем работы по их оформлению в случае специализации банка в данной области. В связи с этим целесообразно стандартизировать проведение кредитного анализа.

Кредитный портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель) связан с возникновением и необходимостью управления системным риском. Системный риск проявляется в том, что возможны сбои в функционировании системы в целом. Так, кредитный риск одного банка превращается в системный риск для другого банка, не являющегося стороной по кредитному договору, но не получившего денежных средств от первого банка из-за выданного им кредита. Спецификой рынка межбанковских кредитов является бланковый характер их основной суммы, высокая интенсивность сделок, наличие множества контрагентов, необходимость высокой скорости поставки средств, - все это обуславливает возникновение особенностей управления межбанковскими кредитами.

Исходя из способов обеспечения обязательств по кредитным договорам, можно выделить кредитный портфель, обязательства по которому обеспечены тем или иным способом (залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантия, гарантийный депозит денег, страхование риска невозврата кредита). Подобная классификация важна с точки зрения использования тех или иных методов управления портфелем.
Для оценки качества кредитного портфеля очень важна классификация по характеру задолженности. Данная классификация отражает соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, можно выделить портфель срочных, пролонгированных, просроченных и сомнительных кредитов.

К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с договором, еще не наступил.

Пролонгированная задолженность – это задолженность, по которой банк при наличии уважительных причин продлевает время пользования кредитом.

При недостаточности средств у заемщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности.

К сомнительной задолженности относят просроченную задолженность с длительным сроком. Кроме того, к ней относят кредиты, возврат которых, по мнению банка, становиться сомнительным или безнадежным.

По признаку диверсифицированности выделяют диверсифицированный и концентрированный кредитный портфель.

Диверсифицированный кредитный портфель – удовлетворяющий требованиям функциональной, географической и иной диверсификации.

Концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

Каждый из вышеперечисленных видов кредитных портфелей банков характеризуется различной степенью риска, доходности и ликвидности, а следовательно и отличиями в управлении. Следовательно, данная классификация кредитного портфеля используется для построения эффективной системы управления кредитным портфелем того или иного вида.

В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель кредитов, выданных в национальной и иностранной валютах. Управление портфелем кредитов, выданных в иностранной валюте связано с минимизацией влияния валютного риска, а также с более жесткими условиями его проведения, вызываемых валютными ограничениями государства.

Приведенная классификация не является исчерпывающей, но все ее признаки лежат в основе выработки оптимальной кредитной политики банка и определении эффективности его кредитного менеджмента. Каждый признак используется на практике для определенных целей управления.

Понятие кредитного портфеля в содержательном смысле обращено к управлению кредитами на основе их специального анализа и регулирования. Формирование и анализ кредитного портфеля позволяет более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развитие деловой активности на рынке.

При рассмотрении сущности кредитного портфеля, важное значение имеет его анализ. Анализ кредитного портфеля предполагает его оценку по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и разрезе его структурных подразделений.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состав и структуры кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контрагенту размещения, характеру задолженности, отраслевой принадлежности, срокам предоставления, видам валют и т.д.

После количественного анализа усилия следует сосредоточить на его качестве. Оценка качества кредитного портфеля строится на определенных критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования. Значение этих критериев и состав показателей не носит строго обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит свой анализ на основании собственного опыта, аналитических возможностей, используя при этом тот инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и банковской практике.[21, с. 137]

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степень риска кредитных операций. Для его анализа используются как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты.

Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и нахождение способов защиты от него.

Основные критерии риска определены «Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску». Такими критериями являются соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспечения возврата кредита.

Учет вышеперечисленных признаков кредитного риска позволяет разбить кредитный портфель на четыре группы: стандартные кредиты, субстандартные, сомнительные и безнадежные кредиты. Данная классификация позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

Однако для оценки качества не достаточно сделать расчет структуры кредитного портфеля по группам риска, необходимо использовать различные показатели, в том числе и коэффициенты.

В первую очередь для оценки качества кредитного портфеля с учетом риска анализируются в динамике показатель чистый кредитный портфель, который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва.

На практике наиболее часто рассчитывается коэффициент проблемных кредитов (“качества кредита”) путем отношения остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. При значении данного показателя более 5% считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов. Количество показателей и методика их исчисления разрабатывается каждым коммерческим банком самостоятельно [21, с.139].

Для оценки качества используется так же ряд других абсолютных и относительных показателей.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов определяется отношением созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5% 21, с. 140.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам обеспечения исполнения обязательств. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженная на степень риска в процентах и деленная на 100% представляет собой кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Данный показатель является одним из наиболее важных при оценке качества и определяет абсолютную сумму активов, подверженных кредитному риску. Значимость форм обеспечения при определении кредитного риска характеризует коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения. Он представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка. А разница между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск, отражает размер кредитного портфеля, который не подвержен риску.

Степень неучтенного риска кредитных вложений банка характеризует коэффициент потенциального кредитного риска. Он рассчитывается как отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск, к размеру валового кредитного портфеля.

Однако при оценке качества кредитного портфеля не достаточно оценить его только по критерию рискованности, но и по взаимосвязанным с ним критериям ликвидности, доходности, и диверсифицированности.

На ликвидность кредитного портфеля и на риск, сопряженный с кредитами, влияют сроки кредитов. Чем длиннее срок кредита, тем он менее ликвиден по сравнению с краткосрочными кредитами. По мере удлинения сроков кредита возрастает также и риск.

С точки зрения ликвидности в кредитном портфеле банка выделяют следующие группы 4, с. 144:

высоколиквидные кредиты. К ним относятся кредиты, выданные в национальной денежной единице под залог государственных ценных бумаг, номинированных в национальной денежной единице, кредиты, выданные в национальной денежной единице под Гарантию Правительства, Центрального банка, международных финансовых организаций, под залог валюты или рублевых и валютных депозитов;
ликвидные кредиты, состоящие из кредитов, выданных под залог государственных ценных бумаг стран – членов ОЭСР, ценных бумаг местных органов управления и под гарантию банков стран – членов ОЭСР и других кредитов. В данную группу входят активы, которые можно обратить в наличность с небольшим риском потери;
менее ликвидные кредиты. К этой группе относятся кредиты, выданные под гарантию банков-резидентов и банков-нерезидентов стран, не являющихся членами ОЭСР; кредиты, выданные под гарантию местных органов управления; активные остатки на контокоррентных счетах. Для кредитов данной группы характерна высокая степень риска (50- 70 %), и высокая степень доходности;
неликвидные кредиты. К ним относят кредиты, выданные банком под гарантию или поручительство юридических и физических лиц; кредиты, выданные под залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами; под залог имущества и других товарно-материальных ценностей, просроченные и сомнительные кредиты.

Поскольку кредитный портфель представляет значительную часть активов банка, управление им должно быть тесно связано с управлением ликвидностью. И хотя в отечественных банках контроль увеличения кредитного портфеля является важной частью управления ликвидностью, исторически кредитный портфель не рассматривается как существенный источник ликвидных средств.[13, с. 105]

Доходность кредитного портфеля представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный промежуток времени. Она служит для оценки реально полученного дохода с финансовых инвестиций в кредиты и изменения доходности кредитного портфеля на протяжении анализируемого периода. Поэтому вторым коэффициентом, используемым для оценки качества кредитного портфеля, выбран коэффициент доходности. Под коэффициентом доходности кредитов будем понимать доход, полученный на единицу денежных средств, размещенных в коммерческие кредиты, за определенный период. [13, с. 107]

В обратно пропорциональной зависимости находятся также доходность и рискованность кредитного портфеля.

Первоочередной задачей банка в области кредитования является: оценить риск, присущий конкретной кредитной операции; обеспечить доходность, соответствующую уровню принятого риска.

Неправильная оценка уровня риска может привести к одному из двух вариантов. Если риск завышен, банку необходим более высокий уровень доходности. В результате кредитополучатель получит кредит от другого банка, который более тщательно оценивает риск, или выплатит более высокую сумму. Если риск недооценен, банк не получит адекватную компенсацию за принятый уровень риска.

Важнейшей причиной проблем банков были и остаются концентрации в кредитном портфеле. Концентрации риска принимают различные формы и возникают в случае наличия у значительного числа кредитов сходных характеристик. При прочих равных условиях они появляются, если кредитный портфель банка содержит большое количество кредитов: одному заемщику или группе связанных заемщиков; одной отрасли либо сектору экономики; номинированных в одной валюте; одного вида; с одним типом обеспечения; с равными сроками погашения.

В связи с низким уровнем диверсификации банк может подвергнуться мощному неблагоприятному воздействию.

Практика показывает, однако, что по причине неразвитости сети региональных филиалов или отсутствия экономически диверсифицированных контрагентов, уменьшить или избежать концентрации удается с большим трудом. Кроме того банки будут всегда стремиться максимально использовать опыт, накопленный в какой-то отрасли или секторе экономики. Естественно не следует отказываться от предоставления кредитов надежным заемщикам только потому, что это увеличит их концентрацию.[13, с. 108]

Таким образом, банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование.

Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитный портфель – это совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов.

После количественного анализа усилия следует сосредоточить на его качестве. Для оценки качества используется так же ряд других абсолютных и относительных показателей. Кредитный портфель оценивается по таким качественным характеристикам, как рискованность, доходность, ликвидность, диверсифицированность.

Уровень качества кредитного портфеля является результатом процесса управления кредитным портфелем. Банк должен разрабатывать индивидуальную кредитную политику, наряду с собственными интересами учитывать общее экономическое состояние республики, привлекать дополнительную информацию о работе других банков и предприятий, с которыми их кредитополучатели имеют или собираются налаживать связи, изучать другие вопросы, возникающие в процессе работы.

Банкам дано право самостоятельно решать вопрос: производить или не производить проверку материального обеспечения по балансовым данным у торговых и снабженческо-сбытовых организаций, кредитуемых по специальному ссудному счету, у индивидуальных предпринимателей и при кредитовании юридических лиц по счету-контокорренту.

В то же время, если кредитование одного юридического лица осуществляет несколько банков, контроль за соответствие общей задолженности наличию материального обеспечения обязан осуществлять каждый банк-кредитор, взыскивая недостаток материального обеспечения в сумме, соответствующей доли выданного кредита в общей кредитной задолженности.

На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленную на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются: получение прибыли от ссудных операций; сохранение ликвидности и платежеспособности банка.

Система управления кредитным портфелем многогранна, важнейшими элементами которой являются:

организационная структура управления кредитным портфелем;
разработка стратегии и тактики кредитной политики;
наличие внутренних нормативных документов, регламентирующих кредитный процесс;
анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, заключающийся в четком распределении полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменению условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени его риска и других характеристик 39, с. 187.

Организационные структуры управления кредитным портфелем разрабатываются коммерческими банками самостоятельно и, как правило, различаются между собой. Общая ответственность возлагается на высший орган управления банком, который делегирует функции по организации кредитного процесса на более низкие уровни. Количество задействованных подразделений зависит от системы управления, принятой в том или ином банке. Для крупных банков характерны следующие схемы: Совет банка (Наблюдательный совет), Совет директоров, Правление, Председатель правления, его заместители, директора региональных, областных управлений, филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров. Сюда же входит разработка организационных схем соподчиненности, имеющихся в коммерческом банке подразделений и служб, непосредственно занимающихся организацией кредитных отношений (департаменты, управления, отделы, кредитные группы и т.д.) и участвующих служб (отделы безопасности, залоговые, юридические) как по горизонтали, так и по вертикали.

Банк разрабатывает и утверждает положения по каждому структурному подразделению, в котором определяются права, обязанности, пределы полномочий, функциональное распределение ответственности на всех этапах организации кредитного процесса. Организационная схема управления завершается разработкой и доведением должностных инструкций для каждого сотрудника банка.

Важное значение в организационной системе управления имеет санкционирование размера кредита, сопровождаемое информационным обменом разных отделов и уровней управления. Процесс санкционирования и число этапов в этом процессе различны и зависят от размера, стиля управления банка, сложности и объема ссудных операций и других факторов. Банк может использовать один из трех методов санкционирования или их комбинацию 39, с. 218:

индивидуальное санкционирование, когда решение о предоставлении кредита принимается одним лицом под его персональную ответственность;
коллективное санкционирование, когда решение о предоставлении кредита принимается двумя или более лицами; санкционирование, проводимое Кредитным комитетом. Наибольшую популярность приобрел последний метод санкционирования кредитов, для чего коммерческие банки создают Кредитные комитеты отделений, филиалов, управлений, центральных офисов (головных банков).

Основными задачами Кредитного комитета являются реализация кредитной политики, направленной на максимальное снижение риска (кредитного и процентного). Кредитным комитетом утверждаются лимиты кредитования, или кредитные потолки одному заемщику, дифференцированные в сторону увеличения от низшего звена управления к высшему. Лимиты кредитования, как правило, устанавливаются в абсолютной сумме. Лимит кредитования — это не обязательство банка, а «мера» риска или лимит ответственности. При их установлении зачастую учитывается качество сложившегося кредитного портфеля того структурного подразделения, кому лимит утверждают. Возможен пересмотр лимитов в связи с изменяющимися условиями. При установлении лимитов кредитования учитываются совокупные обязательства клиента перед банком, а именно, имеющаяся и вновь испрашиваемая сумма кредитополучателем по всем видам ссудных счетов, включая овердрафт и контокоррент, а также по внебалансовым обязательствам (гарантии, поручительства, непокрытые аккредитивы и т.п.).

Кредитный комитет в иерархической системе управления кредитным портфелем обладает управленческими функциями. Органами, занимающимися непосредственными исполнительными функциями, являются Кредитные департаменты (управления, отделы, службы). Они должны быть независимыми и принципиальными при подготовке, принятии и реализации тех или иных действий по организации кредитного процесса.

Основными функциями кредитных департаментов Головных банков (центральных офисов) являются: разработка внутренних процедур кредитования (совместно с юридическими и другими службами), расчет приемлемых сумм подведомственным подразделениям, которые могут взять риск на себя (лимит кредитования), контроль за соблюдением полномочий (эпизодический и регулярный), периодическая оценка кредитного портфеля с позиций кредитного риска и качества кредитов, составление и предоставление соответствующей отчетности Национальному банку.

Важное значение имеет организация кредитного процесса непосредственно в низовых звеньях, занимающихся предоставлением кредитов юридическим и физическим лицам. В последние годы многие коммерческие банки на местах создают отделы предоставления кредитов (фронт-офис) и отделы кредитного контроля (бэк-офис). В обязанности фронт-офиса входит рассмотрение заявки и пакета сопутствующих ей документов, подготовка заключений для служб, разрешающих предоставление кредитов, сопровождение кредита от даты предоставления до даты погашения. В обязанности бэк-офиса входит контроль за соблюдением фронт-офисом установленных процедур кредитования, соответствия их законодательным и нормативным актам, анализ кредитного портфеля с целью своевременного выявления и предотвращения кредитного риска. Деятельность обоих подразделений взаимно переплетается и объединяется единой целью — улучшением качества кредитного портфеля. В крупных банках, помимо вышеназванных структур, может выделяться аналитический отдел, занимающийся изучением кредитоспособности клиента в полном объеме, экспресс-анализом и другими вопросами. Отдельные банки создают независимые отделы контроля за кредитным процессом. Такая система контроля получила название «четырех глаз». В низовых структурных подразделениях (филиалах, отделениях, расчетно-кассовых центрах) кредитная служба может быть представлена несколькими (одним) работниками, осуществляющими все стадии и этапы кредитного процесса.

Таким образом, кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. Кредитный портфель банка можно классифицировать по различным признакам: по уровню покрытия резервом кредитного риска; по качеству управления; по отношению к риску; по виду кредитополучателей; исходя из способов обеспечения обязательств; по характеру задолженности; по признаку диверсифицированности; по видам валют. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленную на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Постоянная оценка кредитного портфеля позволяет быстрее выявлять проблемы с погашением кредита и принимать меры по их решению. Целью формирования и управления кредитным портфелем является достижение им оптимального кредитного портфеля, который характеризуется оптимальной комбинацией такими качественными показателями как риск и доходность.

Содержание