1. Методы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Кредитосп-сть — это оценка возмож-тей клиента д/по­луч-я ссуды и его спос-ти своевременно и в полном V погасить задолж-ть и %ы по ней банку. Кредитосп-ть связана с платежеспос-тью. Платежесп-ть харак-ся своевремен.погаш-ем всех долгов и, значит, платеже­сп-ть — более широкое понятие, включ-щее и кредитосп-ть. В наст.время в мире не сущ-ет единой стандартизир-ой сис-мы оценки кредитосп-ти. Банки используют различ.сис-мы анализа кредитосп-ти заемщика. При оценке кредитосп-ти использ-ся несколько методов. Наиболее распростр-ными из них яв-ся: на основе фин.коэф-тов; на основе ден.потока; на основе показ-лей делов.риска; статистич. Прогнозн.модели. Фин.коэф-ты п/п принято объединять в след.группы: коэф-ты ликвид-ти Кал=(ден.ср-ва и к/ср.фин.вл-я)/(Кт зад-ть и пр.кр/ср-е пассивы) Ктл = (обор.активы)/( ∑ Кт.зад-ти+к/ср. кредиты и займы); коэф-ты эф-ти использ-я активов (Коб=выручка/ср.остаток запасов в периоде); коэф-ты фин.левеража (левериджа)К=заемн./собсвт., Кавт=собств./валюта б.; коэф-ты прибыльн-ти (рентабел-ти) Ра=Прибыль/ср ∑ активов. Ден.поток — это V ден.ср-тв, кот.получа­ет или выплач-ет п/п в теч-е отчет. или планир-го периода. Рассмотр.метод позволяет судить о ликвид-ти п/п, детально раскрывая движ-е ден.ср-в на его банк. счете, но не показ-ет взаимосвязи получ-го финн.рез-та и измен-я вел-ны ден.ср-в. Этот недостаток устраняется при использ-ии косв.метода. Сущ-ет 2 метода расчета ден.потоков: прямой и косвен. Прямой метод имеет более простую процедуру расчета. Ис­пользуя данные отчет-ти, можно подсчитать приток или отток де­н.ср-в сначала по видам деят-ти, а потом в целом по п/п как разницу м/у поступлениями ден.ср-в и их выбытием. Приток или отток ден.ср-в можно охаракте­р-ть как чистый ден.поток со знаком «+» или «-». При применении косвен.метода сначала устанавл-ют чист.прибыль и опред-ют разницу м/у дох-ми и притоком ден.ср-в, м/у расх-ми и оттоком ден.ср-в. Делов.риск — риск, связ.с несвоевременным заверш-ем кругооборота фондов и неэффект. использов-ем рес-ов (финан., технич., трудов.). Кругооборот вкл-ет 3 стадии: снабж-е, пр-во, реал-ю. В усл-ях экон.нестаб-ти анализ делов.риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитосп-ти клиента на основе фин.коэф-тов, кот.рассчит-ся на основе сред.фактич. данных истекших отчет.периодов. Прогнозные модели получ-ся с помощью статист.методов, использ-ся д/оценки кач-ва потенциаль-х заемщиков.

2. Формы и методы налового контроля. Мероприятия, осуществляемые наловыми органами в процессе налового контроля.

Нал контролем – деят-ть уполномоч-ых органов по контролю за соблюдением н/пл, нал агентами и пл-ами сборов законод-ва о нал и сборах в порядке, установленном НК. Объектами н.контроля явл-ся н/пл – орг-и и физ.л. Формы н-го контроля: 1. По срокам: операт-ый контроль - проверка нал. органами в пределах отч. периода по окончании контролируемой операции. Инф, ист-ми явл. плановые, страт-технич., бухг. и статист. данные; периодич.к. - проверка за какой-либо отчет период с целью установлений соблюдения треб-ий нал. зак-ва, своеврем. и полной уплаты нал-в, а так же вскрытие нарушений и принятие мер по утсранению их. Ист-ки: данные планов, смет, первич док-в, учетных регистров и др. 2. По источникам инфо: документальный к. - проверка, при кот. соответствие проверенного объекта нормат. значению и его содерж-ю опред. на основании первичных и произв-х док-в; фактич.к. - проверка, при кот. состояние проверяемого объекта выявл. на основании осмотра, отмера, пересчета, контр. поставки или закупки. Н-й контроль проводится должн.лицами н-х органов в пределах своей компетенции поср-м н-х проверок: ВНП (проводится не чаще 1 раза в год, проводится на основании решения рук-ля н-го органа) и КНП (проводится уполн.должн.лицами н-го органа, в соотв. С их обязанностями без какого-л. решения рук-ля н-го органа, в теч-е 3 мес-в со дня предоставл. н/пл н-й декларации и док-в, служащих основанием для исчисления и уплаты н-га). Н-я проверка - осмотр и исследование первичной бух.документации на предмет правильного исчисления и уплаты им н-х платежей. В процессе проверки н-е органы имеют право получать необходимые объяснения, справки, и сведения по возник.?ам за искл-м сведений, явл-ся коммер.тайной. На тер-ии проверяемого объекта должн.лица н-х органов могут произволить осмотр, исп. для осущ-я предприн.д-ти тер-и или помещения н/пл. Осмотр проводится в присутствии понятых. Лицо, к-му адресовано требование о предоставлении док-в, обязано выдать их в 5-ти дневный срок. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возник-х вопросов требуется доп.познания в науке, искусстве, технике. Привлечение экспертов происходит на договорной основе. При проведении экспертизы проверяемое лицо имеет право: заявить отвод эксперту; просить о назначении эксперта из числа указ-х им лиц; поставить доп-е вопросы для получения по ним закл-я экспертов; присутствовать при проведении экспертизы; ознакомиться с закл.эксперта. КНП проводится по месту нахождения н-го органа на основе н-х деклораций и док-в предоставленных н/пл, служащих основанием для исчисления и уплаты н-в. В ходе КНП контролируется: полнота представления н/пл док-в н-й отчетности, правильность оформл-я док-в н-й отчетности, арифм.проверка данных, своевр-ть предоставления н-й отчетности, обосн-ть применения н-х льгот, правильность исчисления н-й базы.

3. Финансы страховых компаний. Формирование страховых резервов.

Платежесп-ть страх-щика - безусл-я способ-ть исполнить обяз-ва по выплате страх. возмещ-я по договору страх-я. Рез-ты фин-хоз д-ти страх-ка выраж-ся в получ-ии прибыли и изменении размеров резерв-го фонда. В прибыль вкл.: п-ль, получ-ная непоср-но от страх-й д-ти; п-ль от инвест.д-ти; п-ль от проч. услуг (информ., консульт.). Доходы от страх.операций формир-ся на основе страх.платежей. Страх. платежи явл-ся источ-ком фин-я страх.д-ти. Орг-я может иметь доход от оказания др.услуг (консульт., информ.). Расходы: на выплату страх.возмещ-я; отчисл.в резервные фонды; отчисл.на предупр.мероприятия; на ведение страх-го дела. Под рентаб-тью страх.опер-й поним-ся отн-е ∑ы прибыли к годовой ∑е платежей по какому-л виду с-я или в целом. Резервы формир-ся в благоприятн. период с целью финансир-я по необх-ти в менее благоприятн.период. Страх. резервы формир-ся из получ-х страх-х взносов в порядке и на усл-ях, установл-х фед. службой страх. надзора. Страх. резервы подразд-ся на резервы по страх-ю жизни, технич-кие резервы и резерв предупредит-х мероприятий. Базой для расчета величины резерва по страх-ю жизни служит страх-ая нетто-премия по заключ-ым договорам страх-я. Размер технич-ких резервов страх-щика отражает неисполн-е обязат-ва по договорам страх-я по состоянию на отчетн. дату. Сюда вкл-ся: резерв незаработ-ной премии, резерв убытков; дополнит-е технич-кие резервы (резерв катастроф, резерв колебания убыточ-ти); др. виды. Резерв незаработ-ной премии представ-ет собой базовую страх. премию, поступившую по договору страх-я, действовавшему в отчетн. периоде, и относящуюся к периоду действия договора страх-я, выходящего за пределы отчетн. периода. Резерв заявленных, но не урегулир-ных убытков формир-ся по кажд. претензии в соответ-ии с размером ущерба, вызванного наступл-ем страх. случая и подлежащего компенсации по усл-ям договора страх-я. Резерв катастроф предназ-чен для покрытия чрезвыч. ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии, повлекших за собой необх-ть осущ-я страх. выплат по большому кол-ву договоров страх-я. Резерв колебаний убыточ-ти предназ-чен для компенсации расходов страх-щика на осущ-е страх. выплат в случаях, если знач-е убыточ-ти страх. ∑ы в отчетн. периоде превышает ожидаемый ур-нь убыточ-ти, явл-щейся основой для расчета нетто-ставки страх. тарифа по виду страх-я. Резерв предупредит-х мероприятий формир-ся путем отчисл-я от страх. брутто-премии, поступившей по договорам страх-я в отчетном периоде, в размере %, предусм-го страх. тарифом. Если в расчете страх. тарифа страх-щик не определил % на предупредит. мероприятия, то отчисления в данный резерв не производятся.

Билет №15

1. Организация деятельности небанковских кредитных учреждений (ломбардов, кредитных кооперативов).

ФЗ от 18.07.2009 N 190-ФЗ  "О кред.кооперации". Кред.потребит.кооператив яв-ся неком. орг-ей объедин-щей физ.или юр. лиц на основе членства, по территор-му, профессион-му или иному принципу в целях удовлетв-я фин.потреб-тей членов кооператива. Кредит.кооператив осущес-ет свою деят-ть на основе след.принципов: 1) фин. взаимопомощи пайщиков; 2) огранич-я участия в деят-ти кред. кооператива лиц, не явл-хся его членами; 3) добровольн-ти вступл-я в кред.кооператив и свободы выхода из него незав-мо от согласия др.пайщиков; 4) участие пайщиков в управл-ии кред.кооперативом; 5) равен-ва прав пайщиков при принятии реш-й органами кред.кооператива незав-мо от размера внесенных взносов (один член кредитного кооператива (пайщик) - один голос); 6) равен-ва доступа пайщиков к участию в процессе фин.взаимопомощи, к инф-ии о деят-ти кред. кооператива. Кооператив привлекает ден.ср-ва своих членов на основании: 1. договоров займа, заключ-ых с юр.лицами; 2. договоров передачи личных сбереж-й, заключ-ых с физ.лицами. Огранич-я д-ти кооператива: 1. Кред.кооператив м.б.создан не менее чем 15 физ.лицами или 5 юр.лицами. Кред.кооператив, членами кот.яв-ся физ. и юр. лица, м.б. создан не менее чем 7 указанными лицами.2.Максимальная сумма займа, предоставляемого одному пайщику, должна составлять не более 10 %ов общ. ∑ы задолж-ти по займам, выданным кред.кооперативом на момент принятия реш-я о предоставл-ии займа. Кооператив формирует след.виды фондов: 1.паевой фонд - фонд, формир-ый из паев, использ-ый кред.кооперативом д/осуществл-я своей деят-ти; 2.резерв.фонд - фонд, формир-ый из части дох-ов кред.кооператива, в т.ч. из взносов пайщиков, использ-ый д/покрытия убытков и непредвид-ых расх-ов кред.кооператива; 3.фонд фин.взаимопомощи - фонд, формир-ый из части им-ва кред.кооператива, в т.ч. из привлеч-х ср-в пайщиков, иных ден.ср-в и использ-ый д/предоставл-я займов пайщикам. Основн.объедин-я: 1.Кред.кооперативы 2го ур-ня созд-ся не менее чем пятью кред.кооперативами на основе членства по территор-му (регион., м/регион., федерал.) или иному принципу. 2. Саморегулир-ая орг-я осущ-ет след.фун-ии: разрабат-ет и устанавл-ет правила деят-ти кооперативов; организуют обуч-е сотрудников, осущ-т контроль за д-тью, веду реестры, взаимодейст-ют с фед.органами. На 1.10.2008 г., по данным Минфина, в России действовало 2,5 тыс. кред.кооперативов. Кол-во их клиентов состав-ет более 1 млн.чел., кред.портфель - около 25 млрд руб. Ежемесячно в сред.по стране кредит.кооперативы выдают 100-120 тыс. займов на общ. ∑у 600-800 млн руб. Сред. ∑ потребит.кредита составляет 70 тыс. руб., предпринимат-го - 350-400 тыс. руб. Около 40% займов идут на поддержку предпринимат-ва. ФЗ от 19.07.2007 N 196-ФЗ "о ломбардах". Ломбард (Л) – юр. лицо, осн.видами деят-ти кот.яв-ся предоставл-е к/р.займов гражданам и хран-е вещей. Л запрещ-ся заним-ся какой-л. иной предпринимат. деят-тью. вправе принимать в залог и на хран-е движ.вещи (движ. им-во), принадлеж-ие заемщику или поклажедателю и предназнач-ые д/личн.потребл-я, за исключ-ем вещей, изъятых из оборота, а также вещей, на оборот кот.законод-вом РФ установлены соот.огранич-я. Л не вправе польз-ся и распоряж-ся залож-ми и сданными на хранение вещами. Оценка вещи, передав-ой в залог или сдаваемой на хран-е, произв-ся по соглаш-ю сторон в соот-ии с ценами на вещи такого рода и кач-ва, обычно устанавлив-ми в торговле в момент и месте ее принятия в залог или на хран-е. Л обязан страх-ть в пользу заемщика за свой счет риск утраты и поврежд-я вещи, принятой в залог, на ∑у, равную ∑е ее оценки. Заложен.вещь д.б. застрахована на протяж-ии всего периода ее нахожд-я в Л. По усл-ям дог-ра займа Л (заимодавец) передает на возврат.и возмездн.основе на срок не > 1 года заем гражданину (физ.лицу) - заемщику, а заемщик, одноврем-но явл-щийся залогодателем, передает Л им-во, явл-щееся предметом залога. Договор займа оформ-ся выдачей Л заемщику залог.билета. Залог.билет должен содержать след. полож-я и инф-ю: 1)наименов-е, адрес (место нахожд-я) Л; 2)ФИО заемщика, паспорт.данные 3)наименов-е и описание заложен.вещи; 4) ∑ оценки заложен.вещи; 5)∑ предоставл-го займа; 6) дата и срок предоставл-я займа с указ-ем даты его возврата; 7) %ная ст-ка по займу (с обязат. указ-ем %ой ст-ки по займу, исчисл-ой из расчета на 1 календ. год). Если заем не был погашен заемщиком в срок, установл-ый договором займа, Л не вправе обратить взыскание на залож.вещь в теч-е льгот.месяч-го срока. По истеч-ии этого срока вещь счит-ся невостребован.и обращ-ся взыскание на нее. Обращ-е взыскания на невостребован.вещи осущес-ся в бесспорном порядке на основ-ии исполнит. надписи нотариуса. В случае, если ∑ оценки невостребован. вещи превышает 30 тыс.руб., ее реал-я осущ-ся только путем продажи с публич.торгов. В иных случаях форма и порядок реал-ии невостребов-ой вещи определ-ся реш-ем Л, если иное не установлено дог-ром займа или дог-ром хран-я. Публич.торги по продаже невостребован.вещи проводятся в форме открыт.аукциона в порядке и при этом начал.ценой невостребован.вещи яв-ся ∑ ее оценки, указанная в залог.билете или сохранной квитанции. В случае объявления торгов несостоявшимися Л вправе при провед-ии повторн. торгов снизить начал. цену вещи, но не более чем на 10% ниже начальной цены на предыдущ.торгах. Повторные торги могут провод-ся путем публичн.предлож-я. Если после продажи невостребован.вещи ∑ обяз-в заемщика перед Л оказалась ниже ∑ы, выруч-ой при реализ-ии невостребован. вещи, либо ∑ы ее оценки, ломбард обязан возвратить заемщику: 1) разницу м/у ∑ой оценки невостребован. вещи и ∑ой обязат-тв заемщика в случае, если ∑, выруч-ая при реал-ии невостребован. вещи, не превышает ∑у ее оценки. 2) разницу м/у ∑ой, выруч-ой при реал-ии невостребован.вещи, и ∑ой обяз-тв заемщика в случае, если ∑, выруч-ая при реал-ии невостребован.вещи, превышает ∑у ее оценки. Заемщик имеет право обрат-ся за возрватом в теч-е 3х лет со дня продажи невостребов.вещи. Если в теч-е указ.срока заемщик не обратился за получ-ем причитающихся ему ден.ср-в, такие ден.ср-ва обращ-ся в доход Л. В России дейст-ет более 4 тысяч ломбардных фирм, кот. в ∑е выдают кредитов более чем на 1 милрд.$ в год. Рынок динамичен: обороты Л-ов ежегодно растут в ср.на 18 %. Ставки Л-ов — в ср.14-16% в месяц. Это эквив-но 168-192% год. У банков при потребит. кредитов-ии чистая %ая маржа — 15-20% годовых, у Л-ов — 150%.