2.1. Пассивные операции коммерческих банков
Посредством пассивных операций банки аккумулируют денежные средства.
Основными формами пассивных операций являются: 1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка; 2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; 3) получение кредитов от других юридических лиц; 4) депозитные операции
|
С помощью первичной эмиссии ценных бумаг и формирования фондов банки создают собственные ресурсы. При привлечении кредитов и депозитов банки создают заемные или привлеченные средства.
-
Следует различать следующие понятия:
1) собственные ресурсы;
2) собственные средства;
3) собственный капитал
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.
Минимальная граница соотношения между собственными и заемными средствами устанавливается Центральным банком.
Назначение собственных ресурсов заключается в том, что они поддерживают финансовую устойчивость банка и служат истом 11 и ком вложений в долгосрочные активы. За счет собственных ресурсов банки на начальном этапе покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность, и впоследствии создают необходимые им резервы.
Совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка.
Собственные средства банка включают:
1) уставный фонд;
2) резервный фонд;
3) специальные фонды банка;
4) амортизационный фонд (износ основных средств);
5) фонды экономического стимулирования;
6) фонд переоценки валютных средств;
7) резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;
8) другие фонды.
1. Уставный фонд (капитал) — организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Он создается акционерными банками посредством эмиссии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.
Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, однако для обеспечения устойчивости банков устанавливается его минимальная величина.
Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и нематериальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией.
Оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка. Уставный капитал акционерного банка формируется посредством эмиссии акций. При этом банк должен выполнять следующие особые требования:
1) все акции, эмитированные коммерческим банком, независимо от величины выпуска, количества инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат государственной регистрации;
2) должны строго соблюдаться сроки проведения подписки;
3) реализация акций должна быть закончена после регистрации (для акций первого выпуска — не позднее чем через 30 дней после его регистрации, для акций повторного выпуска — не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации).
Средства, полученные от эмиссии простых и привилегированных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также банковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов и на покрытие непогашенных долгов) вместе составляют акционерный капитал.
Увеличение уставного капитала может также осуществляться:
1) за счет средств пайщиков или акционеров;
2) за счет собственных средств:
— средств из резервного фонда банка;
— средств из специальных фондов;
— неиспользованных средств фондов экономического стимулирования по итогам года;
— средств от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;
— дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам (пайщикам) банка (эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами (пайщиками) после уплаты налогов в бюджет);
— нераспределенной прибыли по итогам предыдущего года.
2. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Средства фонда могут быть использованы:
— на покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы;
— на выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;
— на увеличение уставного капитала банка.
3. Специальные фонды. К специальным можно отнести нижеследующие фонды.
Фонд «Дополнительные собственные средства банка» — средства, полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости (учредительская прибыль). Такие фонды создаются только у акционерных банков, а их средства используются только на увеличение уставного капитала.
Фонд «Средства от переоценки основных фондов банка» используются на доначисление амортизации по выбывающим основным фондам и на увеличение уставного капитала.
Фонд «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» - средства формируются посредством начисления амортизации в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию. При их выбытии производится уменьшение этого фонда.
4. Амортизационный фонд - «Износ основных средств» — формируется посредством амортизационных отчислений на все виды основных средств.
Основные средства включают:
а) активную часть (компьютеры, другое оборудование) — амортизация начисляется в течение нормативного срока их службы;
б) неактивную часть (здания, сооружения) — амортизация начисляется в течение вест срока службы. Средства этого фонда це включаются в состав капитала банка.
5. Фонды экономическою стимулирования создаются из прибыли банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщиков).
В составе фонда, кик правило, формируются:
1) фонд материального поощрения — на выплату премий, покупку акций (паев) для работников банка и другие цели аналогичного характера;
2) фонд производственного и социального развития банка — на приобретение и строительство здания банка, на оборудование, на покупку жилья сотрудникам;
3) другие фонды по усмотрению правления коммерческого банка — создаются из чистой прибыли банка, используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка. Неиспользованные остатки фондов экономического стимулирования по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.
6. Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств.
Фонд «Нереализованные курсовые разницы при переоценке валютной части собственных средств» создается на случай убытков, вызванных изменением курсов иностранных валют, в которых была произведена оплата акций (паев). При переоценке определяется разница между текущим обменным курсом валюты и обменным курсом на момент внесения оплаты за акции (паи).
Средства данного фонда могут быть направлены на увеличение уставного капитала.
Фонд «Курсовые разницы по валютной позиции банка» создается на случай убытков от неблагоприятного изменения обменных курсов валют, в которых выражена часть свободных денежных средств банка. В зависимости от положительного кредитового сальдо их курсовой разницы по валютной позиции в конце года или отрицательного дебетового сальдо соответственно увеличивают или уменьшают капитал.
7. Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие резервные фонды. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.
8. Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые формируются из прибыли банка после налогообложения.
Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.
Собственный капитал, который выделяют в составе собственных средств, включает:
— уставный фонд (капитал);
— учредительскую прибыль;
— законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски;
— нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и регулирующую функции.
Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредитов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.
Оперативная функция состоит в обеспечении финансовой основы деятельности банка и является второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу росту активных операций, т. е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также е действующими законами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль над деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Требования Центрального банка состоят, как правило, в соблюдении минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность, и предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
Другие операции банка по привлечению денежных средств (кредитные, с ценными бумагами) будут рассмотрены ниже.
- Тема: понятие и основные элементы денежных систем
- 1. Денежная система страны
- Виды денежных знаков
- 2. Национальная валютная система
- 2. Иностранные (резервные, ключевые) валюты.
- Тема: понятие, сущность и принцыпы классификации банковских услуг
- 1. Понятие, сущность и принципы классификации банковских услуг
- 2. Экономическое содержание и структура пассивных и активных операций коммерческих банков
- 2.1. Пассивные операции коммерческих банков
- 2.2. Активные операции коммерческих банков
- Тема: основные операции коммерческих банков
- 1. Депозитные операции коммерческих банков
- 2. Кредитные операции коммерческих банков
- 2.1. Виды банковских кредитов
- 2.2. Принципы классификации банковских ссуд
- Лекция 6. Денежный рынок и механизм его функционирования
- 3. Участники денежного рынка
- 1. Понятие банковской системы и ее структура
- 2. Структура банковской системы рф
- 3. Правовой статус Банка России
- Лекция 14. Задачи и функции Центрального банка
- 1. Основные задачи Центрального банка
- 2. Функции Центрального банка
- 3. Цели и функции цб рф
- Лекция 15. Денежно-кредитная политика Центрального банка
- 1. Цель денежно-кредитной политики
- 2. Варианты проведения денежно-кредитной политики
- Лекция 16. Методы и инструменты денежно-кредитной политики цб рф
- 1. Методы денежно-кредитной политики цб рф
- 2. Инструменты денежно-кредитной политики цб рф
- Лекция 17. Банковские операции и сделки Банка России
- 1. Пассивные операции
- 2. Активные операции
- 3. Банковские операции и сделки Банка России
- Лекция 18. Коммерческие банки: функции и принципы деятельности
- 1. Принципы деятельности коммерческих банков
- 2. Функции коммерческого банка
- 3. Типы банков
- 2. Виды специализированных кредитно-финансовых институтов
- Лекция 42. Международный кредит
- 1. Понятие международного кредита
- 2. Функции международного кредита
- 3. Роль кредита
- 4. Формы международного кредита
- 43. Международные финансовые потоки и мировые рынки
- 1. Особенности мировых рынков кредитов и ценных бумаг
- 2. Понятие валютных рынков
- 3. Понятие мирового кредитного рынка
- Лекция 44. Международные финансовые институты
- 1. Международный валютный фонд
- 2. Международный банк реконструкции и развития
- 3. Европейский банк реконструкции и развития
- Глоссарий