69. Органы и агенты валютного контроля: понятие, полномочия.

Агенты валютного контроля — это организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного контроля) и уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ.

Полномочия органов и агентов валютного контроля:

• издают в пределах своей компетенции НПА, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ;

• определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

• осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиями лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

• проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

70. СУБЪЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ (РЕЗИДЕНТЫ, НЕРЕЗИДЕНТЫ), ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ.

Валютные отношения – это урегулированные нормами валютного законодательства общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением валютных операций. Субъектами валютных отношений будут являться:

• резиденты:

• ФЛ, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве; 

• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства; 

• ЮЛ; 

• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов-ЮЛ; 

• дипломатические представительства, консульские учреждения, находящиеся за пределами территории РФ;  е) РФ, субъекты РФ, МО.

• нерезиденты:

• ФЛ, не являющиеся резидентами; 

• ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ; 

• организации, не являющиеся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ; 

• аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств; 

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ; 

• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения ЮЛ и организаций, не ЮЛ но нерезидентов; 

• иные лица, не являющиеся резидентами.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право (установлен закрытый перечень прав):

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

• на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ФЗ;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.