9.2. Классификация видов страхования. Формы страхования и их особенности. Страховые резервы.
Классификация видов страхования. Классификация страхования позволяет разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, установить различия и сходство форм и видов страхования. Она представляет собой деление страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.
В основу классификации страхования положены два критерия: различия в организации и объектах страхования. Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.
Отрасли страхования:
1.Личное страхование
Страхование жизни
Страхование от несчастных случаев и болезней
Медицинское страхование
2.Имущественное страхование
Страхование средств наземного транспорта
Страхование средств воздушного транспорта
Страхование средств водного транспорта
Страхование грузов
Страхование иных видов имущества
Страхование финансовых рисков
3.Страхование ответственности
Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и перевозчика
Страхование профессиональной ответственности
Страхование гражданской ответственности предприятий -источников повышенной опасности
Страхование ответственности за неисполнение обязанностей
Страхование иных видов профессиональной ответственности
Личное страхование — отрасль страхования, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных доходов граждан или укрепление достигнутого ими семейного благосостояния. Объектами личного страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением отдельного застрахованного лица или группы застрахованных лиц, и оно включает:
— страхование жизни, которое представляет собой обязанности страховщика по страховым выплатам в случае дожития застрахованного лица до обусловленного в договоре срока, его смерти, выплаты ему пенсий при обстоятельствах, предусмотренных в договоре страхования (постоянная утрата трудоспособности, смерть кормильца, текущие выплаты в период действия договора страхования и т. д.). Договоры страхования жизни могут включать разнообразные условия выплаты: единовременно или в форме аннуитета (ренты и пенсий), возможно заключение договоров с участием страхователя в прибыли страховой компаний. Основными рисками, покрываемыми по договорам страхования жизни, являются риск смерти застрахованного и риск дожития. Формирование резерва по страхованию жизни и расчеты тарифных коэффициентов производятся на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям. Данный вид страхования называют накопительным, так как по риску дожития он предполагает накопление соответствующей части страхового взноса;
— страхование от несчастных случаев и болезней, которое предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая. К данному виду страхования относится индивидуальное страхование от несчастных случаев, страхование детей, пассажиров, туристов и др. Это самая развивающаяся подотрасль личного страхования, в которой постоянно возникают новые виды, например страхование от похищения, страхование владельцев банковских карточек;
— медицинское страхование, которое предусматривает обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных его обращением в медицинское учреждение за медицинскими услугами.
Имущественное страхование согласно Гражданскому кодексу РФ — это процесс составления и исполнения договоров, в которых страховщик за определенную премию обязуется при наступлении страхового события возместить страхователю или другому лицу, в чью пользу заключен договор, убытки, причиненные застрахованному имуществу или иным имущественным интересам страхователя. Эта отрасль страхования предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования, которым являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением наземным, воздушным, водным транспортом, грузом и другими видами имущества. А также риски потери доходов (дополнительных расходов), вызванные остановкой производства, сокращением объемов выпускаемой продукции, в результате оговоренных в договоре страхования событий (простой оборудования, снижение уровня рентабельности, перерывы в торговле), банкротство, непредвиденные расходы и т. д.
Страхование гражданской ответственности предназначено для защиты страхователя от финансовых потерь, связанных с необходимостью возмещения вреда, причиненного им личности или имущественным интересам третьего лица. Договоры страхования ответственности заключаются владельцами или экипажами морских, речных, воздушных судов, владельцами автотранспортных средств, применяется также страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (экологических рисков), страхование ответственности производителей за качество, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, иных видов профессиональной деятельности.
Признаком классификации страхования могут быть однородность рисков (можно выделить страхование транспортной, морской, воздушной, гражданской ответственности, от несчастных случаев и т. д.), виды последствий (огневое страхование), виды страхового случая (страхование от несчастного случая, заболеваний и т. д.).
По цели страхования можно выделить рисковые виды страхования, основной целью которых является покрытие риска, и накопительные, которые наряду с покрытием риска предусматривают накопление денежных средств.
В любых видах страхования объектом страхования являются имущественные интересы, экономическая заинтересованность в снижении ущерба, обусловленного экономическим риском.
Формы страхования.
Страхование может осуществляться в двух основных формах: обязательной и добровольной.
Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда. Этот вид страхования базируется на таких принципах, как законодательная основа регламентации страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, нормирование страхового возмещения.
В настоящее время законодательно предусмотрены две формы проведения обязательного страхования: обязательное страхование и обязательное государственное страхование. Первым называется такое страхование, при котором преимущественно на коммерческой основе на определенный круг лиц возложена обязанность страховать жизнь, здоровье или имущество, свое или третьих лиц, и риски своей гражданской ответственности (обязательное страхование пассажиров воздушного и другого транспорта, гражданами принадлежащего им имущества и др.). Также к обязательному относится страхование юридическими лицами имущества, которое находится в их оперативном управлении и является государственной или муниципальной собственностью.
Обязательное государственное страхование — некоммерческая форма, имеющая целью обеспечение социальных интересов всего населения страны и отдельных групп граждан. Оно объединяет обязательное общее страхование, к которому относится система обязательного социального страхования Российской Федерации через целевые внебюджетные государственные и общественные фонды, и обязательное профессиональное страхование, которое осуществляется за счет бюджетных средств, выделяемых страхователям — министерствам и другим федеральным органам исполнительной власти.
В Российской Федерации к сфере обязательного страхования относятся:
— обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам (жилые дома, строения, животные);
— государственное обязательное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;
— государственное обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;
— обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями труда;
— государственное обязательное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы;
— государственное обязательное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИДом;
— государственное обязательное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;
— государственное обязательное личное страхование сотрудников налоговых органов;
— обязательное медицинское страхование граждан. Добровольное страхование отличается тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон — страховой компании и физического или юридического лица, которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договоре страхования. Эта форма страхования не носит принудительного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.
Страховые резервы страховой организации. Основной функцией страховой организации является выполнение страховых обязательств, которую она реализует посредством страховых резервов. Страховые резервы представляют собой фонд, образуемый страховой организацией за счет полученных страховых взносов и предназначенных для выполнения своих страховых обязательств.
В страховой организации должны формироваться обязательные и дополнительные технические страховые резервы.
Обязательные страховые резервы формируются в соответствии с Правилами формирования страховых резервов, утвержденными приказом Минфина РФ в ред. от 23 октября 2003 г. № 54н, и включают:
— резерв незаработанных премий, который формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, т, е. страховая премия не может быть полностью отнесена в доход страховой организации, так как часть ее резервируется для предстоящих выплат. Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при наступлении страховых случаев, поэтому он должен формироваться в доминанте за счет нетто-премии;
— резервы убытков формируются для предстоящих страховых выплат, когда страховой организации известно о наступлении страхового случая и о том, что страховые выплаты должны быть. Следует различать резерв заявленных, но неурегулированных убытков (формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде) я резерв произошедших, но не заявленных убытков (формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации).
Дополнительные страховые резервы формируются страховой организацией для дополнительного распределения риска во времени. Он может создаваться в форме стабилизационного резерва, резерва катастроф, резерва колебаний убыточности и других резервов.
Резерв катастроф формируется в случае, когда правилами страхования страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при реализации катастрофических рисков (техногенная катастрофа и т. п.).
Резерв колебаний убыточности формируется в благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда финансово-экономических показателей, характеризующих финансовый результат страховых операций.
В тех случаях, когда страховая организация осуществляет страхование жизни, она формирует резерв премий по страхованию жизни, который представляет собой оценку неисполненных или исполненных не до конца обязательств перед страхователями. Данный резерв формируется по каждому виду страхования жизни отдельно в валюте, в которой производится страхование.
При расчете тарифов, размера страховых резервов и выкупных сумм по договорам страхования жизни используются актуарные методы, предполагающие применение таблиц смертности и норм доходности при инвестировании временно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни. Одновременно учитываются соотношение страховых сумм по риску смерти и риску дожития, варианты внесения страховых взносов и осуществления страховых выплат.
- Лекция 1. Система финансов в экономике россии
- 1.1. Функция финансовой системы страны
- 1.2. Управление финансами
- Контрольные вопросы
- Лекция 2. Формирование государственных и муниципальных финансов
- 2.1.Государственные финансы и их роль в социально-экономическом развитии страны
- Основные показатели государственных финансов. Таблица
- Выводы:
- 2.2.Доходы государственного бюджета
- Выводы:
- Контрольные вопросы
- Лекция 3. Расходы государственных финансов и дефицит бюджета
- 3.1. Расходы государственного бюджета
- Классификация расходов по функциональному назначению:
- Выводы:
- Контрольные вопросы
- 3.2. Дефицит госбюджета и государственный долг
- Классификация по типу долгового обязательства Таблица.
- Выводы:
- Контрольные вопросы
- 3.3. Реформирование государственных финансов
- Баланс активов и пассивов
- Перекрестная классификация финансовых требований и секторов
- Выводы:
- Контрольные вопросы
- Лекция 4. Межбюджетные отношения и муниципальные финансы
- 4.1.Бюджетный федерализм
- Выводы:
- Контрольные вопросы
- 4.2. Формирование муниципальных финансов
- Основные показатели местных бюджетов в 2002-2005 гг. Таблица (млрд. Руб.)
- Лекция 5. Государственные социальные внебюджетные фонды
- 5.1. Сущность и назначение государственных внебюджетных фондов
- 5.2. Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование.
- 5.3. Фонд социального страхования, его функции, формирование и использование.
- 5.4. Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование.
- 5.5.Единый социальный налог (взнос), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды.
- Контрольные вопросы
- Лекция 6.Финансы хозяйствующих субъектов
- 6.1. Организационно-правовые формы функционирования хозяйствующих субъектов в экономике
- Контрольные вопросы
- Лекция 7.Финансы коммерческих предприятий (организаций)
- 7.1. Общее понятие о финансах предприятия.
- 7.2. Финансовые ресурсы и собственный капитал организации
- 7.3. Доходы и расходы организаций
- 7.4. Прибыль предприятия и оценка его финансового состояния.
- 7.5. Управление оборотным капиталом.
- 7.6. Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала.
- 7.7. Оценка финансового состояния предприятия.
- Контрольные вопросы
- Лекция 8.Особенности финансов организаций малого бизнеса
- 8.1. Классификация, критерии принадлежности и особенности функционирования предприятий малого бизнеса.
- 8.2. Налогообложение предпринимателей и организаций.
- 8.3. Государственная политика в области малого бизнеса.
- 8.4.Использование кредитования и услуг страхования субъектами малого предпринимательства.
- Контрольные вопросы
- Лекция 9. Страхование
- 9.1.Экономическая сущность страхования и его функции. Основные понятия в страховом деле.
- 9.2. Классификация видов страхования. Формы страхования и их особенности. Страховые резервы.
- 9.3. Состояние страхового рынка в России
- Контрольные вопросы
- Лекция 10.Финансы некоммерческих организаций
- 10.1. Характеристика некоммерческих организаций
- 10.2. Финансы потребительских кооперативов
- 10.3. Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений, других организаций
- Контрольные вопросы
- Контрольные вопросы по финансам