56. Налоги: понятие, признаки, сущность, функции, виды и отличительные признаки от других обязательных платежей.
Налог (ст. 8 Налогового кодекса) – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения части принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения государства муниципальных образований.
Признаки налога:
Обязательность налога (ст. 57 Конституции – каждый обязан платить законно установленные налоги)
Признак законности установленных налогов (ст.57 Конституции) – налоги устанавливаются законодательными актами РФ и субъектов РФ, и НПА представительных органов власти местного самоуправления. Обязательные платежи, установленные в ненадлежащей форме, налогами не являются.
Признак индивидуальной безвозмездности (при уплате налога со стороны государства, муниципальных образований налогоплательщику не оказывается никаких услуг).
Налог взимается для формирования денежных фондов общей направленности, т.е. за счет налогов формируются бюджетные фонды.
При уплате налогов происходит смена собственника (доля частной собственности становится собственностью государства или муниципального образования).
Налог должен уплачиваться в денежной форме.
Налог отличается от таких обязательных платежей как сборы и пошлины:
Безвозмездность
Регулярность
При уплате налогов средства направляются на финансирование деятельности органов государственной власти и местного самоуправления; уплата сборов и пошлин напрямую не связывается с деятельностью и существованием этих органов.
Функции налогов:
Фискальная (с ее помощью происходит взыскание налоговых платежей с юридических и физических лиц и формируются бюджетные фонды)
Распределительная (налоговое бремя распределяется между юридическими и физическими лицами, между отдельными отраслями экономики).
Контрольная (не является функцией по осуществлению налогового контроля). Задача функции – контроль за эффективностью уплаты налогов, за экономическим обоснованием налогов. При помощи данной функции делаются выводы о правильности установления налога и о размере налогов ставки.
Социальная (ставка налога рассчитывается таким образом, чтобы способность к уплате налога была у всех налогоплательщиков).
Регулирующая функция (оказывается воздействие на воспроизводственный процесс) делится на 2 подфункции:
Стимулирующая функция (государство создает благоприятный налоговый режим для развития отдельных отраслей экономики)
Дестимулирующая (государство устанавливает повышенные налоговые ставки для отдельных отраслей экономики – влияет на развитие и присутствие данной отрасли на рынке).
Виды налогов:
По субъектам:
Общие налоги
Раздельные налоги
По территории
Федеральные налоги и сборы
Региональные
Местные
По способу взимания
Прямые (плательщиком является субъект, обладающий объектом налогообложения)
Косвенные (добавка к цене товара; уплату производит покупатель товара, в бюджет вносится производителем товара)
В зависимости от периодичности уплаты
Регулярные (уплачиваются постоянно пока субъект обладает объектом налогообложения либо занимается определенным видом деятельности)
Разовые (уплачиваются в связи с каким-либо событием) например, наследство, лотерея.
- Понятие и значение финансов.
- Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации.
- Сущность и особенности финансовой деятельности.
- Характеристика принципов финансовой деятельности.
- Методы финансовой деятельности: понятие и виды.
- Характеристика органов осуществляющих финансовую деятельность.
- Наука финансового права рф: ее предмет, методы и актуальные проблемы.
- Понятие и значение отрасли Российского финансового права.
- 9. Финансовое право в системе отраслей Российского права.
- 10.Система финансового права Российской Федерации.
- 11.Характеристика источников финансового права.
- 12. Понятие и особенности финансово-правовых норм.
- 13. Классификация финансово-правовых норм.
- 14. Действие финансово-правовых норм во времени, пространстве и по кругу лиц. Формы реализации финансово-правовых норм.
- 15. Финансовое правоотношение: понятие виды и особенности.
- 16. Понятие и виды субъектов финансового права. Характеристика полномочий субъектов финансовых правоотношений.
- 17. Понятие, задачи и значение финансового контроля.
- 18. Характеристика принципов организации и проведения финансового контроля.
- 19. Общая характеристика видов финансового контроля.
- 20. Формы и методы финансового контроля.
- 21. Финансовый контроль представительных органов власти рф и субъектов рф.
- 22. Президентский контроль в финансовой сфере: понятие и компетенция органов осуществляющих данный вид контроля.
- 23. Контроль федеральных и региональных исполнительных органов власти общей компетенции в сфере финансов.
- 24. Бюджетный контроль исполнительных органов власти: понятие и полномочия органов его осуществляющих.
- 25. Налоговый контроль: понятие, характеристика органов его осуществляющих, методы проведения.
- 26. Валютный контроль: понятие, органы и агенты валютного контроля.
- 27. Страховой надзор: понятие и полномочия органов его осуществляющих.
- 28. Банковский надзор: понятие, формы. Меры ответственности, применяемые Центральным банком рф к нарушителям.
- 29. Контроль по противодействию легализации (отмыванию) доходов нажитых преступным путем: понятие и компетенция органов его осуществляющих.
- 30. Понятие и виды ведомственного финансового контроля.
- 31. Муниципальный финансовый контроль: понятие, виды и полномочия органов его осуществляющих.
- 32. Аудиторский контроль: понятие и виды.
- 33. Общественный контроль: понятие и виды.
- 34. Понятие финансовой ответственности. Формы защиты прав субъектов при проведении финансового контроля (дополнить).
- 35. Понятие бюджета.
- 36. Понятие и структура бюджетной системы рф,
- 37. Бюджетная классификация бюджетной системы рф.
- 38. Характеристика принципов построения бюджетной системы.
- 39. Бюджетное право рф.
- 40. Понятие и виды доходов бюджетов рф.
- 41. Понятие и виды расходов бюджетов рф.
- 42. Дефицит бюджета: понятие, причины возникновения и пути его преодоления.
- 43. Временная финансовая администрация: порядок введения, цели и компетенция.
- 44. Понятие межбюджетных отношений (дополнить).
- 45. Характеристика форм финансовой помощи из бюджетов одного уровня бюджетам другого, при реализации межбюджетных отношений.
- 46. Понятие, принципы, стадии бюджетного процесса.
- 47.Полномочия участников бюджетного процесса (дополнить!!!)..
- 48. Стадия составления проекта бюджета.
- 49. Стадия рассмотрения проекта бюджета.
- 50. Утверждение бюджета.
- 51. Порядок рассмотрения и утверждения Федерального закона вносящего изменения в действующий Федеральный закон «о Федеральном бюджете».
- 52. Стадия исполнения бюджета.
- 53. Основы составления, внешней проверки, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности.
- 54. Меры государственного принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства. Органы государственной власти, имеющие право применять меры принуждения.
- 55. Понятие, цели, виды, источники формирования внебюджетных денежных фондов.
- 56. Налоги: понятие, признаки, сущность, функции, виды и отличительные признаки от других обязательных платежей.
- 57. Понятие и структура налоговой системы.
- 58. Характеристика принципов налогообложения.
- 59. Таможенные доходы: понятие и виды. Классификация таможенных пошлин.
- 60. Понятие, функции государственного и муниципального кредита и его отличие от банковского кредита.
- 61. Понятие государственного и муниципального долга. Управление государственным и муниципальным долгом.
- 62. Характеристика форм долговых обязательств бюджетов всех уровней бюджетной системы.
- 63. Порядок осуществления государственных и муниципальных займов, путем выпуска государственных и муниципальных ценных бумаг.
- 64. Понятие, функции и особенности страхования.
- 65. Понятие и виды страховых резервов страховой организации.
- 66. Виды страхования.
- 67. Финансы предприятий: понятие, функции, виды финансовых отношений, в которые вступает предприятие, его финансовые ресурсы.
- 68. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий и их особенности.
- 69. Понятие денежной системы рф. Характеристика её элементов.
- 70. Правовые основы и порядок осуществления наличного денежного обращения.
- 71. Расчеты по аккредитиву. Виды аккредитивов.
- 72. Правовые основы расчетов чеками и векселями.
- 73. Правовые основы расчетов платежными поручениями.
- 74. Правовые основы расчетов по инкассо.
- 75. Правовые основы валютного регулирования. Органы валютного регулирования.