2.58. Функція: Проведення документальних перевірок платників податків – фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб

Містить такі процедури:

2.58.1. формування проекту плану-графіка перевірок платників податків – фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб;

2.58.2. підготовка пропозицій щодо коригування плану-графіка перевірок платників податків – фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб, та його подання до регіональної ДПC;

2.58.3. направлення письмових повідомлень про запрошення платників податків або їх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання вимог іншого законодавства;

2.58.4. забезпечення проведення документальних планових перевірок платників податків – фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб, у терміни визначені планом-графіком перевірок;

2.58.5. проведення документальних позапланових перевірок суб’єктів господарювання юридичних та фізичних осіб;

2.58.6. проведення перевірок платників податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, інших платежів, а також наявності свідоцтв, у тому числі свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів господарювання та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, патентів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами);

2.58.7. здійснення контролю за додержанням виконавчими комітетами сільських, селищних, міських рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету;

2.58.8. здійснення спостережень (хронометражів) за діяльністю платників податків – фізичних осіб;

2.58.9. проведення обстежень приміщень, територій, що використовуються платниками податків для одержання доходів, пов’язаних з утриманням об’єктів оподаткування, для виявлення фактів використання роботодавцем праці неоформлених належним чином найманих осіб, об’єктів де здійснюється діяльність платниками податків - фізичними особами без державної реєстрації і які не мають відповідних документів;

2.58.10. використання даних автоматизованої інформаційно-аналітичної системи (далі – АІАС), системи приймання та обробки податкової звітності, АІС „Облік податків та платежів” відомостей інформаційного фонду ДРФО та податкової інформації для пошуку додаткових джерел надходжень, розширення бази оподаткування, планування, аналізу та підвищення результативності контрольно-перевірочної роботи;

2.58.11. аналіз діяльності платників податків, виявлення грошових та майнових потоків, схем ухилення від оподаткування та надання пропозицій до регіональної ДПС;

2.58.12. аналіз матеріалів перевірок щодо виявлених порушень податкового законодавства платниками податків – фізичними особами, у тому числі самозайнятими особами;

2.58.13. оформлення результатів перевірок (акт, довідка), підготовка та направлення платникам податків податкових повідомлень-рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за наслідками перевірок;

2.58.14. наповнення бази даних АС „Аудит” за наслідками проведення перевірок платників податків;

2.58.15. складання стосовно платників податків – фізичних осіб та посадових осіб платників податків  юридичних осіб протоколів про адміністративні правопорушення;

2.58.16. направлення до судових органів протоколів про адміністративні правопорушення на фізичних осіб – підприємців, посадових осіб платників податків  юридичних осіб, які допустили адміністративні правопорушення, та інших матеріалів справи;

2.58.17. передача матеріалів перевірки до підрозділів податкової міліції, якщо за її наслідками виявлено порушення вимог чинного законодавства, відповідальність за які передбачена Кримінальним кодексом України;

2.58.18. забезпечення надходжень до бюджету коштів від проведення контрольно-перевірочної роботи, участь у розробці пропозицій щодо удосконалення цієї роботи;

2.58.19. внесення пропозицій регіональній ДПС щодо удосконалення податкового законодавства з питань оподаткування фізичних осіб при проведенні перевірок платників податків – фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб;

2.58.20. надання матеріалів юридичному підрозділу для підготовки позовних заяв до суду та участь у засіданнях судових органів за результатами перевірок;

2.58.21. вивчення та аналіз судової практики з питань проведення контрольно-перевірочної роботи;

2.58.22. надання регіональній ДПС інформаційних, звітних та аналітичних матеріалів щодо контрольно-перевірочної роботи;

2.58.23. участь у семінарах, нарадах з питань практичного застосування окремих норм податкового законодавства;

2.58.24. взаємодія із відповідними структурними підрозділами з питань проведення контрольно-перевірочної роботи.