2.64. Функція: Проведення фактичних перевірок платників податків

Містить такі процедури:

2.64.1. реєстрація, взяття на облік реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, здійснення накопичення інформації у базах даних та супроводження цих баз;

2.64.2. наповнення реєстраційними даними баз даних підсистеми „Реєстрація та облік реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій” АІС „Реєстри платників податків;”

2.64.3. аналіз та опрацювання інформації, отриманої від структурних підрозділів органів ДПС, державних органів, органів місцевого самоврядування, інших джерел, що свідчить про можливі порушення платниками податків законодавства;

2.64.4. відбір платників податків для проведення фактичних перевірок;

2.64.5. проведення фактичних перевірок з питань дотримання платниками податків вимог законодавства щодо порядку здійснення розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів (обов’язкових платежів), укладення трудових договорів, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та оформлення їх результатів;

2.64.6. здійснення хронометражів господарських операцій, контрольно-розрахункових операцій під час проведення фактичних перевірок;

2.64.7. встановлення фактів порушення цілісності засобів контролю і марок акцизного збору та надання інформації до регіональної ДПС;

2.64.8. складання актів, підготовка та направлення платникам податків податкових повідомлень-рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), протоколів про адміністративні правопорушення за наслідками фактичних перевірок;

2.64.9. складання та направлення до судових органів протоколів про адміністративні правопорушення на платників податків, що допустили адміністративні правопорушення, відповідальність за вчинення яких передбачена Кодексом України про адміністративні правопорушення;

2.64.10. забезпечення надходжень до бюджету сум застосованих штрафних фінансових санкцій (штрафів) за результатами фактичних перевірок;

2.64.11. аналіз результатів фактичних перевірок, порушень, виявлених при їх проведенні, внесення пропозицій регіональній ДПС щодо підвищення рівня ефективності перевірок;

2.64.12. вивчення судової практики при організації проведення фактичних перевірок;

2.64.13. аналіз причин та оцінка фактів порушень податкового законодавства, виявлених у ході фактичних перевірок та внесення до регіональної ДПС пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

2.64.14. взаємодія з відповідними структурними підрозділами ДПІ з питань організації та проведення фактичних перевірок;

2.64.15. надання податкових консультацій на звернення платників податків, роз’яснення, у межах компетенції, порядку застосування законодавчих на інших нормативно-правових актів;

2.64.16. передача матеріалів фактичних перевірок до підрозділів податкової міліції у разі виявлення порушення вимог податкового законодавства, відповідальність за які передбачена Кримінальним кодексом України;

2.64.17. участь у семінарах, нарадах з фахівцями органів ДПС з питань організації та проведення фактичних перевірок;

2.64.18. взаємодія з іншими контролюючими органами щодо проведення фактичних перевірок.