Финансовые ресурсы п/п: понятие и источники.

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия, которые используются для осуществления текущих затрат, инвестиций, выполнения финансовых обязательств.

Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет собственных, заемных и привлеченных источников. К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся средства, принадлежащие организации на правах собственности:

• уставный капитал – сумма средств, инвестированная на создание организации учредителями и предназначенная для финансового обеспечения уставной деятельности; направляется на создание основных и оборотных фондов, нематериальных активов.

• выручка от реализации продукции (работ, услуг), операционные доходы (доходы от реализации имущества и от финансовых операций) и внереализационные доходы (доходы, не связанные с реализацией);

• средства амортизационного фонда, формируемого за счет амортизационных отчислений в составе выручки;

• чистая прибыль, часть которой направляется на уплату налога на прибыль и выплату доходов учредителям;

• нераспределенная прибыль;

• средства резервный фонда, фонда накопления (развития предприятия) и фонда потребления (материального поощрения), формируемых за счет нераспределенной прибыли.

К заемным источникам относятся средства, полученные на определенный срок и подлежащие возврату с уплатой процента:

• банковские кредиты;

• коммерческие кредиты;

• облигационные займы;

• займы, предоставленные другими организациями;

• финансовая аренда (лизинг);

• кредиторская задолженность.

К привлеченным источникам (приравненным к собственным) относятся средства, привлеченные со стороны на безвозвратной основе на определенные цели:

• средства, привлеченные посредством дополнительной эмиссии и размещения акций для увеличения размера первоначального уставного капитала;

• бюджетные средства в форме субсидий, бюджетных инвестиций;

• средства, поступающие в порядке перераспределения от вышестоящей организации;

• средства, полученные безвозмездно (благотворительные взносы).