1.Разработка бюджета на оплату труда.

Формирование бюджета оплаты труда

Жизнедеятельность промышленного предприятия во многом определяется наличием и использованием собственного потенциала. Качественное планирование и рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса, успешное выполнение производственных планов и эффективное развитие компании.

Составляя бюджет оплаты труда, предприятие как определяет расходы на заработную плату и выплаты сотрудникам в прогнозном периоде, так и формирует механизмы мотивации персонала.

Планирование оплаты труда устанавливается предприятием самостоятельно в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда, предусмотренными трудовыми контрактами или коллективными договорами, и с учетом положений трудового законодательства. Бюджет оплаты труда промышленного предприятия состоит из переменной и условно-постоянной части.

Источником формирования переменной части бюджета оплаты труда является потребность в трудовых ресурсах, исчисленная на основе рассчитанного плана производства продукции и установленных нормативов сдельных расценок и тарифов. Условно-постоянная часть не зависит напрямую от объема выпуска и определяется на основе окладов, тарифных ставок, планового фонда рабочего времени, стимулирующих и компенсационных выплат.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

При формировании бюджета расходы на оплату труда, как правило, группируются:

-по структурным подразделениям и выпускаемым продуктам; -по категориям: основные и вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и руководители; -по отнесению затрат, -учитываемых в целях налогообложения или финансируемых за счет прибыли предприятия;-по разновидностям оплаты труда.

В планируемый состав затрат на оплату труда включаются:-выплаты заработной платы за выполнение плановых работ;-премии и надбавки стимулирующего характера по системным положениям;-выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;-оплата очередных и дополнительных отпусков;-оплата по договорам гражданско-правового характера;-другие виды выплат установленные в соответствии с законодательством.

На основе рассчитанных плановых сумм выплат и предусмотренных вознаграждений сотрудникам формируются начисления, предназначенные для государственного пенсионного обеспечения, социального страхования, медицинской помощи и страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При составлении бюджета суммы отчислений могут рассчитываться исходя из сумм заработанной платы по предприятию в целом, облагаемых единым социальным налогом, и установленных ставок.

Для обеспечения успешного внедрения и совершенствования системы бюджетирования необходимо модифицировать действующую систему оценки деятельности сотрудников, участвующих в бюджетном процессе. Бюджет расходов на оплату труда должен включать премиальную составляющую, зависящую от достижения бюджетных показателей как непосредственно по центру финансовой ответственности, так и в целом по предприятию. Особенно актуально разработать систему премирования для сотрудников коммерческой службы в зависимости от выполнения плана продаж.

При составлении бюджета расходов на оплату проводится анализ планируемых расчетных показателей на основе следующих индикаторов:-анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия (анализируется в разрезе категорий по отношению к предыдущему периоду); -анализ изменения структуры трудовых ресурсов;-производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы;-удельный вес основных рабочих на выработку продукции;-сумма прибыли на 1 рубль заработной платы.