7. Представительство в налоговых правоотношениях.
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя.
Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.
Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с федеральными законами.
Законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.
Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями (бездействием) этой организации.
Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - организацииосуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лицаосуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
- Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов, экономические основы налогообложения.
- 1. Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство.
- 2. Законодательство о налогах и сборах.
- 3. Определения налога и сбора. Признаки, функции, принципы налога.
- Принципы налогообложения. Классификация налогов.
- 4. Способы взимания налогов. Налоги как регуляторы научно-технического развития. Налоговое бремя. Классификация налогов
- Тема 2. История возникновения и развития налогов и сборов.
- Возникновение и развитие налогов.
- 2. Этапы становления и развития налогообложения в Европе и России. Связь налогов с государством. Генезис учения о налогах. Учение о налогах в работах зарубежных и российских экономистов.
- 3. Становление и развитие налогов в России в период 1917-1991 гг.
- Тема 3. Экономические теории налогов и налогообложения.
- Тема 4. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
- 1. Налоговая политика и ее типы.
- Налоги и бюджетный процесс
- Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем. Организационные принципы Российской налоговой системы.
- 4. Система налогового законодательства Российской Федерации. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
- Тема 5. Общие условия установления налогов и сборов.
- 1. Система налогов и сборов в рф.
- 2. Элементы налога.
- 3. Участники отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- 4. Налогоплательщики и налоговые агенты.
- 5. Представительство в налоговых правоотношениях.
- Глава 4 нк рф содержит несколько норм, которые регулируют представительство.
- 6. Права и обязанности налогоплательщика.
- 7. Представительство в налоговых правоотношениях.
- 8. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора. Налоговые льготы и санкции.
- 1. Понятие о налоговых льготах и скидках.
- 2. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- 3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- 4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.
- 5. Порядок и условия предоставления отсрочки или по уплате налога.
- 6. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, целевой налоговый кредит, порядок и условия их предоставления.
- 7. Прекращение действия отсрочки и рассрочки, других льгот.
- 8. Санкции и их виды за нарушение налогового законодательства.
- Тема 7. Налоговый механизм.
- Составные части налогового механизма.
- 2. Методы управления налогообложением.
- Пропорциональный, прогрессивный и регрессивные методы
- 3. Объекты налогообложения.
- 3. Способы налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов
- 4. Порядок и способы исчисления и уплаты налога.
- Специальные налоговые режимы.
- Тема 8. Налоговое производство.
- 1. Понятие налогового производства. Бухгалтерский и налоговый учет. Учетная политика.
- 2. Учетно-налоговые регистры. Методы формирования налогооблагаемой базы.
- Методы формирования налогооблагаемой базы
- 3. Налоговые ставки.
- 4. Способы выполнения обязательства. Неисполнение обязательства.
- 5. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- Тема 10. Организация налогового контроля.
- Государственный реестр налогоплательщиков.
- Налоговый контроль за расходами физического лица.
- Действия налоговых органов по результатам проверки.
- Налоговая тайна.
- Тема 11. Органы управления и контроля в налоговой сфере.
- 1. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- 2. Полномочия таможенных органов.
- Тема 12. Характеристика современного налогообложения в Российской Федерации и основные тенденции его развития.
- Общая характеристика российской налоговой системы во втором тысячелетии.
- Принципы, положенные в основу налоговой системы России.
- Современные проблемы и тенденции налогообложения в России
- Достоинства и недостатки налоговой системы России. Основные проблемы.
- Доходная часть федерального бюджета рф
- Совершенствование налоговой системы: возможности и альтернативы.
- Тема 13. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
- Понятие и принципы налогового планирования. Элементы и этапы налогового планирования.
- Уровни налогового планирования.
- Возможности минимизации налоговых платежей в рф. Основные принципы оптимизации налоговых платежей.